【正文】 ㎡的X,X倍。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。該工程在設(shè)計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當(dāng)代文化園四個園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。資金來源及工程支出情況截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范。財政部門應(yīng)積極籌措資金，彌補(bǔ)資金缺口。結(jié)合企業(yè)的實際情況，實施包括檢查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，并核對簽定的合同是否符合有關(guān)的法律法規(guī)，其支付是否嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度和合同條款進(jìn)行。審計同意竣工決算報告列項，工程投資很好地控制在審批的概算之內(nèi)。(2)檢查隱蔽驗收記錄。權(quán)重量或造價較高的必須堅持到底，或通過項目經(jīng)理解決。四、竣工結(jié)算階段的造價管理（一）竣工資料的收集工作。(8)防止各種計算誤差?？⒐そY(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更單和現(xiàn)場簽證等進(jìn)行核算，并按國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量。首先，應(yīng)該對竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗收合格，只有按合同要求完成全部工程并驗收合格才能列入竣工結(jié)算。然后根據(jù)這些指標(biāo)，對需要審核的對象進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)不符合該標(biāo)準(zhǔn)的工程造價指標(biāo)，針對這些工程進(jìn)行重點的計算和審核。全面審核方法實施的過程與施工圖預(yù)算的過程基本相同。聚氨酯止水、電纜線單價無對應(yīng)定額套用相似定額或類似單價）該工程土建施工、監(jiān)理均已按照國家的有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了招標(biāo)投標(biāo)，經(jīng)查看的有關(guān)招投標(biāo)文件，土建工程施工招標(biāo)采用綜合評分法，以最高得分者為中標(biāo)人，招標(biāo)過程體現(xiàn)了公平、公正、公開原則。2．審核工程量方法要得當(dāng)要做好審計工作，必須有高效恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣椒ǎ瑢徲嫷膶ο笾饕枪こ掏顿Y，我們知道量是費的基礎(chǔ)，要想控制好工程投資費用，就必需要控制工程量的合理、真實準(zhǔn)確（尤其是單價承包合同），其次是工程建設(shè)過程中所發(fā)生的新增單價的合理以及其他費用。措辭上要仔細(xì)斟酌，語言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計時帶來爭議和困難。新建成的城市文化廣場布局嚴(yán)謹(jǐn)、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。據(jù)統(tǒng)計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結(jié)算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務(wù)。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計研究院規(guī)劃設(shè)計，通過公開招標(biāo)方式，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。四、審計建議今后基本建設(shè)項目，應(yīng)堅持項目審批程序。按時完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。(二)、可研報告與初步設(shè)計煤炭工業(yè)部XX設(shè)計研究院于XXXX年X月編制出版了《XXXXX三期工程可行性研究報告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺，XXMW汽輪發(fā)電機(jī)組X臺?！酒靠⒐Q算審計報告一、工程概況XXX三期工程建設(shè)項目是以XX集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項目。由于工期跨度較長，項目的結(jié)算和管理難度增大，結(jié)算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。(二)審計內(nèi)容審計本工程項目結(jié)算的真實性，驗收手續(xù)的完備性、合法性。五、審計步驟和預(yù)定時間審前準(zhǔn)備階段：預(yù)計3天時間。檢查建設(shè)成本核算情況。（三）招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況檢查項目招投標(biāo)管理的情況。