【正文】 發(fā)布之日起實行。第三條第三條 所有財政性資金都要通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。第六條第六條 財政性資金的支付原則上包括財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。第十條第十條 預(yù)算單位按照本辦法規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。預(yù)算單位變更、合并、撤銷零余額賬戶，按照有關(guān)規(guī)定辦理。代理銀行根據(jù)財政部門的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。第二十六條第二十六條 財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，預(yù)算單位應(yīng)及時調(diào)整用款計劃，并按規(guī)定程序報財政部門。第三十二條第三十二條 工資和離退休費支出原則上實行財政直接支付方式，財政部門向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)財政部門支付指令，通過財政零余額賬戶將工資和離退休費由代理銀行直接支付到個人工資賬戶。第三十九條第三十九條 代理銀行收到財政部門下達的財政授權(quán)支付額度通知后，將額度通知預(yù)算單位。第四十五條第四十五條 代理銀行辦理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的匯劃手續(xù)費，與財政部門定期統(tǒng)一結(jié)算，不得向預(yù)算單位收取。第四十七條第四十七條 人民銀行在財政性資金支付管理中的主要職責是：(一)會同財政部門制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財政部門管理和監(jiān)督財政性資金支付工作。第四十九條第四十九條 基層預(yù)算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是：(一)負責按單位預(yù)算編制用款計劃。(三)按照清算協(xié)議與人民銀行清算資金，并定期向財政部門、人民銀行和一級預(yù)算單位報送報表。(六)其它需要拒付的情況。第五十七條第五十七條 有關(guān)年終結(jié)余的財政、財務(wù)處理，按相關(guān)規(guī)定辦理。本辦法實行前的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準；原頒布的《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》予以廢止。（三）財政預(yù)算外資金用于基本建設(shè)項目的資金。七、對有財政性資金投資的基本建設(shè)項目，市財政局要切實加強對配套資金的管理，督促項目配套資金及時足額到位，配套資金特別是銀行貸款和自籌資金的到位進度不得低于財政性資金到位的比例。（四）其他財政性基本建設(shè)資金。建設(shè)單位必須向市財政局提供配套資金計劃及資金到位憑證，配套資金不落實或者長期不能到位的，市財政局有權(quán)緩撥或者停撥集中支付資金。（二）市財政局在收到建設(shè)單位申請報告和有關(guān)資料后，依照“按投資計劃、按預(yù)算、按合同、按工程進度”的原則辦理資金撥付。構(gòu)成犯罪的移送司法機關(guān)依法處理。支付方式：直接支付和授權(quán)支付直接支付——由財政局向銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。注：(1)預(yù)算單位零余額賬戶一般為單位基本賬戶，開通前賬戶余額為零。清算備用金賬戶的使用和管理清算備用金賬戶用于墊付超過人民銀行當天清算時限后實際發(fā)生的授權(quán)支付的資金。(2)項目支出：預(yù)算單位期初一次性根據(jù)部門預(yù)算和項目實施進度編制用款計劃，并及時報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預(yù)算單位。會計記賬憑證代理銀行根據(jù)支付令完成支付后，應(yīng)開具《財政資金直接支付入賬通知書》作為預(yù)算單位的會計記賬憑證。支付完成后，代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》，各單位據(jù)此作為會計記賬憑證。第六章 會計報表與對賬一、報表的報送代理銀行按規(guī)定向財政局國庫支付中心編制與報送《財政支出日(月)報表》。三、一級預(yù)算單位的主要職責匯總審核部門本級及所屬下級單位的用款計劃、直接支付申請。按時與基層預(yù)算單位對賬。第七章 管理與監(jiān)督一、市財政局的主要職責制定規(guī)章、開設(shè)賬戶、辦理用款、調(diào)查監(jiān)督等。注：納入國庫集中支付后只能使用打印的財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財政資金支付憑證》。在采購時，預(yù)算單位根據(jù)簽訂的政府采購合同標明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財政局國庫支付中心提出支付申請。統(tǒng)發(fā)工資不得留下硬缺口。第三章 用款計劃一、正常用款計劃的編制、報送與批復(fù)部門預(yù)算通過前財政局預(yù)算科將指標的年初控制數(shù)及時錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計劃，于上年12月25日前報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預(yù)算單位。代理銀行將支付的預(yù)算外資金與預(yù)算外資金財政專戶進行清算。主管部門的局機關(guān)視為基層預(yù)算單位管理。廣州市人民政府第五篇：財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料［作者：國庫股來源：上饒市財政局方建卿 點擊：1401 更新：2006913］保護視力色：第一章 總則一、幾個新概念國庫單一賬戶體系 【字體：大 中 小】概念：指國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶等一系列賬戶的總稱。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)其弄虛作假的，報請市政府追究當事人和有關(guān)負責人的責任。