某大型電信運營商全面預算管理咨詢報告-文庫吧在線文庫
【正文】 饋 子公司預算 管理委員會 子公司預算 管理工作組 指導 檢查 考核 指導 檢查 考核 XX電信運營商預算管理咨詢報告 三、關于預算組織 分公司 F由分公司財務部牽頭并由分公司經(jīng)理 負責本單位的預算管理工作 F分公司在子公司的指導下組織本單位 職能部門和縣公司預算編制 、 預算執(zhí) 行 、 預算調(diào)控和預算考核工作 ， 并向 子公司反映預算的執(zhí)行情況 ， 進行預 算調(diào)整審批申請 不設專門預 算管理機構(gòu) XX電信運營商預算管理咨詢報告 FXX電信運營商預算管理體系需要將上級預算目標向下一 級預算單位進行分解，形成各預算單位的責任預算， 體現(xiàn)責權(quán)利相統(tǒng)一的原則 預算目標分解 集團公司預算 目標定位 F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團公司應將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預算標桿 F預算指標體系包括： （ 1）基本指標 （ 2）輔助指標 （ 3）修正指標 （ 4）否決指標 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 XX電信運營商預算管理咨詢報告 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 子公司與集團公司預算目標的相互對接 集團 公司 預算 目標 的確 認 預算凈利潤目標 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預期確定 的凈利潤指標 預算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預期利潤目標） 集團公司管理費用預算總額 〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預期確定 的凈利潤指標 預算凈利潤目標 =集團公司預算凈利潤目標 1*權(quán)數(shù) 1 +集團公司預算凈利潤目標 2*權(quán)數(shù) 2 集團公司確認 的預算凈利潤指標 XX電信運營商預算管理咨詢報告 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 利潤目標 =集團公司確認的預算凈利潤目標 /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解 的凈利潤目標 集團 公司 預算 目標 在子 公司 的分 解 利潤目標 =集團公司目標利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額 子公司財務資本 目標利潤的確定 對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程 度等非財務資源加以量化 子公司非財務資本 目標利潤的確定 根據(jù)各子公司財務資本和非財務資本占用，分別確定不 同的權(quán)數(shù)，對集團利潤進行調(diào)整，確定子公司利潤目標 集團公司目標利 潤在子公司分解 XX電信運營商預算管理咨詢報告 五 、 關于預算編制規(guī)范 預算內(nèi)容規(guī)范 F業(yè)務收支預算 以市場預測為依據(jù) F業(yè)務收支預算主要包括業(yè)務收入預算、業(yè)務成本預算等 F業(yè)務收入預算主要依據(jù)市場預測編制 F資本支出及籌資預算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎 F資本支出預算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制 F籌資預算依據(jù)資本支出預算、期初現(xiàn)金持有量編制 F財務預算 專項預算整合 F包括預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表和預計資產(chǎn)負債表，整合 業(yè)務收支預算、資本支出與籌資預算形成 XX電信運營商預算管理咨詢報告 五 、 關于預算編制規(guī)范 子公司 縣公司 集團公司 ④ 匯總分析平衡匯總形成最終預算方案分解 下達 ③ 再次 匯總 上報 預算 方案 ② 下級預算方案上報 ① 按戰(zhàn) 略目 標形 成預 算草 案與 預算 大綱 分公司 F下達目標 :集團公司預算管理委員會 9月底將下一年度預算目標下達 F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應預算方案 F審查平衡 :集團公司預算管理工作組 對上報的預算方案匯總、分析、審 查、平衡。 XX電信運營商預算管理咨詢報告 五 、 關于預算編制規(guī)范 縣公司收入預算 匯總縣公司收入預算 職能部門費用預算 預計利潤表 資本支出及籌資預算 職能部門費用預算 預計資產(chǎn)負債表 預計現(xiàn)金流量表 預計利潤表 資本支出及籌資預算 職能部門費用預算 預計資產(chǎn)負債表 預計現(xiàn)金流量表 預計現(xiàn)金流量表 三產(chǎn)利潤預算 營銷中心收入預算 預計利潤表 縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團公司層次： 預算報表體系及邏輯關系 XX電信運營商預算管理咨詢報告 五 、 關于預算編制規(guī)范 以利潤表為例 ， 說明預算目標在預算責任網(wǎng)絡之間的分解 分公司營業(yè)收入 項目 XX電信運營商 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1
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