河南公司固定資產(chǎn)管理辦法(存儲(chǔ)版)
【正文】 人 規(guī)格型號(hào) 原存放地點(diǎn) 固定資產(chǎn)原值 折舊年限 殘值率 已提折舊 移出部門意見 負(fù)責(zé)人： 資產(chǎn)管理部 門意見 負(fù)責(zé)人： 接受部門意見 負(fù)責(zé)人： 接收日期： 說明： 本表一式四份，移出部門、移入部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門各一份。 （ 6）工程竣工后未提出驗(yàn)收證明、工程決算未進(jìn)行審核就進(jìn)行決算付款的。如屬于責(zé)任人的原因造成的損失，應(yīng)追究其責(zé)任；其他正常的盤盈、盤虧及毀損，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢。 八、 固定資產(chǎn)減值 固定資產(chǎn)減值是指固定資產(chǎn)的可收回金額低于其帳面價(jià)值。 七、固定資產(chǎn)的閑置、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓與內(nèi)部轉(zhuǎn)移 各部門因業(yè)務(wù)變更或其他原因出現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理退庫手續(xù)，并說明閑置的原因， 對可調(diào)出的閑置固定資產(chǎn)清單應(yīng)每半年一次報(bào) 資產(chǎn)管理部門 ，以便優(yōu)先在 各部門 中進(jìn)行調(diào)劑。 （ 2）工程建設(shè)過程中，以工程承建部門為主，財(cái)務(wù)部門協(xié)同，對工程進(jìn)行事中控制。固定資產(chǎn)購建后，財(cái)務(wù)部門憑固定資產(chǎn)采購方案、手續(xù)完備的發(fā)票、購貨合同、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單作固定資產(chǎn)帳務(wù)處理，手續(xù)不完備的不得入帳。屬于專人使用的固定資產(chǎn)，由使用部門資產(chǎn)管理員記入“專人使用資產(chǎn)卡”，資產(chǎn)使用人發(fā)生崗位變動(dòng)時(shí)，必須辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，由部門資產(chǎn)管理員監(jiān)交；部門資產(chǎn)管理員發(fā)生崗位變動(dòng)，由部門負(fù)責(zé)人 和財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)管理員共同監(jiān)交；財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)管理員發(fā)生崗位變動(dòng)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交或指定專人監(jiān)交。 （ 2）負(fù)責(zé)對公司內(nèi)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)及總分類核算，按資產(chǎn)類別 、使用部門設(shè)置明細(xì)帳，實(shí)行電算化管理（帳外固定資產(chǎn)、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)建備查帳管理）。 （ 5） 發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值： （ 1）收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減出補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值； （ 2）支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。 因征用土地而支付的補(bǔ)償費(fèi)，如因建設(shè)工程需要按規(guī)定支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、征用土地上的房屋、樹木等附著物補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)償費(fèi)以及土地征收管理費(fèi)等計(jì)入有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值，不單獨(dú)作為土地的價(jià)值。 1，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國 家現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度并結(jié)合公司具體實(shí)際，特制訂本管理辦法。 投資者投入的固定資產(chǎn) ， 以 投資各方 確定的價(jià)值 作為入帳價(jià)值。 公司以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。 三、 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法 。 （ 2）負(fù)責(zé)組織實(shí)施盤點(diǎn)、清查和分析，以及對資產(chǎn)報(bào)廢、損壞、遺失的處理，同時(shí)監(jiān)督、檢查內(nèi)部各部門的資產(chǎn)管理、使用情況，辦理資產(chǎn)的增置、內(nèi)部調(diào)撥轉(zhuǎn)移的審核報(bào)批手續(xù)等。 五、 固定資產(chǎn)的購建 與報(bào)銷 固定資產(chǎn)購建審批 （ 1）購建固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司年度資產(chǎn)購置預(yù)算，不準(zhǔn)超預(yù)算購建。 B、基建工程（包括土建維修） （ 1）工程承建部門要聯(lián)合進(jìn)行公開招標(biāo)，或經(jīng)三家以上的報(bào)價(jià)比較。工程承建部門對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程材 8 料進(jìn)行確定和監(jiān)督檢查，財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程進(jìn)度、質(zhì)量及工程部門意見，進(jìn)行工程進(jìn)度割算付款。 內(nèi)部轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí)，由原使用部門填寫《內(nèi)部轉(zhuǎn)移審批單》，辦理會(huì)計(jì)審批手續(xù)，相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)卡片及財(cái)務(wù)總帳、明細(xì)帳?？墒栈亟痤~指資產(chǎn)的銷售凈價(jià)與預(yù)期從該資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束時(shí)的處置中形成的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中的較高者。盤盈的固定資產(chǎn)按 其原價(jià)減去估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營業(yè)外收入；盤虧、毀損、報(bào)廢的要查清責(zé)任人，按其原價(jià)扣除已計(jì)提折舊、變價(jià)收入和責(zé)任人及保險(xiǎn)公司的賠償金額后的差額，計(jì)入營業(yè)外支出； 十、獎(jiǎng)罰規(guī)定 獎(jiǎng)勵(lì) 在資產(chǎn)日常管理中作出突出貢獻(xiàn)、或提供資產(chǎn)管理的合理化建議，延長資產(chǎn)使用壽命、帶來明顯經(jīng)濟(jì)效益的，酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)的方式包括通報(bào)表揚(yáng)、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、評(píng)選先進(jìn)等多種獎(jiǎng)勵(lì)方式。 （ 7）財(cái)務(wù)部門未按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理的。 20 附件 7 河
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