【正文】 或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。選項D：免征房產(chǎn)稅。對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=(30+60)4%=(萬元)，王某應(yīng)繳納契稅為0，破產(chǎn)企業(yè)不繳納契稅。自2011年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得，適用3%~45%的七級超額累進稅率，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元。按照2011年教材規(guī)定，掛車車船稅按照貨車稅額50%計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅=101020+852050%+2206/12=2450(元)。，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)，為5∶1。1518=%，適用的稅率為30%。=%，適用的稅率為50%，速算扣除系數(shù)15%。正確答案：B試題解析：記憶性考題，教材的原文規(guī)定。但企業(yè)取得的股票轉(zhuǎn)讓收入、連續(xù)持有不足12個月上市公司股票分紅收入都屬于應(yīng)稅收入，所以2011年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(68005000+120100+2)25%=(萬元)。本題企業(yè)是軟件生產(chǎn)企業(yè)，其職工教育經(jīng)費扣除有特殊規(guī)定。補充醫(yī)療保險扣除限額=2005%=10(萬元)，實際發(fā)生了8萬元，可以全額扣除。2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息=28007%3/12+(2800400)7%3/12+(2800800)7%3/12+(2800200)7%3/12=(萬元)。正確答案：D試題解析：偷梁換柱型考題。高新技術(shù)企業(yè)在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算，這里15%的稅率沒有低于法定稅率50%以上，所以計算抵免限額=100%=(萬元)。企業(yè)完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅。1正確答案：C試題解析：記憶性考題。選項C：企業(yè)按季度、半年或者繳納企業(yè)繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不得扣除任何費用，按照適用的稅率計算扣繳個人所得稅。2正確答案：D試題解析：本題考查的是個人股票期權(quán)所得個人所得稅應(yīng)納稅額的計算，考點在于股票期權(quán)持有期間超過12個月的，規(guī)定月份數(shù)按12個月計算。杰克應(yīng)繳納個人所得稅注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題 7 / 16=[(400004800)30%2755][1(10000/40000)9/31]=(元)。2正確答案：C試題解析：記憶性考題。正。2正確答案：B試題解析：記憶性考題。2正確答案：A試題解析：本題考查的是外籍個人所得稅的計算。2正確答案：A試題解析：計算被激勵對象限制性股票應(yīng)納稅所得額的關(guān)鍵是求股票登記日收盤價和本批次解禁股票當(dāng)日收盤價的平均價。1正確答案：B試題解析：判斷性題目。1正確答案：C試題解析：記憶性考題。另一個是限售股原值的核定問題。1正確答案：A試題解析：此題考查的是企業(yè)境外所得已納稅額抵免的特殊情形。主要考查可以作為長期待攤費用處理的三種情況。在這四個時間段內(nèi)，企業(yè)的實繳資本額與應(yīng)繳資本額的差額發(fā)生變動，所以要分開計算利息。所以要分別計算、分別比較。所以只有選項C符合規(guī)定。正確答案：C試題解析：本題考查的是和利息有關(guān)的收入企業(yè)所得稅的征免稅問題。所以選項ABC不正確。增值額==(萬元)。乙公司轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(500200)注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題 5 / 165%=15(萬元)，2010年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅=100+15=115(萬元)。捐贈扣除限額=12%=(萬元)==(萬元)。60%17%=(萬元)，當(dāng)期可以抵扣的進項稅額=+85+207%()17%247。溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅=50000(115%)20%=8500(元)。12=(元)，適用稅率15%、速算扣除數(shù)125元，應(yīng)繳納的個人所得稅=5000015%125=7375(元)。王某取得破產(chǎn)企業(yè)抵債的門面房免征契稅。選項A：以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)繳納契稅。選項C：損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。選項D：對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。選項E：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。選項C：可以扣除轉(zhuǎn)讓和買入時發(fā)生的有關(guān)費用。⑨可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件。9.[答案]：A, B, C, D[解析]：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，除符合同期資料有關(guān)要求外，還應(yīng)準(zhǔn)備保存并按稅務(wù)機關(guān)要求提供以下同期資料，證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則：注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題 3 / 16①企業(yè)償債能力和舉債能力分析。7.[答案]：A, B, D, E[解析]：企業(yè)申請單邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面提出談簽意向。4.[答案]：A, B, D, E[解析]：企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：①技術(shù)出口合同(副本)。二、多選題1.[答案]：A, B, D, E[解析]：根據(jù)舊教材規(guī)定，答案為ABDE。36.[答案]：A[解析]：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。30.[答案]：A[解析]：技術(shù)合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。自2011年9月1日之后，工資、薪金的法定扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3500元/月。22.[答案]：D[解析]：對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。19.[答案]：B[解析]：此題不嚴密，選項B只有在轉(zhuǎn)讓可公開交易期權(quán)的情況下，才是正確的，很明顯，其他選項均不正確，本題只能選B。自2010年1月1日至2011年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。②轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。8.[答案]：D[解析]：此題中稅協(xié)給的答案是B，中稅協(xié)給的答案錯誤，應(yīng)當(dāng)是D。選項D：被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定，而不是公允價值。2.[答案]：B[解析]：選項A：企業(yè)以“買一贈一”方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認銷售收入，不是視同銷售。會計利潤是按照會計制度以及相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定計算的損益表中的金額，而納稅調(diào)整后所得是按照稅法規(guī)定計算的所得稅申報表中的金額，兩者依據(jù)不同，自然會存在差異?！緩V告費與業(yè)務(wù)宣傳費的區(qū)別、廣告贊助支出與非廣告性贊助支出的區(qū)別】【問題】如何理解廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費的區(qū)別、廣告贊助支出與非廣告性贊助支出的區(qū)別？【解答】（1）廣告費支出必須符合三個條件：①廣告是通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專業(yè)機構(gòu)制作；②已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；③通過一定的媒體傳播。工效掛鉤法是國家對國有企業(yè)工資總額進行管理的一種形式。⑵租賃期間取得的價款應(yīng)按租金確認收入的實現(xiàn)，確認的收入全額計入納稅申報表第一行“銷售（營業(yè)）收入”，相關(guān)的成本計入第七行“銷售（營業(yè)）成本”。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用)82011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。答案：D二、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月份購買一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金39。(7)全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范圍),實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費14萬元。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。答案：A，B，D70、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。答案：B，C，D，E 62011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補償款80萬元。，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟利益的 答案：C，E5下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有()，清算方式應(yīng)保持一致，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補費，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除答案：B，C，E5下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，且占當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出，且占當(dāng)年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出答案：A，C，D50、下列各項中，屬于適用預(yù)約定價安排需要同時滿足的條件有()。答案：A，C，D，E4企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有()。，對于成交價格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價作為契稅計稅依據(jù)，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費及各種補償費用，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金答案：B 32011年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。答案：D3某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。答案：A 22011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤價7元/股。()萬元。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格，可按市場價格開具捐贈票據(jù)%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格答案：A 2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是()答案：D根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，股款已全部收到并存入銀行。實際發(fā)生職工福利費用35萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元)。答案：A下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是()。答案：C 12011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅()萬元答案：C1某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。答案：A 22010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅()元。答案：C 22011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。答案：A 32010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。、社會團體承受房屋免征契稅，免征契稅，由縣級人民政府確定是否減免契稅，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D3下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得答案：C，D4下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。答案：A，E4下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。)。答案：A，B，C6下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有()。下列說法中正確的有()。為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。答案：A四、綜合分析題()一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。(6)取得國債利息收入160萬元。)。發(fā)生管理費用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費200萬元)。會計處理上，將待售開發(fā)產(chǎn)品從“存貨”結(jié)轉(zhuǎn)到“固定資產(chǎn)”項目?！竟ば煦^的理解】【