【正文】 ， 改善物資采購質(zhì)量，降低采購費用 和 生產(chǎn)成本 。 （ 七 ） 、 按照物權(quán)法加強對 通過物業(yè)管理審計工作，保證物業(yè)管理公司的各項收入及時、完整、足額地上交，為物管公司降低運營成本 、節(jié)能降耗 建言獻(xiàn)策。 對重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等重要經(jīng)濟(jì)事項，應(yīng)當(dāng)明確決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序 。幫助改善企業(yè)管理、促進(jìn)提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益，為集團(tuán)公司發(fā)展生產(chǎn)、搞好經(jīng)營、杜絕舞弊保駕護(hù)航。 （ 六 ） 、工作團(tuán)隊狀況。 （ 二 ） 、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司的會議決議、經(jīng)營方針、目標(biāo)、計劃落實及執(zhí)行情況 。 （ 十一 ） 、對集團(tuán)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程進(jìn)行審計監(jiān)督 。 （ 六 ） 、對拒絕、阻撓和破壞審計監(jiān)察工作的被審計單位和個人，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)（實物）等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議 。 （ 六 ） 、內(nèi)部審計人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計 , 監(jiān)督被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施，檢查被審計單位、部門采納審計意見和執(zhí)行審計處理決定的情況。審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則 。 （ 五 ） 、內(nèi)部審計報告及結(jié)論，未經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，不得擅自對外披露 。 年度審計計劃應(yīng)在下年度開始前編制完成，并報 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)，以指導(dǎo) 審計監(jiān)察室 下年度的工作；項目審計計劃和審計方案應(yīng)在審計實施前編制完成，并經(jīng) 審計監(jiān)察室 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 （ 4） 、 后續(xù)審計的必要安排。 審計監(jiān)察室 負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計項目的性質(zhì)、復(fù)雜性及時間限制，合理安排所需的審計資源。 （ 3） 、 審計小組構(gòu)成和審計時間的分配 。 審計項目的各級復(fù)核人 應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核。 內(nèi)部審計人員應(yīng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等清晰、完整地記錄在工作底稿中。 三、 審計工作底稿 （ 一 ） 、 一般原則 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)編制審計工作底稿，以達(dá)到以下目的： （ 1） 、 為形成審計報告提供依據(jù) 。無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。 （ 4） 、 審計結(jié)論 。 審計工作底稿的復(fù)核應(yīng)由 審計監(jiān)察室 中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗的人擔(dān)任。 13 （ 2） 、信息的真實、可靠 。 （ 4） 、法人治理結(jié)構(gòu) 。 （ 4） 、資產(chǎn)和記錄的接近限制 。由于人為錯誤、串通舞弊、超越制度、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制可能無法發(fā)揮其應(yīng)有作用。 （ 6） 、法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性 。 （ 2） 、風(fēng)險發(fā)生的可能性和預(yù)計帶來的后果 。 內(nèi)部 審計人員應(yīng)實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價組織獲取及處理信息的能力。 （ 2） 、如果管理層沒有制定合適的標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計人員可以基于集團(tuán)公司利益最大化的原則選擇適當(dāng)?shù)脑u價標(biāo)準(zhǔn)。 （ 3） 、 審計報告應(yīng)突出重點、簡明扼要、易于理解 。 （ 2） 、 審計依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施 。 審 計監(jiān)察室 應(yīng)將審計報告提交被審計單位和 集團(tuán)公司相關(guān) 管理 人員 ，并 按集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)， 要求被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施。 七、 內(nèi)部審計人員應(yīng)誠實地為組織服務(wù)，不做任何違反誠信原則的事情。 一、 財務(wù)審計工作內(nèi)容及范圍 （ 一 ） 、審計工作內(nèi)容： 審計財 經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況 。 