【正文】 ...................13５．５ 利用先進(jìn)的管理模式，實(shí)現(xiàn)存貨資金有效管理 ...........................................14５．６ 加強(qiáng)存貨風(fēng)險(xiǎn)控制與防范 ...............................................................................14５．７ 有效落實(shí)存貨管理的相關(guān)制度 .......................................................................15結(jié)語(yǔ) .................................................................................................................................16參考文獻(xiàn) .........................................................................................................................17致謝 .................................................................................................................................18致謝經(jīng)過(guò)多次修改，論文終于定稿。在采購(gòu)制度的落實(shí)方面，應(yīng)重點(diǎn)檢查有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)，有無(wú)質(zhì)次價(jià)高、吃回扣的現(xiàn)象。企業(yè)在確定安全庫(kù)存量時(shí)應(yīng)綜合考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略目標(biāo)。這就要求企業(yè)盡快采用先進(jìn)的管理模式，如ERP系統(tǒng)。企業(yè)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)各級(jí)管理層的財(cái)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行情況、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性、各級(jí)管理人員的績(jī)效、內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)情況等。與此同時(shí)，應(yīng)該建立存貨的定期清查制度， 做到對(duì)于價(jià)值較昂貴的存貨至少半年盤(pán)點(diǎn)一次，一年一次清查，不僅要清查存貨的數(shù)量，而且對(duì)其因季節(jié)變更而積壓的產(chǎn)成品做出適當(dāng)?shù)奶幚?，如降低價(jià)格出售。通常每月檢查一次A類(lèi)存貨的最近使用率、庫(kù)存情況以及運(yùn)送時(shí)間，對(duì)存貨的收、發(fā)、存應(yīng)有詳細(xì)記錄。2) 存貨盤(pán)點(diǎn)及處理。會(huì)計(jì)部門(mén)接到通承付貸款，應(yīng)審核合同的簽訂是否符合規(guī)定；驗(yàn)收單、入庫(kù)單是否真實(shí)可靠，是否與合同一致；進(jìn)貨發(fā)票是否合法、與合同、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、付款通知上內(nèi)容是否相符。采購(gòu)材料、商品及其他物資，均應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和使用部門(mén)填制請(qǐng)購(gòu)單，編制具體的采購(gòu)計(jì)劃， 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。其次，要規(guī)范采購(gòu)行為，增加采購(gòu)的透明度。庫(kù)存物資要占用資金、場(chǎng)地、派人維護(hù)，形成庫(kù)存成本。４．２．５　對(duì)存貨資金缺乏有效的管理大多數(shù)企業(yè)，存貨資金一般都占企業(yè)總資產(chǎn)的30％以上，為防止因企業(yè)存貨不足而失去銷(xiāo)售機(jī)會(huì)，以及處理進(jìn)貨價(jià)格上的考慮，企業(yè)的存貨儲(chǔ)存偏高，不僅增加了存貨的儲(chǔ)存成本，而且造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)慢，資金出現(xiàn)緊張，而且易出現(xiàn)產(chǎn)品價(jià)格的“被迫”上漲，必然帶來(lái)商品的積壓，使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境。４．２．