【正文】 相符，抽審票據(jù)存根與賬面記錄、上繳金額相符；實(shí)施固定資產(chǎn)抽查測試，固定資產(chǎn)報廢審批程序、手續(xù)完整齊全，固定資產(chǎn)賬證相符，對重大金額資產(chǎn)清理做延伸測試，符合內(nèi)部審批制度，有上報文件和省發(fā)改委審批文件；通過測試憑證與賬簿記錄，核對報表數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系，測試報表與統(tǒng)計數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，等等。同時不斷開創(chuàng)工作新局面，加快企業(yè)發(fā)展，為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會作出了貢獻(xiàn),也為國家實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排的目標(biāo)發(fā)揮出應(yīng)有的光和熱。避免專項(xiàng)資金漏征現(xiàn)象的發(fā)生，強(qiáng)化專項(xiàng)資金征收力度，為進(jìn)一步發(fā)展提供保障，力爭實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展。陳永生同志于2009年11月至2011年12月末擔(dān)任上海凱普企業(yè)管理有限公司的法人代表。，其中：。上海凱普企業(yè)管理有限公司按比例分配給各招商企業(yè) ，計入當(dāng)期損益。自2000年9月至2015年12月近3年多來的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進(jìn)行了審計。業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營管理能力，任期內(nèi)能較好履行自己的崗位職責(zé)。20XX年8月底，該社存款只有13104萬元，2001年底、2002年底分別達(dá)到13361萬元、13692萬元，到2015年底，達(dá)到13878萬元，實(shí)現(xiàn)了持續(xù)上升的良好態(tài)勢，任期內(nèi)全社共凈增存款1774萬元，增幅294%。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下： 審計范圍一、抽查機(jī)構(gòu)本次審計嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行行長責(zé)任稽核操作規(guī)程》進(jìn)行。分別增加了31636萬元，增長52；增加31880萬元，增長65實(shí)現(xiàn)了籌資工作跨越式大發(fā)展，縣支行多次被評省市分行組織資金工作的先進(jìn)單位。加大中間業(yè)務(wù)的宣傳力度，提高客戶對金穗系列卡的市場認(rèn)知度，以銀行卡收費(fèi)新規(guī)定為契機(jī)，逐步提高卡質(zhì)量，努力營造更良好的用卡環(huán)境。（二）努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。二是緊緊依托信貸資源，切實(shí)搞好信貸客戶保險代理工作。四是確保在上級行業(yè)務(wù)檢查中不出問題。一是加強(qiáng)了文秘信息調(diào)研工作，公文的質(zhì)量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財務(wù)費(fèi)用管理方面出臺一系列管理，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出30余萬元，達(dá)到了增收節(jié)支的目的；三是規(guī)范車輛使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品集中采購制度，減少了不必要浪費(fèi)；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質(zhì)量。二是營業(yè)所20XX年6月10日，向袁國超發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額6萬元；20XX年5月29日，向高小軍發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額65萬元；20XX年6月15日，向李庭祿發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元。上6筆借款資料中住房裝修合同無裝修總造價；2015年12月14日，XXX營業(yè)所向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款15萬元。XXX縣電力有限責(zé)任公司貸款2筆，余額1818萬元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責(zé)任公司發(fā)放貸款3筆，共計金額600萬元。通過調(diào)查問卷和與部分員工座談，總體評價情況是：XXX支行副行長XXX同志在任職期間組織制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行XXX支行費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》、《支行不良貸款控制辦法》、《CMS系統(tǒng)維護(hù)管理辦法》、《貸后管理責(zé)任制》、《資產(chǎn)部績效考核辦法》等內(nèi)部管理制度和辦法，對業(yè)務(wù)經(jīng)營、防范風(fēng)險發(fā)揮了一定的積極作用；員工關(guān)心的熱點(diǎn)是資產(chǎn)質(zhì)量差、員工收入低、不良貸款占比高的問題等；職工對行長最滿意的是：具有開拓精神，業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)，工作踏實(shí)，平易近人。b離任審計特點(diǎn)一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。d離任審計報告的基本內(nèi)容范圍段應(yīng)說明已審計反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會計報表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會計責(zé)任及審計責(zé)任，審計依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計程序。第二，經(jīng)營成果說明。除上述各項(xiàng)說明外，審計人員對廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說明。這些會計報表及資料由廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為萬元、萬元、萬元，比1994年12月31日分別增加萬元、萬元、萬元。審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。（1）現(xiàn)金（2）銀行存款：截止離任時結(jié)余額元、戶，提供了銀行對帳單余額調(diào)節(jié)后相符（要關(guān)注大額未達(dá)賬項(xiàng)情況）比接任時元增加（減少）了元應(yīng)收賬款：截止離任時年月日結(jié)余額元，比接任時年月日結(jié)余額元增長（減少）了元。