18 對現(xiàn)金及銀行存款（含財務(wù)中心及各樓盤）進(jìn)行監(jiān)督檢查。 監(jiān)督憑證、賬簿、報表所反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）及財務(wù)收支（或損益）等事項的真實性、合法性、完整性 。 對違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費等行為提請公司作出處理，對觸犯刑律的建議公司移交司法機關(guān)處理 。 （ 一 ） 、準(zhǔn)備階段 確定審計內(nèi)容，編制審計方案（包括審計的步驟、方法、要求和具體進(jìn)度），根據(jù)需要向被審計單位發(fā)出審計通知書。 認(rèn)真填制審計工作記錄 。對未執(zhí)行審計實施方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的、嚴(yán)重失實、隱瞞不報或不如實反映的，均應(yīng)追究失職責(zé)任。 （ 五 ） 、 按照授權(quán)報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對 合同審核批準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)做好合同款項的明細(xì)登記工作，以便隨時掌握各項合同的付款情況，避免由于財務(wù)記帳時間差造成的失誤。需要用訴訟的方式解決的糾紛，應(yīng)積極準(zhǔn)備相關(guān)材料，收集證據(jù)，配合集團(tuán)公司法律顧 問 參與訴訟。 （ 二 ） 、 對合同的建擋、歸檔、管理、調(diào)閱等按照集團(tuán)公司檔案管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 （ 六 ） 、負(fù)責(zé)對合同的貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正可能出現(xiàn)的偏差，保證合同的嚴(yán)格履行。結(jié)算審計意見包括：合同概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算超出或。 23 （ 八 ） 、負(fù)責(zé)每個月民工人工費的審核和單價測算工作，參與人工費社會調(diào)查，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。 一、 審計目標(biāo) 對集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動中的土建、安裝工程的預(yù)結(jié)算進(jìn)行全面的審計監(jiān)察工作，檢查工程 造 價結(jié)算與實際完成的投資額的真實性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。符合終結(jié)條件的合同，按合同規(guī)定的步驟和程序結(jié)清合同款項。 （ 三 ） 、 正在履行中的合同 ， 如果因簽訂合同時所依據(jù)的法律法規(guī)出現(xiàn)重大變化，應(yīng)按照法律法規(guī)的變更情況作出處理，并簽訂相應(yīng)的補充協(xié)議。 （ 二 ） 、 訂立合同是否遵守合法性原則 (內(nèi)容合法、形式合法、程序合法、有法定業(yè)務(wù)范圍 )。 一、 審計范圍 （ 一 ） 、 集團(tuán)各公司的全部合同（除售房合同、勞動用工合同外）。審計終結(jié)時提出審計報告，在征求被審計單位意見后，報送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并出具審計意見書。 （ 二 ） 、實施階段 聽取被審計單位情況介紹 。 支持和協(xié)助財務(wù)部門按照《會計法》和國家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé) 。 對集團(tuán)公司的合理避稅提供切實可行的方案，追求合理合法的節(jié)稅收益 。 二、 財務(wù)審計監(jiān)督的任務(wù)和職權(quán) （ 一 ） 、財務(wù)審計監(jiān)督的任務(wù)： 監(jiān)督國家財經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行 。 審核會計憑證、 賬簿及各種財務(wù)記錄 。 九、 內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項。 審計監(jiān)察室員工職業(yè)道德規(guī)范 一、 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則及中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。 （ 4） 、 審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要 問題提出的處理意見 。 （ 5） 、 審計報告應(yīng)針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，促進(jìn) 集團(tuán)公司 目標(biāo)的實現(xiàn) 。 內(nèi)部審計人員可以采用文字?jǐn)⑹觥⒄{(diào)查問卷、流程圖等方法對內(nèi)部控制進(jìn)行描述和評價，并記錄于審計工作底稿中。 （ 2） 、信息處理的及時性和適當(dāng)性 。 （ 4） 、風(fēng)險管理的具體方法及效果。 （ 8） 、組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性 。 （ 二 ） 、內(nèi)部控制的審查 與評價 內(nèi)部審計人員應(yīng)實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，以評價被審計單位的控制環(huán)境。 信息與溝通主要包括以下內(nèi)容： （ 1） 、及時、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息 。 （ 6） 、人力資源政策及其執(zhí)行。 （ 4） 、經(jīng)濟(jì)有效地使用資源 。 如果發(fā)現(xiàn)審計工作底稿存在問題，復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補充或重編工作底稿。 （ 6） 、 復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見 。 （ 2） 、 審計程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄 。 （ 3） 、 為評價內(nèi)部審計工作質(zhì)量提供依據(jù) 。內(nèi)部審計人員應(yīng)對引用該證據(jù)的可靠性負(fù)責(zé)。 內(nèi)部審計人員在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)考慮下列基本因素： （ 1） 、 適當(dāng)?shù)某闃臃椒?。 審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目審計計劃制定審計方案。 10 （ 2） 、 內(nèi)部控制的設(shè)計及運行情況 。 在制定年度審計計劃前，應(yīng)了解以下情況，以評價各審計項目的風(fēng)險程度： （ 1） 、集團(tuán)公司 的發(fā)展目標(biāo)及年度工作重點 。在計劃執(zhí)行過程中，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ媱澾M(jìn)行修改和補充。 內(nèi)部審計工作流程 為了規(guī)范 集團(tuán)公司 內(nèi)部審計人員 審計工作程序 ，保證及時、有效地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，提高審計效率 和工作質(zhì)量 ，根據(jù) 《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、 《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》 、《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，特制定本工作流程 。 （ 三 ） 、審計報告應(yīng)聲明內(nèi)部審計是按照中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施 。 （ 二 ） 、應(yīng)在考慮組織風(fēng)險、管理需要及審計資源的基礎(chǔ)上，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排 。對嚴(yán)重失職、違規(guī)違紀(jì)的部門和個人提出必要的考核處 理意見，對觸犯刑律的可提請司法部門追究刑事責(zé)任。 （ 十三 ） 、完成董事長或總裁交辦的其它審計監(jiān)察事項。 （ 四 ） 、監(jiān)督檢查公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度 。要通過強有力的監(jiān)督機 制，以管理制度約束員工行為，以考核制度公正地評價員工績效，按照員工業(yè)績表現(xiàn)允許在本人績效工資標(biāo)準(zhǔn)的 10%范圍內(nèi)上下浮動，實行獎優(yōu) 懲 劣，優(yōu)勝劣汰，使這種依托企業(yè)文化所形成的監(jiān)督機制，為 增強員工責(zé)任感、自信心、團(tuán)隊凝聚力提供有力的保障 。各公司部門主要負(fù)責(zé)人在履行目標(biāo)責(zé)任的全過程中，是否按 5 照國家法律法規(guī)、集團(tuán)制度規(guī)定、道德標(biāo)準(zhǔn)去履行職務(wù)行為，調(diào)動下屬員工認(rèn)真努力地完成集團(tuán)制定的年度工作目標(biāo)，就成為監(jiān)督評價一個主要管 理者的重要標(biāo)準(zhǔn)。 明確對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序 。 （ 八 ） 、通過離任審計工作，對離任人員任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律情況進(jìn)行鑒證和評價，客觀公正地評價離任人員的 德、能、勤、 績。 （ 四 ） 、加大對施工現(xiàn)場的監(jiān)管力度， 促進(jìn)建設(shè)項目實現(xiàn)“ 質(zhì)量、速度、效益 、安全施工、文明施工”的目標(biāo)。 （ 一 ） 、專業(yè)監(jiān)督 —— 主要以審計監(jiān)察室和財務(wù)中心為主， 對決策層、執(zhí)行層的工作情況及生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)往來等各個方面進(jìn)行監(jiān)督和檢查。莆薆螂聿節(jié)蚆襖袂膈蚅薄肈肄蚄蚆袀莂蚃衿肆莈螞羈罿芄蟻蟻膄膀蝕螃羇葿蝕裊膃蒞蝿羈羅芁螈蚇膁膇莄螀羄肅莃羂腿蒁莃螞肂莇莂螄芇芃莁袆肀腿莀羈袃蒈荿蚈聿莄蒈螀袁芀蕆袃肇膆蕆螞袀膂蒆螅膅蒁蒅袇羈莇蒄罿膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅薁襖羄莃薁薃膀艿薀螆羃芅蕿袈羋膁薈羀肁蒀 薇蝕襖莆薆螂聿節(jié)蚆襖袂膈蚅薄肈肄蚄蚆袀莂蚃衿肆莈螞羈罿芄蟻蟻膄膀蝕螃羇葿蝕裊膃蒞蝿羈羅芁螈蚇膁膇莄螀羄肅莃羂腿蒁莃螞肂莇莂螄芇芃莁袆肀腿莀羈袃蒈荿蚈聿莄蒈螀袁芀蕆袃肇膆蕆螞袀膂蒆螅膅蒁蒅袇羈莇蒄罿膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅薁襖羄莃薁薃膀艿薀螆羃芅蕿袈羋膁薈 羀肁蒀薇蝕襖 莆薆螂聿節(jié)蚆襖袂膈蚅薄肈肄蚄蚆袀莂蚃衿肆莈螞羈罿芄蟻蟻膄膀蝕螃羇葿蝕裊膃蒞蝿羈羅芁螈蚇膁膇莄螀羄肅莃羂腿蒁莃螞肂莇莂螄芇芃莁袆肀腿莀羈袃蒈荿蚈聿莄蒈螀袁芀蕆袃肇膆蕆螞袀膂蒆螅膅蒁蒅袇羈莇蒄罿膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅薁襖羄莃薁薃膀艿薀螆羃芅蕿袈羋膁薈羀肁蒀 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