二、審計目的通過審計，確保建設(shè)項目竣工決算真實、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整。㈦對民生項目績效審計，主要內(nèi)容有：，包括項目立項、招標(biāo)、設(shè)計、施工等環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項目造價控制；，包括項目立項、招標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；，包括項目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益以及環(huán)境保護(hù)設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性。㈡ 項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計，主要內(nèi)容有：、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃；、分項預(yù)算是否符合總概算、分項概算，項目竣工決算是否存在超概算現(xiàn)象，超概10%是否補(bǔ)辦審批手續(xù)；（預(yù)算標(biāo)底）編制是否準(zhǔn)確，招標(biāo)控制價（預(yù)算標(biāo)底）應(yīng)上報審計部門審核的是否按規(guī)定報審計部門審核，并根據(jù)審計部門審核意見調(diào)整招標(biāo)控制價（預(yù)算標(biāo)底）。㈣工程竣工技術(shù)資料。二、竣工決算審計應(yīng)當(dāng)具備條件實施政府投資項目竣工決算審計必須具備以下條件：㈠項目已辦理竣工驗收手續(xù)，且工程質(zhì)量符合規(guī)定要求；㈡已按規(guī)定編制項目竣工決算和財務(wù)決算報表及說明書，并通過政府投資項目聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上申報；㈢ 項目送審資料齊全，管理責(zé)任人落實，具備項目竣工決算審計基本條件?！?以上收尾工程預(yù)計****年完成。（4）瀝青核定概算**噸，決算**噸，增加（或減少）**噸，主要原因是……..（三）拆遷房屋和遷移人口（1）拆遷房屋概算**平方米，決算**平方米，增加（減少）**平方米。七、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計算分析情況（一）每公里造價：初步設(shè)計每公里造價**萬元，決算每公里造價**萬元，按決算長度計算每公里超支**萬元；超概算共計**萬元。（2）其他應(yīng)收款：共*項，主要是結(jié)算欠工程款，計**萬元，帳齡*年，預(yù)計****年結(jié)清。根據(jù)會計事務(wù)所出具的工程竣工決算審核報告及其他相關(guān)資料與基本建設(shè)會計帳核對無誤，結(jié)轉(zhuǎn)“建筑安裝工程投資—房屋建筑物”記入“交付使用資產(chǎn)—房屋建筑物”形成房屋建筑物直接成本，同時結(jié)轉(zhuǎn)各明細(xì)項；計算分?jǐn)倯?yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y，轉(zhuǎn)入“交付使用資產(chǎn)—房屋建筑物”形成間接費用，應(yīng)分?jǐn)傎M用記入各明細(xì)項，匯總計算形成“交付使用資產(chǎn)—房屋建筑物”交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，匯總計算形成“交付使用資產(chǎn)—房屋建筑物”竣工決算值，明細(xì)匯總數(shù)與總表相符。各項資產(chǎn)經(jīng)分?jǐn)偤笾苯映杀炯討?yīng)分?jǐn)倲偞龜偼顿Y形成交付使用資產(chǎn)竣工決算值，填入表中，有關(guān)會計處理列示如下：（1）路基會計處理：領(lǐng)域機(jī)作為單項工程，決算形成交付使用固定資產(chǎn)—路基，下設(shè)明細(xì)項：土石方工程、排水工程、防護(hù)工程。待攤投資支出是按為概預(yù)算項目內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)價值的各項費用確認(rèn)的；這些費用必須按規(guī)定內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制，不得將不合理收費攤派計入。根據(jù)竣工決算，世行貸款已投資形成公路及構(gòu)筑及沿線設(shè)施108,976萬元；房屋建筑物4,；設(shè)備6,。由于堅持計量程序化、支付制度化，杜絕了提前或重復(fù)計量，有效的利用了資金，控制了投資總額。經(jīng)過對項目的執(zhí)行，我們認(rèn)為加強(qiáng)合同管理，業(yè)主、監(jiān)理和承包商依據(jù)合同條款各自履行自己的義務(wù)、責(zé)任，相互配合是必要的。合同中明確雙方的權(quán)利、義務(wù)以及責(zé)任，使項目執(zhí)行，有據(jù)可依，有章可循。河南省交通廳以豫交計[1998]430號文《關(guān)于洛陽至靈寶（豫陜省界）高速公路第一階段工程洛陽至三門峽段及白家寨至楊家段兩階段施工圖設(shè)計的批復(fù)》對洛陽至三門峽段及白家寨至楊家段高速公路施工圖設(shè)計進(jìn)行了批復(fù)，并于1998年1月8日開工，計劃工期46個月。