４　企業(yè)存貨內(nèi)部控制制度問(wèn)題突出從當(dāng)前實(shí)際看，許多企業(yè)存貨內(nèi)部控制的問(wèn)題非常突出，進(jìn)而影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了企業(yè)的發(fā)展，這些問(wèn)題主要有：第 4 章 我國(guó)企業(yè)存貨管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題91. 內(nèi)部審計(jì)職能弱化。一些原材料，由庫(kù)房辦理收料、發(fā)料手續(xù)，在各經(jīng)營(yíng)點(diǎn)直接消耗，到月末結(jié)算時(shí)，經(jīng)營(yíng)點(diǎn)一般都會(huì)有剩余物資，如果忽視了這部分物資管理而形成一部分賬外物資，就會(huì)造成物資流失，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。２．存貨的儲(chǔ)存。在申購(gòu)環(huán)節(jié)上，一般由使用者提出，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，采購(gòu)員采購(gòu)。三是重存貨的一般管理，輕重大問(wèn)題的處理。不論是從存貨絕對(duì)量的增加，還是從存貨周轉(zhuǎn)率的減慢，我們都能看出，目前我國(guó)一些行業(yè)的存貨管理問(wèn)題仍然突出，特別是鋼鐵、電力、電子、服裝等行業(yè)壓力重重。甚至隨意結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，造成了財(cái)務(wù)報(bào)表失真，既不利于企業(yè)健康發(fā)展，也造成了企業(yè)在國(guó)際上相對(duì)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。由內(nèi)部稽核人員審核領(lǐng)料單，核對(duì)收發(fā)憑證和存貨臺(tái)賬，檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額，查看存貨的領(lǐng)用會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確。２．存貨發(fā)出。根據(jù)付款憑單、支票登記簿、付款日記賬和有關(guān)記賬憑證登記有關(guān)明細(xì)賬和總賬賬簿。要保證存貨采購(gòu)數(shù)量、品種、質(zhì)量符合合同的要求， 做到準(zhǔn)確、安全、及時(shí)入庫(kù)。因此，企業(yè)若要保持較高的盈利能力，應(yīng)當(dāng)十分重視存貨的管理。通過(guò)存貨管理，不僅可及時(shí)有效地處理有問(wèn)題的存貨，避免存貨的霉?fàn)€、變質(zhì)和大量積壓，還可以使滯銷(xiāo)產(chǎn)品變?yōu)闀充N(xiāo)產(chǎn)品。一開(kāi)始，在互聯(lián)網(wǎng)還局限于少數(shù)科研和軍事用途的時(shí)候，戴爾公司只能通過(guò)電話這樣的網(wǎng)絡(luò)來(lái)進(jìn)行直銷(xiāo)，但是互聯(lián)網(wǎng)逐漸普及之后，戴爾根據(jù)顧客在網(wǎng)上的訂單來(lái)組織生產(chǎn)，提供完全個(gè)性化的產(chǎn)品和服務(wù)。JIT 技術(shù)是存貨管理的第一次革命，其基本思想是“只在需要的時(shí)候，按需要的量，生產(chǎn)所需的產(chǎn)品”，也就是追求一種無(wú)庫(kù)存、或庫(kù)存量達(dá)到最小的生產(chǎn)系統(tǒng)。直 到 1915 年 ， 美 國(guó) 的 F存貨是聯(lián)結(jié)產(chǎn)品生產(chǎn)和銷(xiāo)售的紐帶，在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額中占有較大的比重。目前部分企業(yè)因其規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、存貨管理與控制薄弱,導(dǎo)致其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨很多困難。 inventory management，which can make the enterprises achieve greater economic efficiency and business goals.Key words: Inventory； Procurement plan； Internal Control 　第 1 章 前 言1第 １ 章　前 言隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加快以及信息系統(tǒng)與Inter的普及，全球化的市場(chǎng)已經(jīng)逐步形成。目前，存貨成本過(guò)大、賬實(shí)不符在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)中普遍存在，一些企業(yè)老板的經(jīng)營(yíng)管理理念仍停留在粗放式的管理層次上，企業(yè)的存貨無(wú)一套完整、健全的管理制度。 