審計(jì)工作底稿樣題-文庫(kù)吧在線(xiàn)文庫(kù)
【正文】 的中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)際會(huì)計(jì)公司成員所和聯(lián)系所可以同時(shí)使用某種外國(guó)文字。II．測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試章節(jié)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)測(cè)試目標(biāo)審計(jì)工作底稿基本應(yīng)用能力掌握第一章 總 則P264第一條【制定目的】 為了規(guī)范審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍，以及審計(jì)工作底稿的歸檔，制定本準(zhǔn)則。審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)?！敬鸢浮緼CD【解析】《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第九條 有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士，是指對(duì)下列方面有合理了解的人士：（一）審計(jì)過(guò)程；（二）相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；（三）被審計(jì)單位所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；（四）與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題。下列條件中，有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士應(yīng)當(dāng)具備的有（ ）。，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后的60天內(nèi)，可能涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論，不得修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年【答案】AD【解析】〖母題重現(xiàn)〗ABCD分別體現(xiàn)了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》:第十八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序的規(guī)定，及時(shí)將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案。要求：掌握審計(jì)工作底稿的基本應(yīng)用。少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字。【母題識(shí)別特征因?qū)徲?jì)程序的性質(zhì)和所測(cè)試的項(xiàng)目或事項(xiàng)的不同而不同。，將供貨商作為主要識(shí)別特征，將該金額以上的所有項(xiàng)目作為主要識(shí)別特征，將樣本來(lái)源作為主要識(shí)別特征，將詢(xún)問(wèn)時(shí)間作為主要識(shí)別特征【答案】B 第三節(jié) 重 大 事 項(xiàng)第十三條【重大事項(xiàng)內(nèi)容】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷某一事項(xiàng)是否屬于重大事項(xiàng)。不定項(xiàng)選擇題】如果以被審計(jì)單位編制的紀(jì)要作為溝通的記錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。在編制和歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，BCPA遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以涂改，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以覆蓋，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以修改，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以替換【答案】C第二十二條【底稿的保存期限】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存十年。第四十九條〖編制和保存工作底稿〗 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將鑒證過(guò)程中考慮的所有重大事項(xiàng)記錄于工作底稿。第六十九條【業(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索】 無(wú)論業(yè)務(wù)工作底稿存在于紙質(zhì)、電子還是其他介質(zhì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)針對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂疲詫?shí)現(xiàn)下列目的：（一）使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員；（二）在業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項(xiàng)目組成員共享信息或通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時(shí)，保護(hù)信息的完整性；（三）防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)業(yè)務(wù)工作底稿；（四）允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿?！窘?jīng)典例題二、考題預(yù)測(cè)年份題型分值測(cè)試內(nèi)容2007單選題3歸整底稿的專(zhuān)業(yè)判斷2008判斷題1審計(jì)檔案的歸整、訂購(gòu)單的識(shí)別特征2009多選題4編制和歸整審計(jì)工作底稿判斷考題比重預(yù)測(cè)3分左右。第八十八條【與溝通有關(guān)的工作記錄要求】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄與管理層、治理層、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他相關(guān)各方就舞弊事項(xiàng)進(jìn)行溝通的情況。對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少保存10年。對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后六十天內(nèi)。例外情況主要是指審計(jì)報(bào)告日后發(fā)現(xiàn)與已審計(jì)財(cái)務(wù)信息相關(guān)，且在審計(jì)報(bào)告日已經(jīng)存在的事實(shí)，該事實(shí)如果被注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日前獲知，可能影響審計(jì)報(bào)告。如果在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿作出的變動(dòng)屬于事務(wù)性的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以作出變動(dòng)，主要包括：（一）刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿；（二）對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)、整理和交叉索引；（三）對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可；（四）記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)。
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