財務(wù)調(diào)賬情況說明書(存儲版)
【正文】 企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢以及企業(yè)管理層對應(yīng)收賬款管理效率的高低。資本金利潤率資本金利潤率是利潤總額對資本金總額的比率，它反映資本金的占用所帶來的財務(wù)成果，衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，綜合反映企業(yè)財務(wù)狀況的好壞，其計算公式為：利潤總額資本金利潤率=X100％資本金總額=*100%=%從數(shù)值來看，本企業(yè)的獲利很小，故資本金利潤率較低。由于剛成立不久，而企業(yè)的員工較少，故業(yè)務(wù)開發(fā)能力較差，企業(yè)的銷售額還是偏低。焦炭產(chǎn)量：本月實際**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%；本年累計**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%，比上年同期**萬噸減產(chǎn)**萬噸。公路貿(mào)易量本月實際**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%。第三部分：生產(chǎn)經(jīng)營成果分析一、營業(yè)（一）營業(yè)收入：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。二、成本費用分析（一）原煤制造成本原煤制造成本：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸。降低的主要原因是（主要和計劃比較）：入洗原料煤單價：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低元/噸，影響入洗原料煤成本減少**萬元，影響精煤單位成本降低**元/噸。（2）客觀性因素影響管理費用同比升高**萬元（3）管理性因素影響管理費用其他支出同比降低萬元。第四部分：專項資金提取、使用情況維簡及井巷費，本年計提**萬元，本年支用**萬元，期末結(jié)余**折舊費用，上年資金結(jié)余**萬元，本年資金來源**萬元，本年支用**萬元，累計資金結(jié)余**安全費用，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計資金結(jié)余**轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展基金，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計資金結(jié)余**環(huán)境治理保證金，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計資金結(jié)余**造育林費，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，其中：交政府**萬元，累計資金結(jié)余**萬元。管理費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。（二）精煤精煤制造成本：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。上交稅費：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加** 2 萬元。其中：鐵路貿(mào)易量本月實際**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%。第二部分：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況原煤產(chǎn)量：本月實際**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%；本年累計**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%，比上年同期**萬噸減產(chǎn)**萬噸。其計算公式為：銷售毛利率=[（銷售收入銷售成本）/ 銷售收入]*100%蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司財務(wù)情況說明書=()/*100%=% 從數(shù)值來看，企業(yè)的銷貨毛利率是比較低的，由于偏低，進(jìn)而影響企業(yè)本利潤總額，造成本企業(yè)本營業(yè)利潤出現(xiàn)在負(fù)數(shù)。該指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營比率。速動比率：速動比率是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負(fù)債能力的指標(biāo)。其他業(yè)務(wù)收入：，比起上年，二、利稅完成情況。通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務(wù)指標(biāo)分析及報表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點：，接近了10%，同時，%超過了100%，表明企業(yè)有較好的盈利能力。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴(yán)格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。（一）企業(yè)償債能力分析：：本企業(yè)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債= / 100%= %評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率低于于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力弱。借款利息符合資本化的應(yīng)該予以資本化，符合費用化的應(yīng)該予以費用化。輔助費用的分?jǐn)偘凑蘸挠玫墓r進(jìn)行分?jǐn)?，生產(chǎn)工人的薪酬按照定額工時比例分?jǐn)?，在產(chǎn)品的計價制殼車間采用定額成本計價，塑殼車間采用完工產(chǎn)品成本計價，裝配車間采用定額成本計價。交易性金融資產(chǎn)初始計量采用公允價值計量，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益。制殼車間負(fù)責(zé)制造鐵殼，鋁殼，塑殼，塑料車間負(fù)責(zé)制造配件，裝配車間負(fù)責(zé)把以上兩個車間的進(jìn)行組裝，最后生成產(chǎn)品。六、生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況（一）風(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。報表各項目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會計政策變更、差錯更正和清產(chǎn)核資類別描述具體事項，并分別說明影響金額。決算（財政）還應(yīng)反映以下事項：（七）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還
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