【正文】 評價固定資產(chǎn)內部控制系統(tǒng)（2）實質性審查①固定資產(chǎn)入賬價值的審查②固定資產(chǎn)增加與減少的審查③固定資產(chǎn)折舊的審查④固定資產(chǎn)結存的審查⑤在建工程審查（二）、收入、成本與費用審計主營業(yè)務收入審計（1）審計目標證實主營業(yè)務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性（2）內部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內部控制系統(tǒng)——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價主營業(yè)務收入的內部控制系統(tǒng)（3）實質性審查①分析檢查主營業(yè)務收入的變動趨勢——→將企業(yè)的主營業(yè)務收入與該計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上相比了解其變動趨勢。費用審計（1）審計目標證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性（2）內部控制系統(tǒng)的測試了解并描述費用內部控制系統(tǒng)——→索取并審查費用計劃、預算及執(zhí)行情況——→抽 取有關憑證、檢查費用審批手續(xù)——→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管——→評價費用內部控制系統(tǒng)（3）實質性審查分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規(guī)性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性（三）、利潤審計審計目標證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確內部控制系統(tǒng)的測試了解描述利潤的內部控制系統(tǒng)——→審查利潤計劃——→審查崗位責任制的執(zhí)行——→查驗會計處理程序——→評價利潤內部控制系統(tǒng)實質性審查（1）商品銷售利潤的審查審查商品銷售利潤的合規(guī)性——→商品銷售內容應符合企業(yè)財務制度規(guī)定，嚴格分清與其他業(yè)務利潤的界限，計算方法符合規(guī)定審查商品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性——→①商品銷售成本計價是否正確：審閱“商品明細賬、“發(fā)出商品明細賬“委托代銷明細賬”等。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象第三篇：審計工作簡要流程先了解下流程吧，我這個適合基層，市以上的審計機關流程是一樣的，不過查問題那可能有所不同，基本上級審計就很少看原始憑證了。2．看明細賬。3．看會計憑證（傳票）通過看會計憑證和原始憑證（發(fā)票或收據(jù)等），并詢問被審計單位會計或其他人員，查找被審計單位是否存在違法違規(guī)問題，如果可以確定是違法違規(guī)問題，則把相關的賬頁、會計憑證、原始憑證復印下來（這些和以上制作的資產(chǎn)負債表、收支表、往來和固定資產(chǎn)明細表都是審計證據(jù)，需要裝訂在審計檔案中）。（6）公款旅游。7．其他審計方法。注：對于一個違法違規(guī)問題，在寫作上分成三個部分：違規(guī)事實描述、定性依據(jù)、處理處罰依據(jù)。草擬完成審計局的審計報告、審計決定書、審計結果報告后，寫“行文審批單”，報法制科、辦公室、副局長、局長簽字審批。(1)標題。毛澤東的《關于打退第二次反共高潮的總結》，其標題不僅省略了總結的單位名稱，也省略了時限?；蛘邔⒐ぷ鞯倪^程、基本情況、突出的成績作簡潔的介紹。即表述成績、做法之后從分析成功的原因、主客觀條件中得出經(jīng)驗教益。2)存在的問題和教訓一般放在成績與經(jīng)驗之后寫。署名寫在結尾的右下方，在署名下邊寫上工作總結的年、月、日，如為突出單位，把單位名稱寫在標題下邊，則結尾只落上日期即可。總結的目的就是要肯定成績，找出缺點。具體可以參考部分工作總結范文?？偨Y中的問題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊?，該略的要略。提示：對本期壞賬準備會計政策變更的情況，需要關注變更是否有為滿足管理當局調節(jié)利潤的需求、是否公司的行業(yè)、業(yè)務發(fā)展相應的外部環(huán)境、內部環(huán)境等有較大的變化。提示：權限審批主要依賴于查閱公司有關章程、內部管理制度等涉及壞賬事項的文件，并對照相關會計處理復核其流程、授權是否合規(guī)；已作壞賬損失處理后又收回的賬款需要查明收回的原因，并追查以前相關已作壞賬損失處理是否合理，相關會計處理參照企業(yè)會計制度要求處理。(六)執(zhí)行“檢查內確認壞賬損失是否按規(guī)定權限審批,已作壞賬損失處理后又收回的賬款,所作會計處理是否符合現(xiàn)行規(guī)定”審計程序經(jīng)查驗本年確認連英科技壞賬損失按經(jīng)理辦公會議審批，底稿見索引。提示：注意壞賬準備發(fā)生額中借貸方發(fā)生的內容，避免期初期末余額正確但發(fā)生額位置或內容填寫錯誤的情況。材料有本質的，有現(xiàn)象的。今后的打算。這部分要精煉、簡潔。在工作總結中，成績表現(xiàn)為物質成果，一般運用一些準確的數(shù)字表現(xiàn)出來。1)成績和經(jīng)驗這是工作總結的目的，是正文的關鍵部分，這部分材料如何安排很重要，一般寫法有二?；蛘哒f明所要總結的問題、時間、地點、背景、事情的大致經(jīng)過。一般說，工作總結的標題由工作總結的單位名稱、工作總結的時間、工作總結的內容或種類三部分組成。第四篇：財務審計工作程序財務審計工作程序審計工作計劃和學校安排的臨時項目處研究安排審計小組，確定主審員審計小組發(fā)出審計通知書審計小組收集資料，主審員制定審計方案處長審批審計方案審計小組實施審計主審員撰寫審計報告初稿審計報告初稿征求被審計單位意見交換意見，主審員修改報告主審員出具正式報告1處長審定1主管校領導審批簽發(fā)1審計報告主送被審單位，抄送有關單位1審計處監(jiān)督實施1審計資料整理歸檔，財務審計工作程序。4．審計決定書如果對被審計單位有罰款，則有該文書。注：該稿只寫根據(jù)