【正文】 產(chǎn)品的制造成本 （產(chǎn)品名稱） － 品種、規(guī)格 入庫產(chǎn)品的 實際成本 發(fā)出產(chǎn)品的 實際成本 余 期末庫存 產(chǎn)品的實際 成本 結(jié)轉(zhuǎn)入庫產(chǎn)品實際成本 待攤費用－費用種類 本期已支出 的待攤費用 應(yīng)由本期成本、 費用負擔(dān)的待 攤費用 余 尚待攤銷 的待攤費用 特點 先支付，后分期計入成本、費用 預(yù)提費用－費用種類 已經(jīng)支付的 預(yù)提費用 按規(guī)定預(yù)提計入本期成本、費用的各項支出 余 已預(yù)提但尚未 支付的預(yù)提費用 數(shù)額 特點 先計入成本、費用，后支付 本期實際支 付的工資額 本期分配的應(yīng)付職工工資額 余 應(yīng)付未付工資額 余 實際支出 大于預(yù)提數(shù) （待攤費用） 余 多付工資 實際支付的 福利費 提取的職工 福利費 余 超支數(shù) 余 結(jié)余數(shù) －種類 增加的固定資 產(chǎn)的原始價值 減少的固定資 產(chǎn)的原始價值 余 現(xiàn)有固定資 產(chǎn)的原始價值 累計折舊的沖 銷數(shù) 提取的折舊額 余 現(xiàn)有固定資產(chǎn) 提取折舊的累計數(shù) 差額：固定資產(chǎn)凈值 權(quán)責(zé)發(fā)生制和待攤、預(yù)提費用 ? 權(quán)責(zé)發(fā)生制（應(yīng)計基礎(chǔ)）：凡是應(yīng)該計入本期的費用和收入，無論本期是否實際收到或支出款項，均應(yīng)計入本期。 2. 攤銷本月應(yīng)承擔(dān)的廠部辦公房租金 4 000元。該大修費用分 10個月攤銷，本月攤銷 300元。 借：現(xiàn)金 400000 貸：銀行存款 400000 例 400000元發(fā)放職工工資。如：報銷職工醫(yī)藥費600元： 借：應(yīng)付福利費 600 貸：現(xiàn)金 600 例 1000元。為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應(yīng)予資本化的部分，不包括在本科目的核算范圍內(nèi)。 10) 計提本月固定資產(chǎn)折舊費 8 600元，其中車間固定資產(chǎn)折舊 5 600元，廠部固定資產(chǎn)折舊 3 000元。 借：營業(yè)費用 50000 貸：銀行存款 50000 例 58400元。 借：本年利潤 939600 貸：主營業(yè)務(wù)成本 826400 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 58400 營業(yè)費用 52021 財務(wù)費用 1000 其他業(yè)務(wù)支出 1100 營業(yè)外支出 700 借：主營業(yè)務(wù)收入 1168000 其他業(yè)務(wù)收入 1200 投資收益 10000 貸：本年利潤 1179200 利潤總額＝ 1179200－ 939600 ＝ 239600（元） 例 33%計算應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。 9. 讓售甲材料一批，價款 30 000元，款存銀行，該批材料的采購成本為 18 000元。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。 – 上午 8： 00—— 9： 50 3501教室 – 上午 10： 10—— 12： 00 0112教室 ? 13周五 11月 28日 晚上 5： 45—— 6： 30 （ 3501教室）交作業(yè) 逾時無效 – 除特殊情況，不得代領(lǐng)作業(yè)卷。 ? 答案以答題卡為準(zhǔn)，試卷紙上無效。 13. 計算應(yīng)交的所得稅 10 000元，并予以結(jié)轉(zhuǎn)。 3. 用銀行存款 5 000元支付產(chǎn)品展覽費。 借：銀行存款 1200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1200 同時，借：其他業(yè)務(wù)支出 1100 貸：原材料－乙材料 1100 例 1000元。 作業(yè) P129習(xí)題三答案 1. 借： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 30 000 —— B產(chǎn)品 80 000 制造費用 600 貸： 原材料 —— 甲材料 70 400 —— 乙材料 40 200 2. 借： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 30 000 —— B產(chǎn)品 30 000 制造費用 10 000 管理費用 10 000 營業(yè)費用 20 000 貸： 應(yīng)付工資 100 000 3. 