應收賬款管理培訓ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 。 （ 4） 18 （ 7）應收賬款平均余額 =（ 1） 247。則， ? 應收賬款收現(xiàn)保證率 =（ 30＋ 20＋ 40＋ 10－ 25）247。 其計算公式為： ? 應收賬款收現(xiàn)保證率＝（當期必要的現(xiàn)金支付總額 —當期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額） 247。 25=（次） ? 應收賬款平均余額＝ 7200247。 【 例 74】 信用期決策分析 華東公司預測的 20 9年賒銷額為 3600萬元，其信用條件是 n/30，變動成本率為 60%，資金成本率為 10%。 ? 現(xiàn)金折扣是企業(yè)對客戶早付款時的一種優(yōu)惠。資本指顧客的財務實力和財務狀況，表明顧客可能償還債務的背景。 6=500（萬元） ? 應收賬款機會成本 =應收賬款平均余額 變動成本率 資金成本率 ? =500 60% 8%=24（萬元） （二）管理成本 管理成本，是指對應收賬款進行日常管理而發(fā)生的開支 . ? 主要包括對客戶的資信調(diào)查費用、收賬費用等。 一、應收賬款的成本 （一）機會成本 是指因資金投放在應收賬款上而喪失的其他收益。 ? 應收賬款機會成本＝維持賒銷業(yè)務所需資金 資金成本率 ? 資金成本率一般可按有價證券利息率計算。 （三）壞賬成本 壞賬成本，是因應收賬款無法收回而給企業(yè)帶來的損失。 ? 4．抵押。 ? 現(xiàn)金折扣政策雖然可以因提前收回貨款而減少機會成本與壞賬成本，卻增加了折扣成本。假設企業(yè)收賬政策不變，固定成本總額不變。 ＝ 500（萬元） ? 維持賒銷業(yè)務所需要的資金＝ 500 60%＝ 300（萬元） ? 應收賬款機會成本＝ 300 10%＝ 30（萬元） ? 壞賬損失＝ 7200 2%＝ 144（萬元） ? 現(xiàn)金折扣＝（ 7200 55% 2%）＋（ 7200 30% 1%）＝ （萬元） 【 例 76】 收賬政策決策分析
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