貨幣資金核算內(nèi)容(存儲版)
【正文】 于企業(yè)的其他貨幣資金。n 追求至善憑技術(shù)開拓市場，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹立形象。n 創(chuàng)新突破穩(wěn)定品質(zhì)，落實管理提高效率。n 安全在于心細，事故出在麻痹。（ 4） 嚴禁將單位款項存入個人卡賬戶中。43 信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡； 按信譽等級分為金卡和普通卡。 5）分定額本票和不定額本票兩種。232425三、其他貨幣資金 ： 其他貨幣資金是指企業(yè)銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、存出投資款、外埠存款和在途資金。n “ 銀行存款日記賬 ” 定期與 “ 銀行對賬單 ” 核對：至少每月核對一次。 借：其他應(yīng)收款 — 辦公室 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000 30日，辦公室報銷招待費共 4500元，辦公用品費300元，經(jīng)審核后予以報銷，并支付現(xiàn)金。 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn) 損溢 100 貸：營業(yè)外收入 10012例題二： 30日淮海公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 200元，原因待查。不得設(shè)置不得設(shè)置 “小金庫小金庫 ”.7n 三、庫存現(xiàn)金的核算 復(fù)習n 設(shè)置 “ 庫存現(xiàn)金日記賬 ” ，按現(xiàn)金業(yè)務(wù)順序登記。 ◆ .2教學內(nèi)容：n 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金n 第二節(jié) 銀行存款n 第三節(jié) 其他貨幣資金3 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金一、現(xiàn)金的分類：狹義： 庫存現(xiàn)金廣義：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣 資金 本章現(xiàn)金的概念是指狹義的現(xiàn)金，即，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。 ◆ 。不準保留賬外公款不準保留賬外公款 。 借：庫存現(xiàn)金 100 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn) 損溢 10011，經(jīng)董事會批準作營業(yè)外收入。預(yù)借現(xiàn)金： 借：其他應(yīng)收款 — 張章 2024（或備用金） 貸：庫存現(xiàn)金 2024報銷 補 (退 )差額 借：庫存現(xiàn)金 500 管理費用 1500 貸：其他應(yīng)收款 — 張章 2024 （或備用金）15n 例題二定額備用金： 1月 1日，淮海公司對其所屬的辦公室實行定額備用金制度，核定金額為 5000元，以現(xiàn)金撥付。n 有外幣的企業(yè)：分別按人民幣和外幣設(shè)置 “ 銀行存款日記賬 ” 明細核算。，金額 5000元，提現(xiàn)備用。 4）見票即付，信譽好。40n n （ 1）委托當?shù)劂y行將款項匯往采購地點開立專戶 時： 借：其他貨幣資金 — 外埠存款 貸：銀行存款n （ 2）采購人員報銷用外埠存款支付采購貨款等款項時： 借：在途物資 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）等
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1