【正文】 人套取現(xiàn)金的；（5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（6）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（7）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動比率等內(nèi)容。其崗位職責如下：（一）、財務(wù)經(jīng)理：決定部門內(nèi)的人員配置。負責財務(wù)檔案的管理工作。做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作。1按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經(jīng)濟效益。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。要求驗收的，應(yīng)將驗收單作為報銷附件；報銷人預先在財務(wù)部門借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報銷單上注明合同日期和名稱。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。出納：（1）按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；（2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；（3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。（三）、借款審批：臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準。（二）、借款程序臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內(nèi)容。主要包括：公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。（四）、報銷審批流程：經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；財務(wù)部審核：（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準程序、費用審批應(yīng)附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；（3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；（4）是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷，或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；（5）是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項，并計算實際付款金額；（6）審核完后在單據(jù)上簽字。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現(xiàn)象。（三）、出納：在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，按照國家財會法規(guī)、公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴格資金使用審批手續(xù)，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結(jié)算。正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；負責資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；參與工程項目招標、預（決）算；了解掌握有關(guān)政策、稅收；配合公司領(lǐng)導協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；完成公司交給的其他財務(wù)工作。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學評估面對的財務(wù)風險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。五、主要科目解釋預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的`付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。以上各帳簿由相應(yīng)負責人進行記錄。此票面不允許有任何涂改。泄露公司“絕密”者，給予除名。第十八條保密規(guī)定：由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的`文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。第十三條員工負責本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛護辦公環(huán)境。公司利益第一，個人利益服從公司利益。第四條實行例會制度。第十九條借閱規(guī)定：凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準；凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準；凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。第四章保密規(guī)定第十七條密級確定：公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。第六部分 報銷時間的具體規(guī)定第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下: :公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。第十八條 其他專項支出報銷制度及流程(一)費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程 第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。(4)按工薪審批程序?qū)徟?根據(jù)實際需要據(jù)實支付。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。第十一條 交通費報銷制度及流程(一)費用標準:(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。第六條 電話費報銷制度及流程(一)費用標準:為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。簡述費用內(nèi)容或事由。(二)審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字?財務(wù)經(jīng)理復核?總經(jīng)理審批。第三條 本制度適用公司全體員工。中小企業(yè)由于自身及外界大環(huán)境等各種原因,其財務(wù)報告行為存在很多問題,許多中小企業(yè)自身還沒意識到財務(wù)報告的重要性,對會計信息披露存在許多誤解,很多企業(yè)會計工作處于低水平狀態(tài),嚴重阻礙了中小企業(yè)的健康發(fā)展。二、對違反規(guī)定財務(wù)收支，予以制止和糾正。包括：一、對原始憑證真實性、合法性的監(jiān)督：即對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。第六十七條 資產(chǎn)清查工作由財務(wù)經(jīng)理負責組織領(lǐng)導，財務(wù)部門牽頭，組織有關(guān)部門共同進行。第六十條 出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款。第五十四條 簽發(fā)支票時，支票用途項內(nèi)容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員應(yīng)準確地控制銀行存款余額，及時正確地記載賬務(wù)，定期與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第五十條 企業(yè)人員領(lǐng)用支票時，應(yīng)事先將支票登記好，填寫收款單位、支票用途、支票號碼、預計用款金額等，由經(jīng)手人在掛支單上簽字或蓋章。第四十七條 財務(wù)部按照國家統(tǒng)一會計制度和公司規(guī)定的期限報送財務(wù)報表。第四十二條 公司按照規(guī)定定期結(jié)賬。第四節(jié) 登記會計賬簿第三十八條 公司按照國家統(tǒng)一會計制度和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)臵會計賬簿。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管作為備查賬簿，陜西新世界果業(yè)集團財務(wù)基本制度在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。用藍字填制一張更正的記賬憑證。張數(shù)的計算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準。第三十五條 記賬憑證的基本要求是：一、記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、記賬人員、財務(wù)經(jīng)理簽名或者蓋章。九、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。五、發(fā)生購買后退回的，退回方必須有符合公司規(guī)定的退定、退購正當理由并提出書面申請，取得所退驗收證明，并經(jīng)公司總經(jīng)理、銷售部門等相關(guān)部門核實后，方可填制退回單據(jù)。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司財務(wù)專用章。九、總賬、各明細賬發(fā)生額與余額試算平衡。第二節(jié) 會計核算程序第二十八條 公司按照下列程序組織會計核算：一、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。陜西新世界果業(yè)集團財務(wù)基本制度第三章 會計核算第一節(jié) 會計核算的基本要求第二十條 按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》的要求，提供及時、準確、完整的會計信息。四、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺；如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。二、編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件及其他會計資料和物品等。會計人員的職業(yè)道德主要包括：一、敬業(yè)愛崗：會計人員必須熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求；二、熟悉法規(guī)：會計人員必須熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、國家統(tǒng)一會計制度等；三、依法辦事：會計人員必須按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章、國家統(tǒng)一會計制度和公司各項管理制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；四、客觀公正：會計人員辦理會計事務(wù)必須實事求是、客觀公正；五、做好服務(wù)：會計人員必須行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)；六、保守秘密：會計人員必須保守公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。五、辦理其它銀行業(yè)務(wù)要核對發(fā)票金額是否正確、準確，并經(jīng)領(lǐng)導批準后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。六、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。具體如下：一、編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；二、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；三、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。第二條 公司依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)程的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)、制度，保證會計工作依法有序地進行。第二章會計機構(gòu)、財務(wù)人員崗位職責第一節(jié) 會計機構(gòu)和會計崗位第四條 公司設(shè)臵財務(wù)部作為獨立的會計機構(gòu)，外派機構(gòu)不單獨設(shè)臵會計機構(gòu)。二、按照會計制度，審核記賬憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備，賬目健全。對現(xiàn)金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。第四節(jié) 會計工作交接第十二條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第十六條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。移交清冊一般填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第二十三條 公司采用權(quán)責發(fā)生制的核算原則。四、現(xiàn)金日記賬與實存現(xiàn)金款項核對相符。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。三、購買實物的原始憑證，必須有經(jīng)辦人簽字，實物送到項目現(xiàn)場或公司庫房，必須有收貨人、負責人簽字，以保證賬實相符。收回借款時，另開收據(jù)。發(fā)票和收據(jù)須按照編號順序，單獨建立備查賬簿。三、記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制，但記賬憑證反映陜西新