【正文】 （　 ） （　 ），征收消費稅的有（　 ）　　 　　 　　 （　 ） （　 ）A .從價定率 （　 ）

（　 ） 15,企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，它一般的調(diào)整對象是（　 ） （　 ） 17,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯鈉稅款之日起，按日加收滯納稅款的滯納金比例是（　 ）　 　　 　 18. 下列所得項目中，屬于一次收入畸高，而要加成征收個人所得稅的是（　 ） 、股息、紅利所得 ：“一國國民，都須在可能范圍內(nèi)，按照各自能力的比例，即按照各自在國家保護下享得的收入的比例，繳納國賦，維持政府。 該住房系張先生于2008年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。國家稅收單選題，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（　A ） 答案解析：選項BCD是視同銷售。中國旅游企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅為（　 ） 。另外。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。已知：該省統(tǒng)一規(guī)定，計算房產(chǎn)余值時，減除幅度為30%，則該政府機關(guān)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（ 　?。? ，根據(jù)規(guī)定（ 　?。? ，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ 　?。? （ 　　） ，但有來源于可國境內(nèi)所得 ，但居住時間 滿1 個納稅年度，但目前未居住1年，租期1年。 ％（　 ） ，下列商品中適用增值稅稅率為13%的是（　 ） ，對單位和個人獲準(zhǔn)使用的耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征的倍數(shù)是（　 ）該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（　 ） ，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（　 ） 、罰息收入 ，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。，沒有按照規(guī)定申報的納稅人。、消費稅、__________稅額為計稅依據(jù)，分別與三個稅同時繳納的一種稅。，由 __________________納稅。34稅收按課稅對象分類，可分為_____________、流轉(zhuǎn)稅 、財產(chǎn)稅、行為稅等五大類。、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明___________和銷項稅額。 ，具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人和經(jīng)營管理單位 、 房產(chǎn)代管人或使用人。，可以用下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過 年。：起征點是課稅達到征稅數(shù)額開始征稅的界限。：在本國長期從事生產(chǎn)和消費的人或法人，符合上述情況他國的公民也可能屬于本國居民。：指年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位：是指納稅人通過各種途徑，將其所繳納的稅款全部或部分轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過程。：是國家各種稅收法令、法規(guī)和征收辦法的總稱?！卑ǎ海?）橫向公平；（2）縱向公平；：即納稅義務(wù)人，又稱課稅主體，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。：是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬；具體包括：國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；房屋買賣；房屋贈與；房屋交換。答：（1）稅收具有無償性、強制性、固定性的形式牲，這三個形式特征是稅收本身所固有的。 3）具體區(qū)別在于，實行起征點規(guī)定時，只有達不到起征點的才能享受免稅待遇，達到起征點的則應(yīng)按規(guī)定納稅。答：（1）分類征稅制是將各類所得分別不同的來源，課以不同的所得稅；分類稅制的優(yōu)點是課征簡便，易于按各類所得的不同性質(zhì)區(qū)別對待并采取不同的稅率，能夠控制稅源，防止稅款偷漏：缺點是不利于實行累進稅率，不能按納稅人的能辦課征，從而不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則；（2）綜合征稅制是對納稅人的各項各種來源所得的總額征稅的種制度；實行綜合征稅可以采用累進稅率，依據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力，體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則；但是用這種辦法計算核實納稅人的總所得額比較困難和復(fù)雜，如果納稅人缺乏納稅觀念很容易造成偷漏現(xiàn)象。10. 簡述所得稅的特征。12. 簡述車輛購置稅的優(yōu)惠規(guī)定。宏觀：（1）經(jīng)濟發(fā)展水平。兩者有密切的聯(lián)系，計稅依據(jù)是從屬課稅對象的一個要素，課稅對象是征稅的目的物，計稅依據(jù)是在目的物已經(jīng)明確的前提下，對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2 200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費。（5）扣除項目合計=2080+1500+358+= （萬元） 　　 解析：注意非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不得加扣20%的開發(fā)費用 　　增值額占扣除項目比例=（）247。解:(1)受托方應(yīng)代扣代繳消費稅①受托方收取的不含增值稅的加工費： 1．272247。（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。（4）計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。計算該廠本月應(yīng)納消費稅額?！?要求：請分別計算該公司應(yīng)繳增值稅。2004年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進生產(chǎn)用鋼材，專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，款未付，鋼材已入庫。 （3）銷售汽車應(yīng)納消費稅＝1501200003％＝540000（元） （4）特制小汽車應(yīng)納消費稅＝〔700005（1＋8％）〕/(13%)3％＝（元） （5）應(yīng)納消費稅＝540000+＝（元） （以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金20萬元。（4）計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費稅。（2）酒館營業(yè)收入200萬元，其中有餐廳收入160萬元，KTV包房娛樂和餐飲收入共40萬元。（1－3％）3％＝（萬元）。 （3）支付流轉(zhuǎn)稅稅金滯納金20萬元。