【正文】 人員的管理情況。（三）政府采購管理情況。第十二條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：（一）不相容崗位相互分離。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當由單位領(lǐng)導班子集體研究決定。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。實行國庫集中支付的，應(yīng)當嚴格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十五條 單位應(yīng)當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。第四節(jié) 資產(chǎn)控制第四十一條 單位應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。第四十四條（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。第五節(jié) 建設(shè)項目控制 第四十六條 確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實 施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。A、對 B、錯正確答案：A題號：Qhx008482 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。A、對 B、錯正確答案：A題號：Qhx008490 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。以上屬于對（）的風險評估。A、財務(wù)信息編報情況B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況正確答案：A解析： 對財務(wù)信息編報情況的風險評估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。題號：Qhx008504 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員；單位應(yīng)當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。以上屬于對（）的風險評估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。題號：Qhx010392 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，單位應(yīng)當根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A、相互監(jiān)督 B、業(yè)務(wù)抽查 C、專項審計 D、風險評估正確答案：C解析： 單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。第五篇：2016年會計繼續(xù)教育考試題(行政事業(yè)單位內(nèi)部規(guī)范)2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。 ABCD答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（ ABCD 答案解析：《規(guī)范》第二十三條。11.（）審議批準政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。15.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。 ABCDE答案解析：《規(guī)范》第四十四條。6.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（ AB（）。（）。，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（）對錯答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。（）對錯答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導進行審批，審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對錯，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對錯,嚴禁設(shè)立賬外賬。 ABCDE答案解析：單位應(yīng)當制定完善各項管理制度。具體工作包括（）。，確保賬實相符。（）。（）。（）。，應(yīng)當重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。這屬于控制方法中的（）。題號：Qhx010387 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，明確輪崗周期。A、財務(wù)人員 B、單位負責人 C、銷售人員 D、審計人員正確答案：B解析： 單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責題號：Qhx010393 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，如有調(diào)整，應(yīng)當按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。A、控制環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、評價與監(jiān)督正確答案：D解析： 對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督環(huán)節(jié)。以上屬于對（）的風險評估A、政府采購管理情況 B、預(yù)算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況正確答案：A解析： 對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。相關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。題號：Qhx008496 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制正確答案：A解析： 不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008488 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。A、對 B、錯 正確答案：A題號：Qhx008480 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，在全面控制的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。（四）建立責任追究制度。第四十二條 單位應(yīng)當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當進行充分論證，并由單位領(lǐng)導班子集體研究決定。不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。第二十條（二）單位應(yīng)當建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學性。第十四條 單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。（六）合同管理情況。（二）收支管理情況。（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。第六條 單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（錯誤）5在使用人均開支指標進行比較時，不需要考慮不同地區(qū)、不同單位之間的可比性。（√）4行政單位只能用有權(quán)自行支配的結(jié)余資金購買有價證券。（）3在事業(yè)規(guī)模有所擴大、事業(yè)收入有所增長的條件下，事業(yè)支出超過預(yù)算單未超過事業(yè)收入是不合理的。（）2對組織的財務(wù)狀況和取得的成果做出評價，僅有報表上的數(shù)據(jù)是不夠的。（√）事業(yè)單位對外投資評估增值，應(yīng)計入“事業(yè)基金—投資基金”。（）1我國事業(yè)單位會計也可以稱為公立非營利組織會計。（）所有的事業(yè)單位均執(zhí)行事業(yè)單位會計制度。6可以用于反映支出定額管理執(zhí)行結(jié)果的指標是（人均開支）。5財政授權(quán)支付程序不適用于（工資支出）。4在分析固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)存情況時，不需要分析的因素是（與購置固定資產(chǎn)相關(guān)的應(yīng)付賬款是否恰當）。3“固定基金”屬于（凈資產(chǎn)類）賬戶。3實行國庫集中支付后，對于由財政授權(quán)支付的支出，行政單位在借記“經(jīng)費支出”等科目的同時，應(yīng)貸記的科目是（零余額賬戶額度）。2行政單位固定資產(chǎn)盤盈時一般不用（折余價值）計價。1我國大部分事業(yè)單位的主要資金來源是（繳撥款收入）。事業(yè)單位可無償使用的資金來源不包括（來源于金融市場的資金）。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保（）等不相容崗位相互分離。單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。[題號：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：B正確答案：B 題目解析：內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：A正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制目標包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。[題號：Qhx010402] 查看答案A、收集 B、整理 C、歸檔 D、保管 您的回答：ABCD正確答案：ABCD 題目解析：單位應(yīng)當加強對建設(shè)項目檔案的管理。[題號：Qhx010396] 查看答案A、資產(chǎn)記錄 B、實物保管 C、定期盤點 D、賬實核對 您的回答：ABCD正確答案：ABCD 題目解析：建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。單選題：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采取專項審計等控制措施。[題號：Qhx008483] A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B 題目解析：單據(jù)控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。相關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。[題號：Qhx010407] 查看答案A、單據(jù)來源是否合法 B、單據(jù)內(nèi)容是否真實 C、單據(jù)格式是否正確 D、單據(jù)保存是否合規(guī) 您的回答：AB正確答案：AB 題目解析：加強支出審核控制。內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立