【正文】 還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。三、報(bào)表問(wèn)題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。根據(jù)倉(cāng)庫(kù)員提供的報(bào)表，財(cái)務(wù)人員以月為單位，對(duì)毛坯倉(cāng)庫(kù)，五金倉(cāng)庫(kù)、半成品倉(cāng)庫(kù)及成品倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行不定時(shí)的抽查。五、其他工作? 領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情。認(rèn)真貫徹執(zhí)行“新農(nóng)合”工作的相關(guān)政策，立足工作實(shí)際，最大限度使各項(xiàng)指標(biāo)符合要求，并保證患者得到合理治療，有效遏制醫(yī)療費(fèi)用攀升，科室質(zhì)量管理工作日?；?，強(qiáng)化首診負(fù)責(zé)制，三級(jí)醫(yī)師查房制度，對(duì)醫(yī)療文件書(shū)寫(xiě)，抗生素合理使用做到隨時(shí)檢查，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。一、醫(yī)療工作(三個(gè)大表顯示一大串?dāng)?shù)據(jù)，此處省略)二、教學(xué)工作1. 全年常規(guī)大課教學(xué)任務(wù)順利完成，沒(méi)有出現(xiàn)教學(xué)事故。② 研究生入學(xué)試卷(診斷學(xué)、內(nèi)科學(xué))評(píng)判工作。③ 一位老師獲華中科技大學(xué)XX～XX學(xué)年度教學(xué)質(zhì)量?jī)?yōu)秀一等獎(jiǎng)(全校10人)。2. 主編《主任醫(yī)師、教授查房叢書(shū)呼吸科疑難問(wèn)題解析》，江蘇科學(xué)技術(shù)出版社，XX年，isbn9787534566592。2. 今年我科牽頭在全省啟動(dòng)了“結(jié)核性胸膜炎全身激素使用的療效觀察”的臨床研究，也是目前世界上首個(gè)相關(guān)方面的多中心臨床研究。4. 出席國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議4人次，國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)會(huì)議14人次，國(guó)內(nèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)班10人次，受邀參與專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)講座8人次。7. 教學(xué)獲獎(jiǎng)情況：① 積極參加本年度院級(jí)青年教師講課比賽，本科室兩位老師通過(guò)內(nèi)科范圍內(nèi)青年教師講課選拔賽，再參加院級(jí)比賽雙雙獲得一等獎(jiǎng)，并代表第一臨床學(xué)院參加大學(xué)青年教師講課，一位老師比賽獲一等獎(jiǎng)。4. 完成內(nèi)科進(jìn)修生講座教學(xué)任務(wù)。 ，維護(hù)患者的合法權(quán)利，貫徹執(zhí)行各項(xiàng)醫(yī)院規(guī)章制度，規(guī)范醫(yī)療行為，加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，避免醫(yī)療差錯(cuò)及事故發(fā)生，強(qiáng)化醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育，端正服務(wù)態(tài)度，做好與患者溝通工作，加強(qiáng)實(shí)習(xí)醫(yī)師、輪轉(zhuǎn)醫(yī)師的培養(yǎng)工作，在工作中貫徹治療、醫(yī)學(xué)、相結(jié)合，提高整體水平，勇于承擔(dān)健康教育及科普宣傳工作，為提高慢性病防控水平做貢獻(xiàn)。首先端正服務(wù)態(tài)度，做好患者溝通及時(shí)了解患者對(duì)診療工作意見(jiàn)及患者治療后反應(yīng)，使治療方案不斷優(yōu)化，強(qiáng)化職業(yè)教育，開(kāi)展誠(chéng)信服務(wù)，廉潔行醫(yī)，認(rèn)真履行行風(fēng)建設(shè)，服務(wù)承諾：團(tuán)結(jié)協(xié)作，共同奮進(jìn)，開(kāi)展銳意進(jìn)取，奉獻(xiàn)愛(ài)心活動(dòng)，倡導(dǎo)立足本職，愛(ài)崗敬業(yè)，不斷提高服務(wù)質(zhì)量，完善服務(wù)內(nèi)涵，一切以病人為中心，營(yíng)造和諧病區(qū)，服務(wù)質(zhì)量得到患者的認(rèn)可與好評(píng)。嚴(yán)格控制各工價(jià)，對(duì)工價(jià)變動(dòng)者，單據(jù)都應(yīng)有總經(jīng)理簽字否則不予計(jì)算。并做到以月或季度為單位與各供應(yīng)商的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行帳帳核對(duì)，進(jìn)行各單位零頭的去除。如出現(xiàn)差錯(cuò)，將追究責(zé)任）現(xiàn)金收付的，必須當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意假鈔。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（XX年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》在稅前扣除。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。二十五、把應(yīng)計(jì)入成本的運(yùn)輸費(fèi)列入期間費(fèi)用按照有關(guān)規(guī)定，企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)、專(zhuān)項(xiàng)投資用的材料和設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)計(jì)入設(shè)備或材料的成本，作為其原值的組成部分。但企業(yè)在XX年2月的帳務(wù)處理中，依然作：“借：在建工程，貸：長(zhǎng)期借款”的會(huì)計(jì)分錄，少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用，以達(dá)到虛增利潤(rùn)的目的。為了完成 300萬(wàn)元的利潤(rùn)目標(biāo)，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員從管理費(fèi)用中轉(zhuǎn)出10萬(wàn)元計(jì)入“待攤費(fèi)用”帳戶(hù)，并結(jié)轉(zhuǎn)下年度掛帳，從而使當(dāng)期利潤(rùn)達(dá)到既定目標(biāo)。十七、不按比例結(jié)轉(zhuǎn)成本根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)采用分期收款銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，按合同約定日期確認(rèn)銷(xiāo)售收入，在每期實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的同時(shí)，應(yīng)按產(chǎn)品全部銷(xiāo)售成本與全部銷(xiāo)售收入的比率，計(jì)算出本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本。