五、審計意見我們認(rèn)為，s公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了s公司年月日的財務(wù)狀況以及的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。比2001年7月增加387萬元；%，%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；2008年5月實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入601萬元（其中：利息收入572萬元），各項(xiàng)支出444萬元（其中：營業(yè)費(fèi)用支出273萬元），實(shí)現(xiàn)利潤總額157元，%；%，%。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀(jì)守法和按章辦事，樹立對違規(guī)違紀(jì)思想上“不愿為”；通過建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認(rèn)真查處違規(guī)違紀(jì)行為，挖掘歷史違規(guī)問題，嚴(yán)查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。努力探索增存工作新的增長點(diǎn)，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對公存款的份額。二、主要審計結(jié)果（一）財務(wù)收支情況收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。*****四、審計查出的主要問題與處理處罰意見 ****五、審計責(zé)任界定上述存在的問題，經(jīng)審計查證落實(shí)，并按照《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審辦發(fā)[2002]21號）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問題第**條、第**條系***同志主管，**同志應(yīng)負(fù)責(zé)主管責(zé)任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。2000 年末 xx 集團(tuán)將大連 xx 建 xx 廈有限公司等八家飯店的股權(quán)授權(quán) 給 xx 總公司管理，將 xx 飯店等三家飯店的股權(quán)和權(quán)益委托 xx 總公司監(jiān) 管。、在建工程（1）固定資產(chǎn)計價標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。對 2001 年 8 月會計報表損益科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司對投資收益等科目的調(diào)整及會計師事務(wù)所審計 調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在年末處理，由于本次審計截止日為 2001 年 8 月 31 日，我們 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對 2001 年 8 月份會計報表的相關(guān)科目進(jìn)行了相應(yīng)的xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告 共10頁 第3頁 調(diào)整。第五篇：離任審計報告典型審計報告的范例（1）、離任審計報告A離任審計目的。謹(jǐn)慎性 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目的是為企業(yè)的主管部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。與廠長（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會計資料及非會計資料，均構(gòu)成廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍。（二）財務(wù)狀況及分析審計調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債主要情況如下： 單位：萬元 項(xiàng) 目 流 動 資 產(chǎn) 固 定 資 產(chǎn) 資 產(chǎn) 總xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告 共10頁 , 58, 68, 計 負(fù) 債 合 計 所 有 者 權(quán) 益 資 產(chǎn) 負(fù) 債 率數(shù)據(jù)變動情況分析 從上表數(shù)據(jù)可以看出，審計期間資產(chǎn)總額變化不大，負(fù)債減少 18, 萬元，所有者權(quán)益增加 13, 萬元。（1）營業(yè)稅 餐飲、客房等收入按營業(yè)額的 5%計繳，交通運(yùn)輸收入 按營業(yè)額的 3%計征；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅 按流轉(zhuǎn)稅的 7%計繳；（3）所得稅 按應(yīng)納稅所得額的 33%計繳；（4）教育費(fèi)附加 按流轉(zhuǎn)稅的 3%4%計繳；三、審計情況（一）審計程序及審計調(diào)整情況 為了真實(shí)地反映 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 在任期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè) 績，我們對 xx 總公司及下屬子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期間的會計報表進(jìn)行了審計，對需調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，主要調(diào)整 內(nèi)容包括：對審計期間 “以前損益調(diào)整”科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司在審計期間的“以前損益調(diào)整”科目，我 們按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要 求，追溯調(diào)整了相應(yīng)的會計報表的相關(guān)科目。 以人民幣為記賬本位幣。1999 年經(jīng)過重組，擁有 xx 大廈有限 責(zé)任公司、xx 飯店、xxxxx 飯店、xx 秀飯店、xxxx 大酒店有限責(zé)任公司 等全資、控股星級飯店子公司。實(shí)際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實(shí)際負(fù)債為**元。