借： 現(xiàn)金 100 000 貸： 銀行存款 100 000 賬戶 5. 借： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 4 200 —— B產(chǎn)品 4 200 制造費用 1 400 管理費用 1 400 營業(yè)費用 2 800 貸： 應(yīng)付福利費 14 000 4. 借： 應(yīng)付工資 100 000 貸： 現(xiàn)金 100 000 6. 借： 待攤費用 2 400 貸： 銀行存款 2 400 7. 借： 財務(wù)費用 20 000 制造費用 3 000 貸： 預(yù)提費用 23 000 8. 借： 制造費用 200 貸： 待攤費用 200 賬戶 9. 借： 制造費用 2 700 管理費用 500 貸： 銀行存款 32 000 10. 借： 制造費用 5 600 管理費用 3 000 貸： 累計折舊 8 600 11. 借： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 11 750 —— B產(chǎn)品 11 750 貸： 制造費用 23 500 12. 借： 庫存商品 —— A產(chǎn)品 75 950 —— B產(chǎn)品 125 950 貸： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 75 950 —— B產(chǎn)品 125 950 賬戶 生產(chǎn)成本、制造費用賬戶開設(shè)（習(xí)題答案） 生產(chǎn)成本 —— A ⑿ 75 950 生產(chǎn)成本 —— B 制造費用 ⑴ 30 000 ⑴ 80 000 ⑴ 600 ⑵ 30 000 ⑵ 30 000 ⑵ 10 000 ⑸ 4 200 ⑸ 4 200 ⑸ 1 400 ⑺ 3 000 ⑻ 200 ⑼ 2 700 ⑽ 5 600 ⑾ 23 500 ⑾ 11 750 ⑾ 11 750 ⑿ 125 950 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 第三節(jié) 銷售過程與財務(wù)成果賬戶的設(shè)置及其運用 一、核算的內(nèi)容 獲得收入、庫存減少、發(fā)生追加耗費、應(yīng)交納有關(guān)稅金等 ，結(jié)算銷貨款； 、稅金和利潤 ； 二、設(shè)置的有關(guān)賬戶（ P112－ 115） 本期實現(xiàn)的主 營業(yè)務(wù)收入 銷貨退回等 期末轉(zhuǎn)入差額 結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn) 品的制造成本 期末轉(zhuǎn)入 按規(guī)定計算出 應(yīng)由主營業(yè)務(wù) 負擔(dān)的稅金及 附加 期末轉(zhuǎn)入 確認的其他業(yè) 務(wù)收入 期末轉(zhuǎn)入 本期發(fā)生的其 他業(yè)務(wù)支出 期末轉(zhuǎn)入 本期發(fā)生 期末轉(zhuǎn)入 本期發(fā)生 期末轉(zhuǎn)入 本期發(fā)生 期末轉(zhuǎn)入 取得的投資 收益 發(fā)生的投資 損失 期末轉(zhuǎn)入投資凈收益 期末轉(zhuǎn)入投資凈損失 本期取得 期末轉(zhuǎn)入 本期發(fā)生 期末轉(zhuǎn)入 應(yīng)負擔(dān)的所 得稅費用 期末轉(zhuǎn)入 －提取盈余公積 按規(guī)定計算提 取的盈余公積 －應(yīng)付利潤（股利） 應(yīng)付給投資者 的利潤 －未分配利潤 年終結(jié)轉(zhuǎn)余額 年終結(jié)轉(zhuǎn)余額 利潤已分配數(shù) 余額 利潤總額 可供分配利潤 年終轉(zhuǎn)入本年利潤總額 余額 未分配利潤 核算產(chǎn)品的銷售收入，結(jié)算銷貨款 ? 銷售收入的確認（四個條件）： – 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； – 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制； – 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； – 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 借：庫存商品－ A產(chǎn)品 1096000 － B產(chǎn)品 348000 貸：生產(chǎn)成本－ A產(chǎn)品 1096000 － B產(chǎn)品 348000 產(chǎn)品成本計算表 編制單位：