【正文】 后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 購進(jìn)審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理（1）盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報(bào)告注：（1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 累計(jì)折舊（已提折舊） 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 銷售費(fèi)用 制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 借：制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） （4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對。 應(yīng)付賬款——武馬 （2）盤虧借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失 （2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接原材料）應(yīng)付賬款不定期督促采購員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） —在安裝設(shè)備—設(shè)備 ② 退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 ——→傳主管崗復(fù)核（二）在建工程GMP部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證 貸：營業(yè)外收入 累計(jì)折舊工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 ——→傳主管崗復(fù)核修理費(fèi)（1）汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目（二）資金付出審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 ——→傳主管崗復(fù)核（3）推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)（部門專項(xiàng)） （4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 （5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 （3）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001年銷售政策》等。 注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 ——→傳出納崗贊助費(fèi)審核是否附申請報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)） （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 ——→傳出納崗注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金 樹立良好的窗口形象。 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單② 進(jìn)稅卡 （二）銀行存款收付企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作流程一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章—— →將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） ——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款）