現(xiàn)場審計業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計報告：一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財經(jīng)工作，受托履行財務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會計責(zé)任（客觀、及時、有效提供會計信息的責(zé)任）、經(jīng)營責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動、提供管理效益的責(zé)任）、社會責(zé)任（為社會發(fā)展提供貢獻(xiàn)的責(zé)任）、財經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進(jìn)服務(wù)方式，反對數(shù)字游戲和高息攬儲等不正當(dāng)競爭，維護(hù)良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開的。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態(tài)真實(shí)反映，沒有弄虛作假現(xiàn)象。xxx任職初期，2001年7月末各項(xiàng)存款余額5841萬元，其中儲蓄存款余額4773萬元，各項(xiàng)貸款余額8115萬元，%，不良貸款實(shí)際余額達(dá)1763萬元，%，其中：逾期貸款余額1249萬元，%；呆滯貸款余額491萬元，%；呆帳貸款余額23萬元，%；呆帳準(zhǔn)備95萬元，固定資產(chǎn)201萬元，累計折舊73萬元，%，股本金余額314萬元，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項(xiàng)支出337萬元，其中營業(yè)費(fèi)用支出121萬元，%，%。描述借款情況其他科目均按上述方法敘述（二）、經(jīng)營成果 任職期間各經(jīng)營成果分別敘述增減變化的主要原因 管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)表： 3（三）、內(nèi)部控制制度根據(jù)了解情況敘述內(nèi)部控制制度是否健全。比年月日接任時的資產(chǎn)總額元增長了元，增長率%；負(fù)債總額元增長（減少）了元，增長率%；所有者權(quán)益總額元增長了元，增長率%。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。其中1994年12月31日以前形成的萬元，1995年以后形成的萬元。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。若存在上述情況，審計人員應(yīng)在審計報告中加以評述，并提出改進(jìn)建議。如對應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時的潛在壞賬數(shù)額?？陀^性 離任審計報告的撰寫應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。離任審計報告審計包括離任和企業(yè)廠長（）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計兩種。四、總體評價 本次審計共發(fā)出審計調(diào)查問卷16份，收回16份。20XX年10月、11月、12月無貸后定期檢查表。借款人資料不全8筆，金額49萬元。一是XXX營業(yè)所20XX年12月14日，向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款15萬元，期限3年，用途為轉(zhuǎn)債承接。（五）加強(qiáng)后勤管理，切實(shí)搞好后勤保障工作。二是組織實(shí)施“三個一”工程。（三）緊緊依托銀行品牌效應(yīng)，加強(qiáng)代理保險業(yè)務(wù)管理和發(fā)展。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，極大地滿足了客戶需求。提高認(rèn)識，充分發(fā)揮中間業(yè)務(wù)的增收作用。三、主要經(jīng)營業(yè)績（一）樹立存款是“第一要務(wù)”的理念，促進(jìn)籌資工作跨越式發(fā)展。審計結(jié)論通過審計，我們認(rèn)為同志業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。三、存款方面確立“存款立社”的經(jīng)營理念。審計組調(diào)閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營管理情況。審計過程中，沒有發(fā)現(xiàn)陳永生同志任職期間有違反國家法律、法規(guī)及廉政規(guī)定的事項(xiàng)。上海凱普企業(yè)管理有限公司作為招商平臺得到區(qū)財政扶持，由財政撥入專項(xiàng)扶持資金，再有上海凱普企業(yè)管理有限公司作為獎勵基金按比例分配至各招商企業(yè)。，其中：租房押金11900元，園區(qū)招商備用金50000,元。上海凱普企業(yè)管理有限公司作為上海楊浦經(jīng)濟(jì)發(fā)展總公司的招商平臺，承擔(dān)上海楊浦經(jīng)濟(jì)發(fā)展總公司系統(tǒng)的招商引資和專項(xiàng)扶持資金的結(jié)算工作。發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督管理作用，對債權(quán)債務(wù)定期進(jìn)行核對，對三年以上的應(yīng)收款盡快進(jìn)行清理催收，以防止形成壞賬損失?？傮w上說，xxx在制定政策，協(xié)調(diào)關(guān)系，強(qiáng)化關(guān)系，強(qiáng)化服務(wù)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任，經(jīng)營管理，團(tuán)結(jié)同志，提升企業(yè)知名度、穩(wěn)健發(fā)展等方面，獲得同事好評，得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，取得了較好成績。其任期內(nèi)整體管理工作逐年提升,穩(wěn)步發(fā)展，在推進(jìn)資源節(jié)約、綜合治理、節(jié)能減排和保護(hù)環(huán)境，可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮了力量。對于或有資產(chǎn)，企業(yè)既不應(yīng)在會計報表上予以確認(rèn)，一般也不應(yīng)在會計報表附注中披露。（2）審閱被審計單位有關(guān)期后事項(xiàng)的下列資料：★被審計單位管理當(dāng)局在資產(chǎn)負(fù)債表日后的有關(guān)會議記錄；★被審計單位最近的期中會計報表及其他相關(guān)管理報告；★被審計單位管理當(dāng)局確認(rèn)期后事項(xiàng)的程序；★被審計單位管理當(dāng)局關(guān)于期后事項(xiàng)的聲明或其他陳述；★其他相關(guān)資料。第二類期后事項(xiàng)是在資產(chǎn)負(fù)債表日之后發(fā)生，不直接影響被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財務(wù)狀況和相關(guān)會計的經(jīng)營成果，但如不對其加以說明，有可能使會計報表使用者產(chǎn)生誤解，對被審計單位的現(xiàn)有財務(wù)狀況和未來經(jīng)營前景做出錯誤的判斷。這里的資產(chǎn)負(fù)債表日是指法定代表人任期屆滿時被審計單位的資產(chǎn)負(fù)債表日。（4）意見段。主要說明離任者任期內(nèi)各年法紀(jì)責(zé)任履行情況。離任審計需要說明的事項(xiàng)很多，既包括反映法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括類似于一般目的審計報告中的保留意見的保留事項(xiàng)。審計人員