用的歸集與營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 部門的辦公費(fèi)為 1000元，水電費(fèi)為 1200元，編制會(huì)計(jì)分錄 ? 支付制造部門當(dāng)月的設(shè)備租金 1000元、房屋租金 2022元 ? 支付制造部門設(shè)備管理費(fèi) 1000元，廠部辦公設(shè)備修理費(fèi) 400元，銷售機(jī)構(gòu)設(shè)備修理費(fèi) 600元 ? 計(jì)提 7月份制造部門固定資產(chǎn)折舊 1200元，管理部門固定資產(chǎn)折舊 800元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊 1200元 ? 編制會(huì)計(jì)分錄 ? ：制造費(fèi)用 6000 ? 管理費(fèi)用 2200 ? 貸：銀行存款 8200 ? ：制造費(fèi)用 3000 ? 貸：銀行存款 3000 ? ：制造費(fèi)用 1000 ? 銷售費(fèi)用 600 ? 管理費(fèi)用 400 ? 貸：銀行存款 2022 ? ：制造費(fèi)用 1200 ? 銷售費(fèi)用 1200 ? 管理費(fèi)用 800 ? 貸：累計(jì)折舊 3200 ? 制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn) 制造費(fèi)用從借方結(jié)轉(zhuǎn)到貸方 ? 制造費(fèi)用是間接地生產(chǎn)費(fèi)用，最終要?dú)w入產(chǎn)品成本中 ? 到期末，按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)或者數(shù)量分配 ? 如若制造費(fèi)用共 40000元，生產(chǎn)產(chǎn)品 A6000工時(shí)，生產(chǎn)產(chǎn)品B4000工時(shí)，則制造費(fèi)用如下分配： ? A產(chǎn)品： 40000*6000/(6000+4000)=24000 ? B產(chǎn)品： 40000*4000/(6000+4000)=16000 ? 分錄： ? 借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 24000 ? B產(chǎn)品 16000 ? 貸：制造費(fèi)用 40000 一般制造企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程的業(yè)務(wù)核算 ? 三明公司生產(chǎn) AB兩種產(chǎn)品， 4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ? 1領(lǐng)用材料 56000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品 24000元，生產(chǎn) B產(chǎn)品 16000元，車間一般耗用 10000元，廠部耗用 6000元 ? 2從銀行提取現(xiàn)金 67000元，以備發(fā)放工資。 福利費(fèi)：一般是五險(xiǎn)一金，其他福利費(fèi)等。 ? 6收到紅明公司發(fā)運(yùn)的戊材料 600噸，貨款 12022元，材料驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅稅額 2040元，運(yùn)費(fèi) 300元，除沖銷原預(yù)付款 13500元，其余以銀行存款支付。 ? 主要包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。 ? 3收到光明公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià) 10000元，已提折舊 6200元，雙方協(xié)商作價(jià) 3800元。 ? 4收到康明公司作為投資投入的新設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備所確認(rèn)的價(jià)值是 15000元。 ? 賬戶設(shè)置一般有材料采購(gòu)賬戶、原材料賬戶、應(yīng)付票據(jù)賬戶、預(yù)付賬款賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)賬戶 ? 其中應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）是企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅。 ? 據(jù)此編制會(huì)計(jì)分錄 ? 1借：材料采購(gòu) 甲材料 240000 ? 應(yīng)繳稅金 應(yīng)繳增值稅 40800 ? 貸：銀行存款 280800 ? 2借：材料采購(gòu) 甲材料 3400 ? 貸：現(xiàn)金 3400 ? 3借：材料采購(gòu) 丙材料 40000 ? 丁材料 20220 ? 應(yīng)繳稅金 應(yīng)繳增值稅 10200 ? 貸：應(yīng)付賬款 70200 ? 運(yùn)費(fèi)分配：丙材料 =4800*800/(800+200)=3840 ? 丁材料 = 4800*200/(800+200)=960 ? 借：材料采購(gòu) 丙材料 3840 ? 丁材料 960 ? 貸：應(yīng)付賬款 4800 ? 4借：材料采購(gòu) 乙材料 43900 ? 應(yīng)繳稅金 應(yīng)繳增值稅 6290 ? 貸：應(yīng)付票據(jù) 50190 ? 5借：預(yù)付賬款 紅明公司 13500 ? 貸：銀行存款 13500 ? 6借：材料采購(gòu) 戊材料 12300 ? 應(yīng)交稅金 應(yīng)繳增值稅 2040 或者 6借：材料采購(gòu) — 戊材料 12300 ? 貸：預(yù)付賬款 14340
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