【正文】 （　 ） （　 ），征收消費(fèi)稅的有（　 ）　　 　　 　　 （　 ） （　 ）A .從價(jià)定率 （　 ）

（　 ） 15,企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，它一般的調(diào)整對(duì)象是（　 ） （　 ） 17,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯鈉稅款之日起，按日加收滯納稅款的滯納金比例是（　 ）　 　　 　 18. 下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高，而要加成征收個(gè)人所得稅的是（　 ） 、股息、紅利所得 ：“一國(guó)國(guó)民，都須在可能范圍內(nèi)，按照各自能力的比例，即按照各自在國(guó)家保護(hù)下享得的收入的比例，繳納國(guó)賦，維持政府。 該住房系張先生于2008年12月份購(gòu)買取得，取得的購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬(wàn)元。國(guó)家稅收單選題，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（　A ） 答案解析：選項(xiàng)BCD是視同銷售。中國(guó)旅游企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（　 ） 。另外。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。已知：該省統(tǒng)一規(guī)定，計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)，減除幅度為30%，則該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（ 　　） ，根據(jù)規(guī)定（ 　?。? ，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ 　　） （ 　?。? ，但有來(lái)源于可國(guó)境內(nèi)所得 ，但居住時(shí)間 滿1 個(gè)納稅年度，但目前未居住1年，租期1年。 ％（　 ） ，下列商品中適用增值稅稅率為13%的是（　 ） ，對(duì)單位和個(gè)人獲準(zhǔn)使用的耕地超過(guò)兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征的倍數(shù)是（　 ）該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（　 ） ，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（　 ） 、罰息收入 ，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。，沒(méi)有按照規(guī)定申報(bào)的納稅人。、消費(fèi)稅、__________稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)繳納的一種稅。，由 __________________納稅。34稅收按課稅對(duì)象分類，可分為_(kāi)____________、流轉(zhuǎn)稅 、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等五大類。、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。，應(yīng)向購(gòu)買者開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明___________和銷項(xiàng)稅額。 ，具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人和經(jīng)營(yíng)管理單位 、 房產(chǎn)代管人或使用人。，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò) 年。：起征點(diǎn)是課稅達(dá)到征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限。：在本國(guó)長(zhǎng)期從事生產(chǎn)和消費(fèi)的人或法人，符合上述情況他國(guó)的公民也可能屬于本國(guó)居民。：指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位：是指納稅人通過(guò)各種途徑，將其所繳納的稅款全部或部分轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。：是國(guó)家各種稅收法令、法規(guī)和征收辦法的總稱?！卑ǎ海?）橫向公平；（2）縱向公平；：即納稅義務(wù)人，又稱課稅主體，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。：是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬；具體包括：國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；房屋買賣；房屋贈(zèng)與；房屋交換。答：（1）稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性的形式牲，這三個(gè)形式特征是稅收本身所固有的。 3）具體區(qū)別在于，實(shí)行起征點(diǎn)規(guī)定時(shí)，只有達(dá)不到起征點(diǎn)的才能享受免稅待遇，達(dá)到起征點(diǎn)的則應(yīng)按規(guī)定納稅。答：（1）分類征稅制是將各類所得分別不同的來(lái)源，課以不同的所得稅；分類稅制的優(yōu)點(diǎn)是課征簡(jiǎn)便，易于按各類所得的不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待并采取不同的稅率，能夠控制稅源，防止稅款偷漏：缺點(diǎn)是不利于實(shí)行累進(jìn)稅率，不能按納稅人的能辦課征，從而不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則；（2）綜合征稅制是對(duì)納稅人的各項(xiàng)各種來(lái)源所得的總額征稅的種制度；實(shí)行綜合征稅可以采用累進(jìn)稅率，依據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力，體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則；但是用這種辦法計(jì)算核實(shí)納稅人的總所得額比較困難和復(fù)雜，如果納稅人缺乏納稅觀念很容易造成偷漏現(xiàn)象。10. 簡(jiǎn)述所得稅的特征。12. 簡(jiǎn)述車輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠規(guī)定。宏觀：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。兩者有密切的聯(lián)系，計(jì)稅依據(jù)是從屬課稅對(duì)象的一個(gè)要素，課稅對(duì)象是征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)是在目的物已經(jīng)明確的前提下，對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。工程完工后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用其自有的市值4000萬(wàn)元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2 200萬(wàn)元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。（5）扣除項(xiàng)目合計(jì)=2080+1500+358+= （萬(wàn)元） 　　 解析：注意非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不得加扣20%的開(kāi)發(fā)費(fèi)用 　　增值額占扣除項(xiàng)目比例=（）247。解:(1)受托方應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅①受托方收取的不含增值稅的加工費(fèi)： 1．272247。（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。（4）計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅額?！?要求：請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)繳增值稅。2004年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，款未付，鋼材已入庫(kù)。 （3）銷售汽車應(yīng)納消費(fèi)稅＝1501200003％＝540000（元） （4）特制小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅＝〔700005（1＋8％）〕/(13%)3％＝（元） （5）應(yīng)納消費(fèi)稅＝540000+＝（元） （以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。（4）計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（2）酒館營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，其中有餐廳收入160萬(wàn)元，KTV包房娛樂(lè)和餐飲收入共40萬(wàn)元。（1－3％）3％＝（萬(wàn)元）。 （3）支付流轉(zhuǎn)稅稅金滯納金20萬(wàn)元。其在外國(guó)的分支機(jī)構(gòu)（該國(guó)已與我國(guó)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)議）的所得額為200萬(wàn)元，該國(guó)稅率為30%，并已實(shí)際繳納所得稅60萬(wàn)元。