【正文】 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、 銀行存款、存放證券清算代理機構(gòu)的清算備付金，以及其他形式的貨幣資金。 第十二條 負債包括流動負債和長期負債。 在經(jīng)營期間，投資者對投入公司的資本，除依法轉(zhuǎn)讓、減資外，不得以任何方式抽走。 第七條 實收資本 (股本 ) 是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及公司設立后按法定程序轉(zhuǎn)增和新增部分。綜合類證券公司的自營業(yè)務和經(jīng)紀業(yè)務必須分類管理、分別核算。公司終止清算后，應向主管財政機關提供注銷手續(xù)的復制件。采取發(fā)行股票方式籌集的資本，按照股票面值計價。一般風險準備從公司稅后利潤中提取，用于先于盈余公積之前彌補虧損。 第十三條 各項負債按實際發(fā)生額計價。應收款項技實際發(fā)生額計價。方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應當分類管理。 (四 )投資者投入的固定資產(chǎn)， 按評估確認的凈值計價。 (二 )增加補充設備或改良裝置。 第三十二條 公司的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用個別或分類折舊辦法計提折舊， 提取的折舊計入成本。 (四 )已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 公司可根據(jù)實際情況，在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限 (見附表 )基礎上；確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限。盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，應核實情況，查明原因，及時處理。 (四 )自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生 的注冊費、律師費等費用計價。交易所席位費按 10年攤銷。 第六章 成本費用 第四十四條 公司成本費用包括營業(yè)支出、 營業(yè)稅及附加和營業(yè)外支出。 (四 )手續(xù)費支出。職工教育經(jīng)費按照公司職工工資總額的 ％計提， 用于職工教育方面的開支。租賃費是指公司租賃營業(yè)和辦公房屋、車輛、電子設備等所發(fā)生的支出。 (六 )自營證券跌價損失。 第四十七條 業(yè)務招待費指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。公司發(fā)生的壞賬損失，超過當年壞賬準備余額部分，計入當期成本；收回已確認核銷的 壞賬損失，增加環(huán)賬準備。 包括：固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢和出售而發(fā)生的凈損失、證券交易差錯損失、非常損失、違約和賠償支出、捐贈支出等。 (四 )各項稅收的滯納金、罰金和罰款。第七章 收入、利潤及分配第五十八條 公司收入包括營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入。證券發(fā)行差價收入指公司采用全額承購包銷方式代理客戶發(fā)行證券時，承購價與包銷價之間的差價收入。不包括以代銷和余額包銷方式發(fā)行證券手續(xù)費收入。 第六十三條 公司依據(jù)合同、 協(xié)議的規(guī)定到期收回或因被投資企業(yè)清算而收回的投資額與賬面價值的差額；如為凈收益，計入投資收益；如為凈損失，沖減投資風險準備金，不足沖減部分，計入當期損益。 (二 )提取一般風險準備。 (五 )向投資者分配利潤。 第七十二條 外幣匯率， 以中國人民銀行公布的人民幣對外幣的基準匯價為準；沒有中國人民銀行公布的人民幣對外幣的基準匯價的，根據(jù)美元對人民幣的基準匯價和國家外匯管理局提供的紐約外匯市場美元對主要貨幣的匯價進行套算。公司按月編制資產(chǎn)負債表、利潤表。 第八十條 財務情況說明書主要包括以下內(nèi)容： (一 )資產(chǎn) 負債情況。 (六 ) 重大案件、重大差錯、重大損失情況。清算機構(gòu)在清算期間負責制定清算方案，清理公司財產(chǎn)；編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；處理公司的債權(quán)、債務；向投資者收取已認繳而未繳的出資；清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)等。 (三 )對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保。不足以清償同一順序債務的，按比例清償。 第九十四條 本制度由財政部負責修訂和解釋。 (三 )股份有限公司的剩余財產(chǎn)按照股東的持股比例分配。 第八十八條 清算期間發(fā)生的清算機構(gòu)的人員工資、 辦公費、差旅費公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出，計入清算費用，從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。 第八十五條 清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù)； 也可以重估價值或變現(xiàn)收入為依據(jù)。 第八十二條 公司應對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核。 (三 )經(jīng)營效益情況?，F(xiàn)金流量表應當充分揭示公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等方面的現(xiàn)金流入和流出狀況。 第七十六條 公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后， 計入公司的開辦費。 第六十九條 公司當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。法定盈余公積按稅后利潤 (減一項 )10％的比例提取。按下列公式計算： 凈利潤＝利潤總額－所得稅 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)支出－營業(yè)稅及附加第六十六條 公司發(fā)生的年度虧損， 可用下一年度的利潤在所得稅前彌補。包括租賃收入、咨詢收入、擔保收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)管理收入等。 (五 )買入返售證券收入。 (二 )金融機構(gòu)往來利息收入。 (八 ) 國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。待攤費用的攤銷期一般不超過 1年。 季度終了，將當季末自營證券的總市價與其總成本進行比較，如總市價低于總成本的，按其差額提取自營證券跌價準備。 第四十八條 公 司的業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費一律據(jù)實列支，不得預提。 (八 ) 其他業(yè)務支出。綠化費是指公司用于綠化方面的支出。安全防衛(wèi)費是指公司用于安全防范所購置的不符合固定資產(chǎn)和低值易耗品條件的安全保衛(wèi)器械支出及其他支出。職工工資是指所有在職職工的工資、獎金、津貼、補貼，包括公司支付工資的聘用人員工資、國家規(guī)定特殊工作崗位的職工保健津貼等。 (二 )金融機構(gòu)往來利息支出。公司 籌建期間的下列費用不得計入開辦費：應當由投資者負擔的費用；為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；籌建期間應當計入工程成本的匯兌損益、利息支出等。 無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定： (一 )法律和合同或公司申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與受益期限孰短的原則確定。 第五章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 第四十條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、 土地使用權(quán)、商譽、非專利技術(shù)、交易所席位費、經(jīng)營房屋使用權(quán)等。具體計算方法如下： (一 )平均年限法的計算公式 年折舊率＝ (1－預計凈 殘值率 )／固定資產(chǎn)折舊年限 100％ 月折舊率＝原值年折舊率／ 12 (二 )工作量法的計算公式 ＝原值 (1－預計凈殘值率 )／規(guī)定的總行駛里程 ＝原值 (1－預計凈殘值率 )／規(guī)定的工作小時數(shù) (三 )雙倍余額遞減法的計算公式 年折舊率＝ 2／折舊年限 100％ 月折舊率＝凈值年折舊率／ 12 實行雙