、預(yù)算的待攤投資和其他投資，由建設(shè)單位核實后提出申請（對派有財務(wù)總監(jiān)的項目還應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)簽署意見），報主管部門或國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營機構(gòu)審核并加具意見后，連同投資相關(guān)文件復(fù)印件送市財政局。六、納入集中支付的新建項目必須依照《中華人民共和國招標投標法》、《廣東省建設(shè)工程招標投標管理條例》以及其他招標投標的有關(guān)規(guī)定進行招標（包括公開招標和邀請招標），不經(jīng)過招標的工程項目，市財政局不予撥付資金。（二）財政預(yù)算內(nèi)其他各項支出中用于基本建設(shè)項目的資金。市財政局根據(jù)《關(guān)于加強財政性建設(shè)工程項目預(yù)決算審核工作的通知》（穗財基〔２０００〕２８７號）的規(guī)定，組織對項目的工程概算、預(yù)算和結(jié)算進行審核，經(jīng)審核的工程預(yù)算和結(jié)算作為集中支付撥款的依據(jù)，并在審定的財政性資金投資總額內(nèi)辦理撥付。具體包括：（一）財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金。第六十條第六十條 各盟市財政部門可依照本辦法制定具體實施細則。第五十六條第五十六條 預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度不足以支付特別緊急支出時，由一級預(yù)算單位向同級財政部門提出調(diào)增授權(quán)支付額度申請。(四)未按規(guī)定程序申請使用資金。向財政部門反饋財政直接支付與財政授權(quán)支付信息。(二)統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制工程、物品、服務(wù)采購計劃、用款計劃，負責審核、匯總并報送基層預(yù)算單位的用款計劃。(五)負責財政國庫集中支付管理網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用開發(fā)及維護管理。第四十三條第四十三條 預(yù)算單位支用財政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；代理銀行根據(jù)預(yù)算單位確定的結(jié)算方式辦理資金支付。第五章 財政授權(quán)支付第三十七條第三十七條 財政授權(quán)支付適用于未納入直接支付的工資和離退休費支出，工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出中分散管理的購買支出和零星支出。第三十條第三十條 代理銀行在直接支付匯總清算額度內(nèi)，按實際支出數(shù)額，每日與國庫單一賬戶進行資金清算。第三章 用款計劃第二十五條第二十五條 預(yù)算單位根據(jù)批準的部門預(yù)算分別按財政直接支付和財政授權(quán)支付編制分月用款計劃。第二十條第二十條 各基層預(yù)算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照財政部門批準的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。第十五條第十五條 代理銀行根據(jù)財政部門批準預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件，為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，并接受財政部門和人民銀行的監(jiān)督管理。只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個獨立核算單位。第五條第五條 財政部門負責管理國庫單一賬戶體系，其它任何部門和單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的賬戶。(四)其它財政性資金。第一百一十八條 本實施細則實行前的有關(guān)規(guī)定與本實施細則不一致的，以本實施細則為準。第一百一十三條 有關(guān)行政部門工作人員在實施財政性資金支付管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。第一百零八條 除自治區(qū)人民政府批準或自治區(qū)人民政府授權(quán)自治區(qū)財政廳批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，自治區(qū)財政廳有權(quán)拒絕受理支付申請：(一)無預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算申請使用資金；(二)自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金；(三)未按自治區(qū)財政廳批復(fù)的部門預(yù)算使用的項目資金；(四)申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；(五)未按規(guī)定程序申請使用資金；(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；(八)出現(xiàn)其他需要拒付情形。與自治區(qū)財政廳核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；(五)配合自治區(qū)財政廳制定財政國庫集中支付的有關(guān)政策制度。自治區(qū)財政廳2個工作日內(nèi)對有關(guān)材料進行審核，審核無誤后2個工作日內(nèi)將政府采購資金通過財政的政府采購專戶直接支付商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。第九十五條 財政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實原因后重新開具授權(quán)支付憑證通知代理銀行辦理支付；財政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行在當日(超過清算時間在第2個工作日)將資金退回國庫單一賬戶并以《財政授權(quán)支付退款通知書》（附件19）的形式通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度。