稅務(wù)部門認(rèn)為其售價(jià)偏低，由于沒(méi)有同類樓房的價(jià)格，稅務(wù)部門核定：銷售不動(dòng)產(chǎn)的成本利潤(rùn)率為20%，提供建筑勞務(wù)為10%。請(qǐng)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。二、所得稅應(yīng)納稅所得額=6000400040+20020+14+50+20+100=2324萬(wàn)元；應(yīng)納所得稅=2324*25%=581萬(wàn)元： （1）客房收入80萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入5萬(wàn)元； （2）餐廳餐飲收入50萬(wàn)元，另收服務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元； （3）附設(shè)小賣部（對(duì)外營(yíng)業(yè)）零售收入1萬(wàn)元 （4）出租柜臺(tái)銷售字畫，字畫銷售收入8萬(wàn)元。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（50＋8）5％＝（萬(wàn)元） （4）代購(gòu)手續(xù)費(fèi)按照“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅 。（成本利潤(rùn)率10％，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅為20%）。（110%）10%=（萬(wàn)元） (3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1800100247。（說(shuō)明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為l0％，白酒的消費(fèi)稅稅率為20％加 ／500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算并回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）小汽車及汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅。當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。，成交價(jià)（離岸價(jià)）折合人民幣9000萬(wàn)元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用60萬(wàn)元，向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金 50萬(wàn)元）。 (4)公益捐贈(zèng)扣除限額=3000030%=9000（元）中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（300009000）20%=4200（元） (5)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額=60000（120%）20%=9600（元） (6)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=96007800=1800（元），其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A 國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為40％，特許權(quán)使用費(fèi)所得為100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20％；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)稅所得額為400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為250萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定稅率為30％，租金所得為150萬(wàn)元，規(guī)定稅率為10％。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算并回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。10000＝0．6(萬(wàn)元) 從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅＝6045％＝27(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅＝(0．6+27)—3．942850％＝25．6286(萬(wàn)元)，2008年3～12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入8 400元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠收取加工費(fèi)，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅。）要求：根據(jù)上述資料。（以上各項(xiàng)購(gòu)入均有專用發(fā)票，其支付數(shù)款項(xiàng)均不含進(jìn)項(xiàng)稅。（1）財(cái)政原則——兼顧需要與可能； （2）經(jīng)濟(jì)原則——公平稅負(fù)，適當(dāng)調(diào)節(jié)；（3）社會(huì)原則——區(qū)別對(duì)待，合理負(fù)擔(dān)（4）行政原則——依法治稅，提高效率；？（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品；（2）批發(fā)應(yīng)稅消費(fèi)品；（3）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品；（4）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品；（5）零銷應(yīng)稅消費(fèi)品；。、騙稅等行為？偷稅，騙稅等都是違法行為，它干擾了稅收正常秩序，損害了國(guó)家尊嚴(yán)，導(dǎo)致國(guó)家的稅收流失，影響國(guó)家職能的充分發(fā)揮；它破壞了公平競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)制，不利于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。稅收的經(jīng)濟(jì)成本包括兩方面的內(nèi)容：一直接征稅成本，指稅機(jī)關(guān)為獲得一定數(shù)量的稅收收入而付出的代價(jià)，即稅征管過(guò)程中發(fā)生的一切費(fèi)用；二是指納稅人所支付的除稅款以外的從屬費(fèi)用和額外負(fù)擔(dān)。 （1）定額稅率，又稱固定稅額或單位稅額，是按照單位征稅對(duì)象直接規(guī)定固定的稅額。直接稅的特點(diǎn)是：（1）稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)各種途徑，將其所交納的稅款全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過(guò)程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（1）實(shí)物形式；（2）力役形式；（3）貨幣形式；。：是國(guó)家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅（簡(jiǎn)稱“三稅”）的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。：一般是指規(guī)模比較小并且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。即：（1）節(jié)約；（2）保持中性；：是地方附加的簡(jiǎn)稱，是地方政府在正稅以外，附加征收的一部分稅款．通常把按國(guó)家稅法規(guī)定的稅率征收的稅款稱為正稅，而把在正稅以外征收的附加稱為副稅． ：是對(duì)稅率的延伸，屬于加重稅收負(fù)擔(dān)的措施。在海關(guān)監(jiān)督管理中，滯納金指應(yīng)納稅的單位或個(gè)人因逾期向海關(guān)繳納稅款而依法應(yīng)繳納的款項(xiàng)。即是稅收負(fù)擔(dān)運(yùn)動(dòng)的最后歸著環(huán)節(jié)，表明全部稅收負(fù)擔(dān)最后是由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)的。：稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象（計(jì)稅依據(jù)）之間的比例，是應(yīng)納稅額計(jì)算的尺度。，可分為從價(jià)稅和__________。、_________、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等四個(gè)稅種組成。、凈噸位和載重噸位三種。，稅收具有兩大職能，即 和經(jīng)濟(jì)職能。 和航行于境內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海的船舶 依法征收的一種稅。，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用和_________ 。，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)一次居住不超過(guò)30天的個(gè)人，為非居民納稅人。，經(jīng)營(yíng)范圍包括住宿、餐飲、健身、歌舞廳、代辦機(jī)票火車票、電子商務(wù)、電話電訊服務(wù)、垃圾處理等，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅涉及的稅目有（ ）（　 ）（　 ）（　 ）（　 ） （ ）（　 ）（　 ）（　 ）（　 ） ，應(yīng)征資源稅的有（ ）（　 ）（　 ）（　 ）（　 ） ，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有（ ）（　 ）（　 ）（　 ）（　 ）