【正文】 ，會(huì)計(jì)分錄為：行政單位：借：零余額賬戶(hù)用款額度貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財(cái)政授權(quán)支付事業(yè)單位：借：零余額賬戶(hù)用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入──財(cái)政授權(quán)支付對(duì)財(cái)政授權(quán)支付由財(cái)政下達(dá)零余額賬戶(hù)的用款額度，建設(shè)單位應(yīng)予以記賬，并在資產(chǎn)占用類(lèi)增設(shè)“零余額賬戶(hù)用款額度”會(huì)計(jì)總帳科目（編號(hào)234）進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄為：借：零余額賬戶(hù)用款額度貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財(cái)政授權(quán)支付（三）預(yù)算單位從預(yù)算單位零余額賬戶(hù)支取使用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 行政單位：借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等貸：零余額賬戶(hù)用款額度事業(yè)單位：借：事業(yè)支出、材料等貸：零余額賬戶(hù)用款額度建設(shè)單位：借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等貸：零余額賬戶(hù)用款額度（四）預(yù)算單位從單位零余額賬戶(hù)提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：行政單位：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶(hù)用款額度借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等貸：現(xiàn)金事業(yè)單位：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶(hù)用款額度借：事業(yè)支出、材料等貸：現(xiàn)金建設(shè)單位：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶(hù)用款額度借：待攤投資等貸：現(xiàn)金（五）如授權(quán)支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷(xiāo)終了，縣財(cái)政局將單位年終結(jié)余用款計(jì)劃額度注銷(xiāo)，同時(shí)，代理銀行和基層預(yù)算單位在12月31日時(shí)點(diǎn)對(duì)賬簽證后，憑銀行對(duì)賬簽證單將基層預(yù)算單位零余額賬戶(hù)財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷(xiāo)。需要設(shè)立、變更銀行賬戶(hù)的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批，具體辦理程序是：預(yù)算單位需要開(kāi)戶(hù)時(shí)應(yīng)向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科提出設(shè)立零余額賬戶(hù)、特設(shè)專(zhuān)戶(hù)的申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)科核準(zhǔn)后以市財(cái)政局正式文件下達(dá)預(yù)算單位，并通知市人行和代理銀行，預(yù)算單位憑文件到市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心（簡(jiǎn)稱(chēng)支付中心）辦理預(yù)算單位預(yù)留印鑒手續(xù)，由支付中心為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)和特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。財(cái)政直接支付項(xiàng)目屬于政府集中采購(gòu)的，預(yù)算單位應(yīng)先向市財(cái)政局政府采購(gòu)科提出采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)工作完成后，經(jīng)支付中心辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)。預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報(bào)時(shí)應(yīng)填制《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報(bào)單》，由支付中心審核后按規(guī)定予以結(jié)報(bào)。（2）負(fù)責(zé)填寫(xiě)《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》、《財(cái)政授權(quán)支付憑證》和《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金申請(qǐng)表》、《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報(bào)單》，做到項(xiàng)目清楚，印鑒齊全，單位領(lǐng)導(dǎo)批示手續(xù)完備。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算按季分月編制分月用款計(jì)劃?；窘ㄔO(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)支出用款計(jì)劃要按具體項(xiàng)目編制。國(guó)庫(kù)管理制度改革后，預(yù)算單位的資金所有權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)不變，即資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)仍然歸預(yù)算單位，因此，預(yù)算單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性仍由原單位負(fù)責(zé)。因此，預(yù)算單位應(yīng)對(duì)款項(xiàng)支取計(jì)劃做出合理安排，對(duì)在工作日之外需支取的款項(xiàng)，應(yīng)提前辦理?！氨驹掠每钣?jì)劃額”按財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付分別填寫(xiě)，屬于統(tǒng)發(fā)工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和采購(gòu)支出等填財(cái)政直接支付；未納入統(tǒng)發(fā)工資范圍的工資支出以及未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出等填財(cái)政授權(quán)支付。部門(mén)預(yù)算批復(fù)前，原則上只支付預(yù)算單位基本支出，項(xiàng)目支出除市政府專(zhuān)項(xiàng)批準(zhǔn)外一般不予支付，部門(mén)預(yù)算批復(fù)前預(yù)算單位的基本支出依據(jù)是，市財(cái)政局預(yù)算科于每年12月15日前下達(dá)預(yù)算單位下年第一季度預(yù)算控制數(shù)，分送有關(guān)科室，有關(guān)科室編制預(yù)算單位分月用款計(jì)劃，經(jīng)國(guó)庫(kù)科審批后作為預(yù)算單位第一季度支出控制額度下達(dá)支付中心和預(yù)算單位，預(yù)算單位依據(jù)此辦理支付。