擬上市公司和已上市公司融資申請財務會計資料審核問題-文庫吧在線文庫
【正文】 – 上市部及派出機構監(jiān)管意見書（再融資提供） mengqi: 財務會計資料審核的主要內(nèi)容 —— 擬上市公司和已上市公司再融資申請涉及的主要財務會計資料 財務會計資料審核的主要內(nèi)容 mengqi: 財務會計資料審核的主要內(nèi)容 —— 財務會計資料審核的目標 財務會計資料的齊備性 財務會計資料格式 合規(guī)性 財務會計資料內(nèi)容 真實性、公允性 是否符合發(fā)行條件 財務會計信息披露的合規(guī)性（準確、完整、及時） 相關中介機構的執(zhí)業(yè)質(zhì)量考核 與財務會計資料審核相關的法規(guī)制度體系及主要內(nèi)容 —— 法規(guī)制度體系 涉及發(fā)行條件的相關法規(guī)文件 ? 《公司法》《證券法》 ? 《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》 ? 《關于進一步規(guī)范股票首次發(fā)行上市有關工作的通知》 （證監(jiān)發(fā)行字【 2022】 116號） ? 《上市公司新股發(fā)行管理辦法》 （證監(jiān)會令第 1號） ? 《關于做好上市公司新股發(fā)行工作的通知》 （證監(jiān)發(fā)【 2022】 43號） ? 《關于上市公司增發(fā)新股有關條件的通知》 （證監(jiān)發(fā)【 2022】 55號） ? 《關于擬公開發(fā)行股票公司資產(chǎn)負債率等有關問題的通知》 （證監(jiān)發(fā)行字【 2022】 122號） 與財務會計資料審核相關的法規(guī)制度體系及主要內(nèi)容 —— 法規(guī)制度體系 財務會計法規(guī)制度 ? 法律 – 會計法 – 審計法 – 財務會計報告條例 ? 準則 – 會計準則 – 審計準則 ? 制度 – 企業(yè)會計制度 – 企業(yè)會計制度問題解答 財務會計信息披露規(guī)范 ? 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則 ? 公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則 ? 公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答 ? 股票發(fā)行審核標準備忘錄 與財務會計資料審核相關的法規(guī)制度體系及主要內(nèi)容 —— 信息披露規(guī)范的主要內(nèi)容 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則 ? 第 1號 —— 招股說明書 ? 第 9號 —— 首次公開發(fā)行股票申請文件 ? 第 10號 —— 上市公司新股發(fā)行申請文件 ? 第 11號 —— 上市公司發(fā)行新股招股說明書 ? 第 12號 —— 上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請文件 ? 第 13號 —— 可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書 與財務會計資料審核相關的法規(guī)制度體系及主要內(nèi)容 —— 信息披露規(guī)范的主要內(nèi)容 公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則 ? 第 1號 —— 商業(yè)銀行招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定 ? 第 2號 —— 商業(yè)銀行財務報表附注特別規(guī)定 ? 第 3號 —— 保險公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定 ? 第 4號 —— 保險公司財務報表附注特別規(guī)定 ? 第 5號 —— 證券公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定 ? 第 6號 —— 證券公司財務報表附注特別規(guī)定 ? 第 9號 —— 凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算及披露 與財務會計資料審核相關的法規(guī)制度體系及主要內(nèi)容 —— 信息披露規(guī)范的主要內(nèi)容 公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則 ? 第 10號 —— 從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定 ? 第 11號 —— 從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的公司財務報表附注特別規(guī)定 ? 第 14號 —— 非標準無保留審計意見及其涉及事項的處理 ? 第 15號 —— 財務報告的一般規(guī)定 ? 第 16號 —— A股公司實行補充審計的暫行規(guī)定 ? 第 17號 —— 外商投資股份有限公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定 與財務會計資料審核相關的法規(guī)制度體系及主要內(nèi)容 —— 信息披露規(guī)范的主要內(nèi)容 公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答 ? 第 1號 —— 非經(jīng)常性損益 ? 第 2號 —— 中高層管理人員激勵基金的提取 ? 第 3號 —— 彌補累計虧損的來源、程序及信息披露 ? 第 4號 —— 金融類公司境內(nèi)外審計差異及利潤分配基準 ? 第 5號 —— 分別按國內(nèi)外會計準則編制的財務報告差異及其披露 ? 第 6號 —— 支付會計師事務所報酬及其披露 與財務會計資料審核相關的法規(guī)制度體系及主要內(nèi)容 —— 信息披露規(guī)范的主要內(nèi)容 股票發(fā)行審核標準備忘錄 ? 第 1號 —— 綜合要求： 關聯(lián)交易及其披露、公司前三年中發(fā)生重大資產(chǎn)置換行為的財務資料披露、公司發(fā)行前滾存未分配利潤歸屬及披露、評估基準日至公司設立日期間實現(xiàn)利潤的分配及披露、改制設立股份公司的財務信息披露、存續(xù)三年以上股份公司會計報表差異的披露、指定用途的國家財政補貼的帳務處理及披露、盈利預測的披露等。 mengqi: 發(fā)行審核中關注的重點財務會計問題 —— 經(jīng)營業(yè)績、財務狀況、現(xiàn)金流量是否真實、公允的問題 發(fā)行審核中關注的重點財務會計問題 ? 針對申報財務報告剝離調(diào)整原則和方法的合理性，相關規(guī)定： – 信息披露編報規(guī)則第 15號 —— 財務報告一般規(guī)定 – 首次公開發(fā)行股票公司申報財務報表剝離調(diào)整指引 – 審核標準備忘錄第 1號 – 審核標準備忘錄第 3號 —— 改制前原企業(yè)近三年存在虧損情況下擬發(fā)行公司前三年業(yè)績的
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