其在外國的分支機構(gòu)（該國已與我國締結(jié)避免雙重征稅協(xié)議）的所得額為200萬元，該國稅率為30%，并已實際繳納所得稅60萬元。稅務(wù)部門認(rèn)為其售價偏低，由于沒有同類樓房的價格，稅務(wù)部門核定：銷售不動產(chǎn)的成本利潤率為20%，提供建筑勞務(wù)為10%。請計算該酒廠本月應(yīng)納消費稅。二、所得稅應(yīng)納稅所得額=6000400040+20020+14+50+20+100=2324萬元；應(yīng)納所得稅=2324*25%=581萬元： （1）客房收入80萬元，卡拉OK歌舞廳收入5萬元； （2）餐廳餐飲收入50萬元，另收服務(wù)費2萬元； （3）附設(shè)小賣部（對外營業(yè)）零售收入1萬元 （4）出租柜臺銷售字畫，字畫銷售收入8萬元。 應(yīng)納營業(yè)稅＝（50＋8）5％＝（萬元） （4）代購手續(xù)費按照“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅 。（成本利潤率10％，娛樂業(yè)營業(yè)稅為20%）。（110%）10%=（萬元） (3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費稅=1800100247。（說明：藥酒的消費稅稅率為l0％，白酒的消費稅稅率為20％加 ／500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算并回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（2）小汽車及汽車輪胎應(yīng)納消費稅。當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅10萬元。，成交價（離岸價）折合人民幣9000萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用60萬元，向境外采購代理人支付的買方傭金 50萬元）。 (4)公益捐贈扣除限額=3000030%=9000（元）中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（300009000）20%=4200（元） (5)從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額=60000（120%）20%=9600（元） (6)從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅=96007800=1800（元），其在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，A 國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為500萬元，A國規(guī)定稅率為40％，特許權(quán)使用費所得為100萬元，A國規(guī)定稅率為20％；B國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)稅所得額為400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為250萬元，B國規(guī)定稅率為30％，租金所得為150萬元，規(guī)定稅率為10％。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算并回答問題，每問需計算出合計數(shù)。10000＝0．6(萬元) 從價定率征收的消費稅＝6045％＝27(萬元)應(yīng)納消費稅＝(0．6+27)—3．942850％＝25．6286(萬元)，2008年3～12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入8 400元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，并代收代繳了煙絲的消費稅。）要求：根據(jù)上述資料。（以上各項購入均有專用發(fā)票，其支付數(shù)款項均不含進項稅。（1）財政原則——兼顧需要與可能； （2）經(jīng)濟原則——公平稅負(fù)，適當(dāng)調(diào)節(jié)；（3）社會原則——區(qū)別對待，合理負(fù)擔(dān)（4）行政原則——依法治稅，提高效率；？（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費品；（2）批發(fā)應(yīng)稅消費品；（3）委托加工應(yīng)稅消費品；（4）進口應(yīng)稅消費品；（5）零銷應(yīng)稅消費品；。、騙稅等行為？偷稅，騙稅等都是違法行為，它干擾了稅收正常秩序，損害了國家尊嚴(yán)，導(dǎo)致國家的稅收流失，影響國家職能的充分發(fā)揮；它破壞了公平競爭的機制，不利于社會主義市場經(jīng)濟的正常運行。稅收的經(jīng)濟成本包括兩方面的內(nèi)容：一直接征稅成本，指稅機關(guān)為獲得一定數(shù)量的稅收收入而付出的代價，即稅征管過程中發(fā)生的一切費用；二是指納稅人所支付的除稅款以外的從屬費用和額外負(fù)擔(dān)。 （1）定額稅率，又稱固定稅額或單位稅額，是按照單位征稅對象直接規(guī)定固定的稅額。直接稅的特點是：（1）稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人通過各種途徑，將其所交納的稅款全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟過程和經(jīng)濟現(xiàn)象。（1）實物形式；（2）力役形式；（3）貨幣形式；。：是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅（簡稱“三稅”）的單位和個人就其實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。：一般是指規(guī)模比較小并且會計核算不健全的納稅人。即：（1）節(jié)約；（2）保持中性；：是地方附加的簡稱，是地方政府在正稅以外，附加征收的一部分稅款．通常把按國家稅法規(guī)定的稅率征收的稅款稱為正稅，而把在正稅以外征收的附加稱為副稅． ：是對稅率的延伸，屬于加重稅收負(fù)擔(dān)的措施。在海關(guān)監(jiān)督管理中，滯納金指應(yīng)納稅的單位或個人因逾期向海關(guān)繳納稅款而依法應(yīng)繳納的款項。即是稅收負(fù)擔(dān)運動的最后歸著環(huán)節(jié)，表明全部稅收負(fù)擔(dān)最后是由誰來承擔(dān)的。：稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象（計稅依據(jù)）之間的比例，是應(yīng)納稅額計算的尺度。，可分為從價稅和__________。、_________、營業(yè)稅和關(guān)稅等四個稅種組成。、凈噸位和載重噸位三種。，稅收具有兩大職能，即 和經(jīng)濟職能。 和航行于境內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海的船舶 依法征收的一種稅。，準(zhǔn)予扣除的項目是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費用和_________ 。，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個人，為非居民納稅人。，經(jīng)營范圍包括住宿、餐飲、健身、歌舞廳、代辦機票火車票、電子商務(wù)、電話電訊服務(wù)、垃圾處理等，其應(yīng)納營業(yè)稅涉及的稅目有（ ）（　 ）（　 ）（　 ）（　 ） （ ）（　 ）（　 ）（　 ）（　 ） ，應(yīng)征資源稅的有（ ）（　 ）（　 ）（　 ）（　 ） ，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ）（　 ）（　 ）（　 ）（　 ）