在沿線各地政府和人民群眾的大力支持下，市、縣各級指揮部、監(jiān)理人員和施工人員密切配合、精心管理和施工，克服了種種困難，自XXXX年1月8日開工建設(shè)，歷經(jīng)XX個月，于XXXX年09月XX日建成，投入試運營。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)為：，中央營帶寬度2米，雙向四車道4，緊急停車帶2，土路肩2，設(shè)計車速每小時100公里，全封閉控制出入。XX高速公路全長XX公里，采用高速公路重II區(qū)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。在項目建設(shè)過程中，前指嚴(yán)格執(zhí)行國家基本建設(shè)程序，遵守國家法律法規(guī)和規(guī)章制度，健全內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，選調(diào)高素質(zhì)的專業(yè)人員，明確任務(wù)職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，同時，與地方政府聯(lián)合成立支援前線建設(shè)指揮部配合前指工作。交通部以交公路發(fā)[1997]138號文《關(guān)于洛陽至靈寶（豫陜省界）高速公路第一階段工程洛陽至三門峽段及白家寨至楊家段初步設(shè)計的批復(fù)》批準(zhǔn)了洛陽至三門峽段高速公路初步設(shè)計任務(wù)書，核定洛陽至三門峽高速公路總概算為XX萬元。另外依據(jù)交通部頒布的有關(guān)規(guī)定和以條款制定了洛三高速公路合同要求及施工規(guī)范。參加洛三高速公路建設(shè)的所有施工單位在本項目執(zhí)行過程中，合同執(zhí)行是嚴(yán)肅認(rèn)真的，這也是完成項目執(zhí)行任務(wù)的關(guān)鍵所在。最后由前線指揮部各有關(guān)處室（工程處，質(zhì)檢處，指揮處，財務(wù)處）對計量進(jìn)行核對復(fù)審，才能辦理支付。上級撥入投資借款：省交通廳轉(zhuǎn)貸款（短期）XX萬元四、利用外資項目情況洛陽至三門峽高速公路屬于世界銀行貸款項目，該項目世界銀行稱之為（河南公路項目48—CHA）,根據(jù)合同貸款總額40%為111,(折合美元13,)，其中：土建工程100,534,25萬元(折合美元12,)；房建工程4,()；交通工程7,()；截止竣工決算日，按提款計劃實際到位85,（折合美元10,）；尚未到位26,（折合美元3,）；%。設(shè)備投資支出是按概預(yù)算項目內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本確認(rèn)的，包括需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具，但需要安裝設(shè)備價值不含計入建筑安裝工程投資中的設(shè)備基礎(chǔ)、支架及為設(shè)備而開挖池、溝道等，設(shè)備投資支出直接形成設(shè)備價值。在計算其價值時已將應(yīng)歸屬的費用記入，不再分?jǐn)倲偞龜偼顿Y。（6）房屋建筑物會計處理：房屋建筑物作為單項工程，決算形成“交付使用資產(chǎn)—房屋建筑物”，按用途分為管理房屋、養(yǎng)護(hù)房屋、服務(wù)區(qū)房屋、停車區(qū)。決算中調(diào)整增加收尾工程估算值，往來帳項無死、呆及壞帳損失，也無其他或有負(fù)債、債權(quán)性質(zhì)的事項，主要往來帳項如下：（1）預(yù)付工程款：共*項，主要是材料預(yù)付款，計**萬元，帳齡*年，預(yù)計****年結(jié)清。六、基本建設(shè)投資結(jié)余和上交分配情況**高速公司建設(shè)項目總概算****萬元，竣工決算****萬元，基建凈收入**萬元，結(jié)余**萬元，決算應(yīng)上交基本建設(shè)資金結(jié)余****萬元（負(fù)數(shù)為超概算數(shù)）。（2）木材核定概算**立方，決算**立方，增加（或減少）**立方，主要原因：…….（3）水泥核定概算**噸，決算**噸，增加（或減少）**噸，主要是主線涵洞、通道、橋梁及房建工程變更設(shè)計消耗（或其他原因）。（5）設(shè)備投資估算金額**萬元，根據(jù)合同估算。政府投資項目竣工決算審計范圍是：由區(qū)政府各部門、直屬單位負(fù)責(zé)投資建設(shè)投資金額50萬元以上或單項施工合同金額50萬元以上的項目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以上的項目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以下但區(qū)財政補(bǔ)助資金比例占50%以上的項目；全區(qū)行同步實施建設(shè)項目。包括代建合同；勘察合同及成果資料；設(shè)計合同；監(jiān)理合同及相關(guān)資料報告；施工合同；采購合同；其他相關(guān)合同。五、竣工決算審計內(nèi)容和重點㈠項目建設(shè)程序執(zhí)行情況，主要內(nèi)容有：；、設(shè)計，勘察設(shè)計單位確定程序是否合規(guī)，該公開招投標(biāo)的是否進(jìn)行公開招投標(biāo)；，監(jiān)理單位確定程序是否合規(guī)，該公開招投標(biāo)的是否進(jìn)行公開招投標(biāo)；；、水電、通信、供氣等“三通一平”前期準(zhǔn)備工作是否充分，工程發(fā)包需要招投標(biāo)的是否按規(guī)定進(jìn)行公