代理銀行對預(yù)算單位提供的無誤的支付結(jié)算憑證及所附 《財政授權(quán)支付憑證》，不得做退票處理；對預(yù)算單位超出財政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，不予受理。財政授權(quán)支付額度的使用一般截止12月28日,情況特殊的支付，可以特事特辦。第八十一條 自治區(qū)財政廳審核支付匯總申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通 過財政零余額賬戶將資金直接支付到商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度５０％的，自治區(qū)財政廳暫緩或停止支付財政性資金。所附的支付憑證包括：購貨合同或招標采購的中標供貨 合同等文件、票證的復(fù)制件、項目監(jiān)理書。國家政策規(guī)定之外應(yīng)由個人繳納的個人所得稅等款項。第六十六條 財政直接支付的工資實行“編制部門統(tǒng)一控制人員編制、組織人事部門審核人事和工資標準、財政部門核撥經(jīng)費、銀行代發(fā)到個人、及時足額到位”的管理原則。第六十二條 支付完成后，代理銀行開具《財政直接支付入賬通知書》(附件8)，并分送預(yù)算單位零余額賬戶開戶行，由預(yù)算單位自行到預(yù)算單位零余額賬戶開戶銀行領(lǐng)取，作為支付相應(yīng)款項的憑證。待預(yù)算外資金支出納入財政國庫集中支付改革后,按新的制度辦法執(zhí)行。項目支出和基本支出都應(yīng)當在2個工作日內(nèi)審核完用款計劃及支付方式。項目支出用款計劃按具體項目、目級科目編制,基本支出用款計劃按目級科目編制。第四十一條 預(yù)算內(nèi)資金支付分賬冊、納入預(yù)算管理的政府性基金支付分賬冊分別按預(yù)算單位設(shè)臵明細賬冊，用于記錄和反映預(yù)算單位資金的支出活動。第三十四條 國家和自治區(qū)有特殊規(guī)定的以及存款利息轉(zhuǎn)存本金的專項資金實行財政特設(shè)專戶集中支付。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。第二十六條 代理銀行按日將支付的財政性資金與國庫單一賬戶進行清算。第十九條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告自治區(qū)財政廳，由自治區(qū)財政廳通知人民銀行呼和浩特中心支行和一級預(yù)算單位。第十四條 預(yù)算單位應(yīng)當按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。預(yù)算經(jīng)自治區(qū)人民代表大會批準后，自治區(qū)財政廳按照批準的預(yù)算數(shù)撥付。（四）專戶管理的原則。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照自治區(qū)財政廳批準的授權(quán)支付額度，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在自治區(qū)財政廳批準的用款額度內(nèi)，通過與國庫單 一賬戶清算的辦法將資金支付到收款人。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設(shè)專戶和預(yù)算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。第一篇：內(nèi)蒙古自治區(qū)本級財政性資金國庫集中支付實施細則內(nèi)蒙古自治區(qū)本級財政性資金國庫集中支付實施細則第一章 總 則第一條 為了加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)財政國庫集管理試點法案的通知》（內(nèi)政辦字[2002]195號）、《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政性資金國庫集中支付管理辦法》（內(nèi)政辦[2005]191號）及有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實施細則。特設(shè)專戶包括由自治區(qū)財政廳在商業(yè)銀行開設(shè)的財政特設(shè)專戶（有特殊情況需自傲中國人民銀行呼和浩特中心支行解決）、自治區(qū)財政廳為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特設(shè)專戶。財政直接支付是指由自治區(qū)財政廳向人民銀行呼和浩特中心支行和代理銀行（系由財政部門確定的具體辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，下同）簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令將資金直接支付到收款人（即商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者等，下同）賬戶。減少財政性資金申請、撥付環(huán)節(jié)，使單位和個人用款更加及時和便利。專項資金中涉及政府采購的項目，要實行政府采購。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。第十八條 代理銀行根據(jù)自治區(qū)財政廳批準預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶的通知以及《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受財政和人民銀行的監(jiān)督管理。第二節(jié) 國庫單一賬戶的使用和管理第二十五條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。第二十九條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶劃撥工會經(jīng)費、職工福利費等，以及經(jīng)自治區(qū)財政廳批準的特殊款項。第五節(jié) 特設(shè)專戶的使用和管理第三十三條 特設(shè)專戶用于記錄、核算、反映國家、自治區(qū)和呼和浩特市政府批準或授權(quán)自治區(qū)財政廳批準的特殊專項支出的支出情況和經(jīng)濟活動。第四十條 預(yù)算資金支付總賬冊設(shè)臵預(yù)算內(nèi)資金支付分賬冊和納入