在 此 之 前 ， 意 大 利 的 V在計(jì)算機(jī)的幫助下，機(jī)器很快從一種預(yù)設(shè)的工模具狀態(tài)切換到另一種工模具狀態(tài)而無(wú)須走到遙遠(yuǎn)的工具室或經(jīng)人工處理之后再進(jìn)行試車(chē)和調(diào)整，整備工作的加快使怠機(jī)時(shí)間結(jié)構(gòu)性發(fā)生了關(guān)鍵的變化，困繞著傳統(tǒng)工廠的在制品庫(kù)存和間接成本也隨之減少，仍然是豐田公司在70年代率先進(jìn)行了這方面的開(kāi)拓。從上述存貨管理所經(jīng)歷的三次革命性的發(fā)展歷程中可以看出，企業(yè)的存貨管理體系是隨著時(shí)代在不斷發(fā)展的，與時(shí)俱進(jìn)的存貨管理模式能給企業(yè)帶來(lái)強(qiáng)大的發(fā)展動(dòng)力、旺盛的生機(jī)。３．有利于減少存貨資金的占用，加速資金周轉(zhuǎn)。３．１　存貨采購(gòu)控制的內(nèi)容１．請(qǐng)購(gòu)存貨。貨物驗(yàn)收后，應(yīng)核對(duì)購(gòu)貨單、驗(yàn)收單和購(gòu)貨發(fā)票的一致性，編制付款憑單，并將經(jīng)審核的付款憑單連同每日的憑單匯總表一起送到會(huì)計(jì)部門(mén)，以編制有關(guān)記賬憑證和登記有關(guān)明細(xì)賬和總賬賬簿。第 3 章 企業(yè)存貨管理的主要內(nèi)容5２．存貨盤(pán)點(diǎn)及處理。３．存貨領(lǐng)用核算。目前我國(guó)65％的專(zhuān)利、85％的創(chuàng)新來(lái)自企業(yè)。在金融危機(jī)的背景下，后一種可能性或許更大。一是重形態(tài)存貨管理，輕價(jià)值形態(tài)管理。２．沒(méi)有實(shí)行存貨的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。存貨流動(dòng)性比較差，變現(xiàn)能力弱，過(guò)多的存貨會(huì)導(dǎo)致占用大量經(jīng)營(yíng)資金，使資金短缺的企業(yè)面臨更大的融資困境；如果存貨數(shù)量過(guò)少，又有可能導(dǎo)致企業(yè)原材料供應(yīng)中斷影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者存貨短缺影響銷(xiāo)售活動(dòng)的開(kāi)展。如果投入存貨管理的人力、物力太少，則不能保證存貨的安全性，容易因保管不當(dāng)造成損失；投入人力、物力太多，又會(huì)加大管理成本，甚至超過(guò)加強(qiáng)存貨管理帶來(lái)的收益。在許多企業(yè)中，存貨領(lǐng)用時(shí)普遍未設(shè)置領(lǐng)退料制度，且存貨領(lǐng)用環(huán)節(jié)內(nèi)部控制比較薄弱。２．未合理制定成本費(fèi)用的結(jié)算程序和方法。無(wú)論是訂貨點(diǎn)的選擇、訂貨數(shù)量的確定，還是貨品的分類(lèi)驗(yàn)收與儲(chǔ)存，　電子科技大學(xué)學(xué)士學(xué)位論文10或是清貨、退貨，都是為了降低存儲(chǔ)成本、缺貨成本及資金占用的機(jī)會(huì)成本，加速資金周轉(zhuǎn)速度。如果庫(kù)存過(guò)少，易造成缺貨，不僅影響生產(chǎn)的正常進(jìn)行，還會(huì)喪失銷(xiāo)售機(jī)會(huì)，丟失客戶(hù)，從而會(huì)造成企業(yè)的利潤(rùn)損失。為了達(dá)到加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，制定出一個(gè)合理的采購(gòu)計(jì)劃，企業(yè)可根據(jù)存貨的業(yè)務(wù)流程，結(jié)合本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立適應(yīng)存貨管理要求的存貨采購(gòu)控制制度。合同應(yīng)經(jīng)內(nèi)審或其他部門(mén)審核，以防受騙上當(dāng)。壓縮驗(yàn)收天數(shù)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)所購(gòu)原材料是否存在質(zhì)量等問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題， 避免發(fā)生不必要的損失。存貨的保管方法有很多種，但必須以合理存放和科學(xué)保養(yǎng)為前提，以保證在合理擺放的前提下，原材料的質(zhì)量不會(huì)因?yàn)樽匀画h(huán)境的變化，如溫度、濕度、空氣等而使原材料變質(zhì)。C類(lèi)存貨：品種、數(shù)量約占全部存貨的70％，資金約占全部金額10％，對(duì)C類(lèi)存貨的控制方法應(yīng)該力求簡(jiǎn)便易行，一般每年調(diào)整檢查一次即可。企業(yè)銷(xiāo)售發(fā)出存貨應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)商品銷(xiāo)售計(jì)劃填制提貨單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施，應(yīng)確保發(fā)出