【正文】 、錯，提供其他應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。B、錯第2部分 單選題（D）抵扣制度。A、鑒證咨詢服務(wù)B、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C、物流輔助服務(wù)D、陸路運(yùn)輸服務(wù) （A）征收增值稅。A、60%B、70%C、80%D、90% （退）稅額時，公式應(yīng)為（D）。D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報繳納營業(yè)稅《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，在計算增值稅時公式為（D）。A、非營改增試點地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計算公式為（B）。A、5,000元B、10,000元C、12,000元D、15,000元、試點勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（C），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值（營改增抵減的銷項稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，應(yīng)使用（C）聯(lián)增值稅專用發(fā)票或（）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 “應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（AD）。A、從境外載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所 B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所 C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物 D、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至境外（ABCDE）。A、銀行開戶許可證。A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸）免抵退稅申報明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)，應(yīng)提供下列原始憑證（BCD）。D、當(dāng)期免抵稅額＝0 當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（CD）。A、銷項稅額B、減免稅款C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（BC）。A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)B、陸路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù) ，納入營改增試點的地區(qū)包括（ABD）。A、直接退稅B、先征后返C、先征后退D、免抵退，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。A、上海B、北京C、廣州D、深圳，（B）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。A、4萬元B、5萬元C、6萬元D、7萬元，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項稅額為10萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納增值稅。A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D、貿(mào)易型，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（C）。A、信息技術(shù)服務(wù)B、會議展覽服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)、環(huán)境評估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（A）征收增值稅。B、錯 ，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目借方核算B、錯 ，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。A、對 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。B、錯 ，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項稅額”科目中繼續(xù)核算。B、應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。（√）3增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病（√）3與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫（）3營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性（√）3營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收（√）3營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要（√）3營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局（√）3營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴(kuò)大投資需求（√）營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。合肥按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（）300500元按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。這種情形下，法國企業(yè)不要就這筆收入向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（）正確 錯誤租賃業(yè)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）正確 錯誤符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）錯誤 正確購進(jìn)的生產(chǎn)用貨車被盜屬于非正常損失，需將抵扣的進(jìn)項稅額按照實際成本轉(zhuǎn)出。（）錯誤 正確%的稅率繳納增值稅。金融保險業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù) 建筑安裝業(yè)務(wù) 銷售不動產(chǎn)如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。受理備案的當(dāng)月 受理備案的次月 審批通過的當(dāng)月 審批通過的次月從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（）內(nèi)免征增值稅。200萬元 甲運(yùn)輸公司委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)送貨物，運(yùn)費(fèi)為300萬元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會計處理正確的是（）。納稅對象不同 是否屬于流轉(zhuǎn)稅 適用稅率不同是否可以抵扣進(jìn)項稅額，交通運(yùn)輸業(yè)收款并確認(rèn)收入的會計分錄為（）。（）正確在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記。（）正確湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。（）錯誤營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（）正確臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。（）錯誤增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（）錯誤增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（洼地效應(yīng)）。1由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（11%）。納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）。境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（代理人）。生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當(dāng)于（國民生產(chǎn)總值）。A、1日B、10日C、一個月D、一個季度 正確答案：ABCD 解析： 增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。A、對B、錯 正確答案：A 解析： 增值稅納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅?！盃I改增”納稅申報全景分析第2部分 單選題，以（）的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策。A、代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資B、代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的福利 C、為用工單位辦理的社會保險D、為用工單位支付的住房公積金 正確答案：ABCD 解析： 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。1目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟(jì)的（60%以上）。1以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（生活性服務(wù)業(yè)）。開始試點當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會計處理是（借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。1在深圳市，試點改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（交通運(yùn)輸業(yè)）。1營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)）。（）錯誤營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確 2交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（）錯誤對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）錯誤試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項稅額。（）正確營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（）錯誤 2營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。扣除的銷項稅額 應(yīng)稅服務(wù)銷售額減少的營業(yè)稅金及附加 抵扣的進(jìn)項稅額下列關(guān)于營改增前后交通運(yùn)輸業(yè)計稅說法錯誤的是（）。交通運(yùn)輸業(yè) 電信業(yè) 餐飲業(yè)鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第75號文，下列說法錯誤的是（）。1 2 3 4試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。屬人原則 屬地原則 稅收利益原則 全面稅收原則境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。（）錯誤 正確營改增之后稅率提高，營業(yè)稅金及附加金額增加。（）錯誤 正確買賣雙方就合同終止事項達(dá)成協(xié)議，銷售方即可扣減當(dāng)期銷項稅額。（）正確 錯誤美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。（）正確 錯誤員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（）正確 錯誤“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個人。文化創(chuàng)意服務(wù)2生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當(dāng)于（）國民生產(chǎn)總值2天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（）12月1日2納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)2納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計稅價格的公式為（）成本*（1+成本利潤率）2納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（）銷項稅額2目前，我國的增值稅覆蓋對的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟(jì)的（）60%以上2以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）征管難度大2以下關(guān)于營