1預(yù)算單位支付經(jīng)辦人員在集中支付中的主要職責(zé)是什么？答：為了保證預(yù)算單位資金的安全，預(yù)算單位應(yīng)指定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在支付中心集中辦理支付業(yè)務(wù)。有特殊情況支用現(xiàn)金超出預(yù)算單位現(xiàn)金使用限額的，經(jīng)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科批準(zhǔn)方可提取，用于較大數(shù)額的現(xiàn)金支付。財(cái)政直接支付的范圍是什么？如何辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)？ 答：財(cái)政直接支付的范圍包括統(tǒng)發(fā)工資支出、工程支出、政府采購(gòu)支出、一類(lèi)會(huì)議費(fèi)等部門(mén)預(yù)算明確到項(xiàng)目并且支到用款單位的支出，預(yù)算單位辦理財(cái)政直接支付需填寫(xiě)《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》。預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)要求是什么？辦理程序是什么？答：預(yù)算單位原開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)一律取消，由財(cái)政部門(mén)在代理銀行為其開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶(hù)，用以辦理財(cái)政授權(quán)支付的財(cái)政性資金和預(yù)算單位其它資金收支業(yè)務(wù)。進(jìn)一步規(guī)范和完善國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)體系，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位帳戶(hù)管理力度，規(guī)范帳戶(hù)報(bào)批程序，嚴(yán)格控制帳戶(hù)設(shè)置；完善國(guó)庫(kù)集中支付管理制度，促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高財(cái)政資金的使用效率。工作打算為：（一）完善預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)管理工作。預(yù)算單位已全部安裝開(kāi)通了國(guó)庫(kù)集中支付終端并正常運(yùn)行。其中：稅收收入完成15000萬(wàn)元，占預(yù)算的53%，增長(zhǎng)30%；財(cái)政總支出完成34000萬(wàn)元，增長(zhǎng)14%。第三篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作總結(jié)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作總結(jié)今年以來(lái)，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，國(guó)庫(kù)科全體同志深入貫徹落實(shí)科學(xué)的發(fā)展觀(guān)，不斷增強(qiáng)服務(wù)觀(guān)念和大局意識(shí)，按照局中心工作和本職工作要求，以推進(jìn)國(guó)庫(kù)管理體制改革為中心，努力完成各項(xiàng)工作任務(wù)，推進(jìn)全縣財(cái)政經(jīng)濟(jì)及社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。追加的授權(quán)支付，按規(guī)定程序生成授權(quán)支付(清算)額度清單，及時(shí)通知人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)和代理銀行。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出為未納入財(cái)政直接支付管理的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。（4）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門(mén)，未指明具體用途的支出。（2）集中匯繳程序。經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的用款計(jì)劃是辦理各項(xiàng)財(cái)政資金支付的依據(jù)。二、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的總體框架為：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，將所有財(cái)政資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。實(shí)行“財(cái)政資金三不變”原則，即財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付后，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限、財(cái)務(wù)管理權(quán)限和會(huì)計(jì)核算權(quán)限。（四）嚴(yán)格執(zhí)行用款計(jì)劃制度，完善預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，情況復(fù)雜。充分發(fā)揮財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付和賬務(wù)集中支付結(jié)算的各自?xún)?yōu)勢(shì)，縣支付結(jié)算中心承擔(dān)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)職能，具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，利用現(xiàn)有操作平臺(tái)和預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付信息和會(huì)計(jì)核算信息的共享。（一）深化預(yù)算編制改革。（1）財(cái)政直接支付程序。（1）財(cái)政直接支付。涉及從國(guó)庫(kù)退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定執(zhí)行；涉及預(yù)算外資金退庫(kù)的，依照有關(guān)規(guī)定從預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)退庫(kù)。（三）規(guī)范收入收繳程序：財(cái)政收入按政府收入分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。，用于記錄、核算和反映財(cái)政直接支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行支付清算。合理確定財(cái)政部門(mén)、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫(kù)和代理銀行的管理職責(zé)，使各項(xiàng)財(cái)政資金的收支都按規(guī)范的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系內(nèi)運(yùn)作，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。一、財(cái)政