例如某企業(yè)XX年5月銷(xiāo)售產(chǎn)品1萬(wàn)件，成本 80萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，只記收入100萬(wàn)元，不轉(zhuǎn)成本80萬(wàn)元，由此造成虛增利潤(rùn)80萬(wàn)元。由此，該企業(yè)造成多計(jì)費(fèi)用少計(jì)利潤(rùn)的結(jié)果。由此行為，造成企業(yè)本期利潤(rùn)虛減的結(jié)果。例如某企業(yè)每月預(yù)提3萬(wàn)元固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本，但企業(yè)為了壓縮超額利潤(rùn)，又將實(shí)際支出的45萬(wàn)元設(shè)備修理費(fèi)全部計(jì)入生產(chǎn)成本。三、福利部門(mén)接受勞務(wù)，不作轉(zhuǎn)帳結(jié)算有些企業(yè)將輔助生產(chǎn)車(chē)間為職工醫(yī)院、食堂、學(xué)校等部門(mén)提供的水、電、汽、加工修理等費(fèi)用全部轉(zhuǎn)嫁給基本生產(chǎn)車(chē)間和企業(yè)管理部門(mén)。⑷期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用 XX0貸：銀行存款 20 000[例2]某企業(yè)就一項(xiàng)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)方案向有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún)，以現(xiàn)金支付咨詢(xún)費(fèi)50 000元。企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）和行政管理部門(mén)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。注意問(wèn)題：（2）月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。已經(jīng)入賬的原始憑證，不能抽出，應(yīng)另外以正確原始憑證進(jìn)行更正。（注：在填寫(xiě)支票時(shí)，支票的收款方必須與專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票上所蓋的章印為一致。2手工賬及電子表格賬套完成后結(jié)賬并于每月10日之前將報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理及副總經(jīng)理。1每月20號(hào)做出業(yè)務(wù)員提成并經(jīng)審核無(wú)誤后將提成單交由主管批復(fù)。收退貨、調(diào)賬、平賬及員工需報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)，核實(shí)，無(wú)問(wèn)題審核簽字。每日簽收欠據(jù)及代收票據(jù)，核對(duì)無(wú)誤后與出納進(jìn)行簽字交接。整理出納已經(jīng)登記完畢的憑證，并檢查是否附件齊全，將整理好的憑證給外賬會(huì)計(jì)抽票子，并根據(jù)憑證錄入金碟財(cái)務(wù)軟件。1每月需對(duì)如下廠家往來(lái)并填寫(xiě)對(duì)賬單（寫(xiě)清對(duì)賬情況）進(jìn)行保管1每月核對(duì)廠家返利明細(xì)，并將廠家應(yīng)兌現(xiàn)的返利掛賬管理。2業(yè)務(wù)員如有月銷(xiāo)售產(chǎn)(來(lái)源好：)品的要按要求進(jìn)行審核并簽字。前期重要工作：⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時(shí)間。（3）自制原始憑證（如入庫(kù)單、領(lǐng)料單等）必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人（或其指定的人員）和經(jīng)辦人簽名或者蓋章。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專(zhuān)設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人共同簽名或蓋章。（14）附在記賬憑證之后的原始憑證，應(yīng)折疊、粘貼整齊，對(duì)小于記賬憑證的原始憑證（如：火車(chē)、汽車(chē)、飛機(jī)、輪船票等），要粘貼在與記賬憑證一樣大小的原始憑證粘貼單上。盡量在20號(hào)前計(jì)算好當(dāng)月應(yīng)開(kāi)出去的發(fā)票與當(dāng)月應(yīng)當(dāng)會(huì)收回的購(gòu)料進(jìn)項(xiàng)票，避免月底因多開(kāi)票而無(wú)法收回進(jìn)項(xiàng)，導(dǎo)致多交稅。行政管理部門(mén)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。第三篇：小會(huì)計(jì)的內(nèi)帳一、基本建設(shè)領(lǐng)用材料，計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本有些企業(yè)將不屬于產(chǎn)品成本的費(fèi)用支出列入直接材料費(fèi)等成本項(xiàng)目。四、把對(duì)外投資的支出計(jì)入成本、費(fèi)用項(xiàng)目中有些企業(yè)以材料物資的方式，向其他企業(yè)進(jìn)行投資時(shí)，不反映在“長(zhǎng)期投資”科目中，而把減少的材料列入成本、費(fèi)用項(xiàng)目中。六、多期材料，一期分?jǐn)偢鶕?jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，會(huì)計(jì)核算應(yīng)正確劃分各月份的界限，但有些企業(yè)違反規(guī)定，將不屬于本期產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用支出一次全部列入本期成本項(xiàng)目。例如某企業(yè)將職工交回加工后余下的邊角余料，不辦理交庫(kù)手續(xù)，不填廢料交庫(kù)單，不沖減當(dāng)月的領(lǐng)料數(shù)。十三、期間費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本，或生產(chǎn)成本計(jì)入期間費(fèi)用有些企業(yè)為了調(diào)節(jié)當(dāng)年利潤(rùn)，將發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本。如確實(shí)需要改變計(jì)價(jià)方法的，必須在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露。十八、任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，各項(xiàng)開(kāi)支均有標(biāo)準(zhǔn)，但在實(shí)際工作中，卻存在著許多亂花、亂攤、亂計(jì)費(fèi)用的問(wèn)題。例如某企業(yè)為了調(diào)低年末利潤(rùn)，就有意在期末按低于帳面