黑龍江某公司財務(wù)管理制度-文庫吧在線文庫
【正文】 審批手續(xù)?！ ?．對全資子公司、事業(yè)部： 購買固定資產(chǎn)單價超過20萬元人民幣（含），或一次購買總價在20萬元人民幣（含）以上的，須向辰能集團公司財務(wù)審計部提出申請，由財務(wù)審計部執(zhí)行報批手續(xù)。全資子公司、事業(yè)部對固定資產(chǎn)實行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資等，總金額超過20萬元人民幣（含）的，應(yīng)報集團公司審批。 對原有投資項目每年度要進行一次徹底的清理，投資意向合同不完整的要及時修訂、補充、完善。轉(zhuǎn)讓有價證券應(yīng)由原承辦機構(gòu)（人員）提出轉(zhuǎn)讓意見書（包括轉(zhuǎn)讓理由、對象、價格等），經(jīng)財務(wù)審計部和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，報集團公司總經(jīng)理辦公會審批。各職能部門按分解到本部門的成本費用預(yù)算進行控制和管理。購進商品的購進折扣或索賠收入，要沖減進貨成本。具體標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。各項營業(yè)外支出，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)主管部門（經(jīng)辦人）提交專題報告，經(jīng)財務(wù)部門審核，報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會議審批。集團公司將制定相應(yīng)的財務(wù)考評辦法，對各子公司、事業(yè)部的財務(wù)管理工作實行定期考評。第五十四條 本制度由集團公司總經(jīng)理辦公會決定修改與補充。第五十二條 本制度自200 年 月 日起執(zhí)行。第四十八條 各子公司、事業(yè)部各項支出應(yīng)當(dāng)做到：經(jīng)營資金支出按計劃，非經(jīng)營資金支出按標(biāo)準(zhǔn)，重大或特殊開支須專項審議；開支合理，內(nèi)容真實，票據(jù)合法，手續(xù)齊全；原始憑證、報銷憑證、記帳憑證互不代用；制定落實借款與報銷雙重審批制度和經(jīng)手、審核（驗收）、領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字制度。是其它單位責(zé)任的，應(yīng)堅持索賠；屬內(nèi)部人員責(zé)任的，應(yīng)給予必要的行政和經(jīng)濟處罰。第四十一條 各子公司、事業(yè)部工資性支出(不包括以前年度結(jié)余的應(yīng)付工資中開支部分)必須全部計入費用，各子公司、事業(yè)部應(yīng)實行工資總額與實現(xiàn)利潤掛鉤。否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理支出業(yè)務(wù)。各子公司、事業(yè)部的一切支出，須由各自的財務(wù)部門歸口審核支付。向境外投資，應(yīng)根據(jù)國家外匯管理條例的規(guī)定，報有關(guān)部門批準(zhǔn)，任何業(yè)務(wù)單位不得以私人名義注冊公司或購買房地產(chǎn)和開設(shè)帳戶，特殊情況必須報經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理“委托代理聲明書”、“股權(quán)聲明書”等具有法律效力的產(chǎn)權(quán)歸屬手續(xù)。第二十七條 集團公司應(yīng)加強對投資的管理，建立管理制度，完善審核程序和日常管理，加強立項審批、監(jiān)控、效益回收等方面的工作，有效地控制投資方向，提高投資效益。對盤盈、盤虧、毀損的處理，應(yīng)列出清單，經(jīng)各子公司負責(zé)人簽字后報集團公司財務(wù)審計備案，并作帳務(wù)處理，不得搞帳外固定資產(chǎn)。不同時具備上述兩條的列為低值易耗品管理。第十五條 本部各部門所需資金，應(yīng)按年、按季、按月編制用款計劃，由部門負責(zé)人簽字后送交集團公司財務(wù)審計部，以便籌措資金。財務(wù)部門開設(shè)銀行帳戶須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和法人代表審批。公司實收資本增減要經(jīng)過法律中介機構(gòu)驗證，健全實收資本入帳的各項程序，確保資本金的安全。第七條 集團公司財務(wù)審計部對子公司的財務(wù)工作進行定期或不定期的檢查和指導(dǎo)。（四） 集團公司財務(wù)審計部除負責(zé)本部日常工作外，還應(yīng)履行以下職責(zé)： 負責(zé)對子公司、事業(yè)部的財務(wù)管理工作； 負責(zé)集團財務(wù)報表的編制及匯總工作； 負責(zé)對參股公司的財務(wù)審核工作； 負責(zé)本部及子公司、事業(yè)部資金的統(tǒng)一調(diào)配工作； 負責(zé)本部、子公司、事業(yè)部的會計電算化工作； 負責(zé)子公司、事業(yè)部財務(wù)人員的培訓(xùn)以及派出財務(wù)人員的管理工作。本制度適用于集團公司、事業(yè)部、全資子公司及各控股子公司（后兩者以下簡稱子公司）。第四條 財務(wù)審計部門是集團財務(wù)綜合管理部門，應(yīng)當(dāng)全面履行集團財務(wù)管理職責(zé)，主要包括
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