黑龍江某公司財務管理制度-文庫吧在線文庫
【正文】 審批手續(xù)?！ ?．對全資子公司、事業(yè)部： 購買固定資產單價超過20萬元人民幣（含），或一次購買總價在20萬元人民幣（含）以上的，須向辰能集團公司財務審計部提出申請，由財務審計部執(zhí)行報批手續(xù)。全資子公司、事業(yè)部對固定資產實行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資等，總金額超過20萬元人民幣（含）的，應報集團公司審批。 對原有投資項目每年度要進行一次徹底的清理，投資意向合同不完整的要及時修訂、補充、完善。轉讓有價證券應由原承辦機構（人員）提出轉讓意見書（包括轉讓理由、對象、價格等），經財務審計部和財務主管領導核準，報集團公司總經理辦公會審批。各職能部門按分解到本部門的成本費用預算進行控制和管理。購進商品的購進折扣或索賠收入，要沖減進貨成本。具體標準參照當?shù)赜嘘P規(guī)定執(zhí)行。各項營業(yè)外支出，應當由企業(yè)主管部門（經辦人）提交專題報告，經財務部門審核，報財務主管領導或企業(yè)領導會議審批。集團公司將制定相應的財務考評辦法，對各子公司、事業(yè)部的財務管理工作實行定期考評。第五十四條 本制度由集團公司總經理辦公會決定修改與補充。第五十二條 本制度自200 年 月 日起執(zhí)行。第四十八條 各子公司、事業(yè)部各項支出應當做到：經營資金支出按計劃，非經營資金支出按標準，重大或特殊開支須專項審議；開支合理，內容真實，票據(jù)合法，手續(xù)齊全；原始憑證、報銷憑證、記帳憑證互不代用；制定落實借款與報銷雙重審批制度和經手、審核（驗收）、領導審批、簽字制度。是其它單位責任的，應堅持索賠；屬內部人員責任的，應給予必要的行政和經濟處罰。第四十一條 各子公司、事業(yè)部工資性支出(不包括以前年度結余的應付工資中開支部分)必須全部計入費用，各子公司、事業(yè)部應實行工資總額與實現(xiàn)利潤掛鉤。否則財務部門有權拒絕辦理支出業(yè)務。各子公司、事業(yè)部的一切支出，須由各自的財務部門歸口審核支付。向境外投資，應根據(jù)國家外匯管理條例的規(guī)定，報有關部門批準，任何業(yè)務單位不得以私人名義注冊公司或購買房地產和開設帳戶，特殊情況必須報經集團公司總經理批準，并辦理“委托代理聲明書”、“股權聲明書”等具有法律效力的產權歸屬手續(xù)。第二十七條 集團公司應加強對投資的管理，建立管理制度，完善審核程序和日常管理，加強立項審批、監(jiān)控、效益回收等方面的工作，有效地控制投資方向，提高投資效益。對盤盈、盤虧、毀損的處理，應列出清單，經各子公司負責人簽字后報集團公司財務審計備案，并作帳務處理，不得搞帳外固定資產。不同時具備上述兩條的列為低值易耗品管理。第十五條 本部各部門所需資金，應按年、按季、按月編制用款計劃，由部門負責人簽字后送交集團公司財務審計部，以便籌措資金。財務部門開設銀行帳戶須經財務主管領導和法人代表審批。公司實收資本增減要經過法律中介機構驗證，健全實收資本入帳的各項程序，確保資本金的安全。第七條 集團公司財務審計部對子公司的財務工作進行定期或不定期的檢查和指導。（四） 集團公司財務審計部除負責本部日常工作外，還應履行以下職責： 負責對子公司、事業(yè)部的財務管理工作； 負責集團財務報表的編制及匯總工作； 負責對參股公司的財務審核工作； 負責本部及子公司、事業(yè)部資金的統(tǒng)一調配工作； 負責本部、子公司、事業(yè)部的會計電算化工作； 負責子公司、事業(yè)部財務人員的培訓以及派出財務人員的管理工作。本制度適用于集團公司、事業(yè)部、全資子公司及各控股子公司（后兩者以下簡稱子公司）。第四條 財務審計部門是集團財務綜合管理部門，應當全面履行集團財務管理職責，主要包括
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