【正文】 設(shè)置將自動(dòng)審計(jì)預(yù)警發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)發(fā)送至審計(jì)疑點(diǎn)庫(kù)中。科目對(duì)比分析即用作關(guān)聯(lián)科目間的比率情況進(jìn)行分析。三、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)這是一門很好將理論與實(shí)踐相結(jié)合的課程，在這堂課上我們學(xué)到了很多東西，除了課本知識(shí)外，同時(shí)我們也學(xué)會(huì)很多為人出事的道理，老師我非常喜歡您認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，你雖然對(duì)我們很嚴(yán)厲，希望我們認(rèn)真對(duì)待我們所做的事情，盡力把事情做到最好，養(yǎng)成一種良好的習(xí)慣，我們知道您多我們的期望很高，您是希望我們以嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，為今后的工作做好充分的準(zhǔn)備，老師感謝您這一段時(shí)間對(duì)我們的幫助?！皩?shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”。由于在過去的日子里，有些基礎(chǔ)知識(shí)還是不夠牢固的，因此給現(xiàn)在的審計(jì)學(xué)這門課程帶來(lái)有些不便。在審計(jì)實(shí)施階段做好各項(xiàng)賬證查詢工作如科目余額表查詢、明細(xì)賬查詢、輔助賬查詢以及憑證查詢。分錄模型預(yù)警：通過定制異常分錄對(duì)應(yīng)關(guān)系，將不符合會(huì)計(jì)處理常規(guī)的分錄存儲(chǔ)為模型?？颇繉?duì)比分析：根據(jù)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理原理，一般而言，某會(huì)計(jì)科目常與另一會(huì)計(jì)科目的變動(dòng)存在規(guī)律性，比如存在變動(dòng)的趨同性，我們稱兩個(gè)科目存在關(guān)聯(lián)性?！皩?shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”。實(shí)訓(xùn)培養(yǎng)了我們分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的能力。最后對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，并出具審計(jì)報(bào)告。這些錯(cuò)誤都是一點(diǎn)一點(diǎn)被發(fā)現(xiàn)，這樣就讓我感覺有了下手的地方。包括接受被審計(jì)單位的委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書，編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)計(jì)劃，運(yùn) 用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計(jì)程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。以小組為單位，六個(gè)人其中一個(gè)小組長(zhǎng)。完成后交由組長(zhǎng)根據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告審核整理再上交到老師。它需要我們的不只是做。我們學(xué)習(xí)實(shí)訓(xùn)課使我們不僅在理論上是強(qiáng)的，在動(dòng)手能力更是強(qiáng)者。而針對(duì)實(shí)際操作中遇到的一些特殊的問題，我們不能拘泥于課本，應(yīng)在遵從準(zhǔn)則與技術(shù)的前提下靈活運(yùn)用，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況可適當(dāng)?shù)丶右孕薷摹亩鴮?dǎo)致了在計(jì)算后面的問題出現(xiàn)了很多不必要的麻煩。我們的實(shí)訓(xùn)分為：資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益，損益，以及相關(guān)的表格。把任務(wù)分配到每個(gè)人身上。全面地掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本技能的同時(shí)，加深其對(duì)審計(jì)理論的理解，并且鍛煉了我們的審計(jì)實(shí)踐動(dòng)手能力，為我們將來(lái)走向?qū)徲?jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。后來(lái)細(xì)看發(fā)現(xiàn)預(yù)收跟收入之間有很大問題，被審計(jì)單位提前確認(rèn)了收入，這又帶來(lái)了提前結(jié)轉(zhuǎn)成本的問題。通過實(shí)訓(xùn)，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對(duì)審計(jì)過程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來(lái)從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。作為新一代會(huì)計(jì)人員，不僅要求懂得手工記賬，還要求掌握會(huì)計(jì)電算化，和計(jì)算機(jī)審計(jì)。我們?cè)谝院蟮墓ぷ鲗W(xué)習(xí)中一定要做到認(rèn)真仔細(xì)誠(chéng)實(shí)守信?？颇慷鄦挝环治觯M向分析）：對(duì)多個(gè)一級(jí)科目或明細(xì)科目的某一中的某一個(gè)月份各個(gè)科目所占比重的分析。執(zhí)行時(shí)（可選擇全部或部分執(zhí)行），可將符合條件的數(shù)據(jù)篩選出來(lái)，篩選結(jié)果常表現(xiàn)為審計(jì)重點(diǎn)或疑點(diǎn)，起到預(yù)警作用。二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容在計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)課上我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了如何將系統(tǒng)初始化及如何做好事先的審計(jì)準(zhǔn)備工作。同時(shí)經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)也讓我發(fā)現(xiàn)了自己的不足，在此次操作中當(dāng)老師提到理論知識(shí)的時(shí)候，我卻忘的一干二凈了，這說明我以前所學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)不夠牢固。我們?cè)谝院蟮墓ぷ鲗W(xué)習(xí)中一定要有認(rèn)真的態(tài)度。它不僅是增強(qiáng)審計(jì)人員責(zé)任意識(shí)和保護(hù)審計(jì)人員的有效措施，也是審計(jì)組組長(zhǎng)檢查審計(jì)方案執(zhí)行情況、控制審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)和手段和審計(jì)機(jī)關(guān)考核審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)，落實(shí)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制的重要途徑。如果當(dāng)前審計(jì)項(xiàng)目中有多家被審計(jì)單位，可對(duì)多家單位的同一會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分析，查看各家單位所占比例大小。這其中要注意的地方有很多，綜合查詢主要是弄清楚條件的或和且的關(guān)系，再就是高級(jí)查詢了，這是一個(gè)組合分錄的查詢，首先增加借方條件，然后再增加貸方條件，下面以我們操作的高級(jí)查詢?yōu)槔鐖D所示：審計(jì)預(yù)警功能設(shè)置了三類審計(jì)模型：分錄檢查模型、賬戶分析模型和綜合查詢模型。并進(jìn)行審前調(diào)查了解綜合模型預(yù)警、分錄模型預(yù)警、賬戶模型預(yù)警。二、實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容和過程首次操作令我感到審計(jì)軟件的方便、快捷。所屬用戶指該文檔的編輯修改權(quán)分配給誰(shuí)。添加審計(jì)問題或?qū)徲?jì)成果時(shí)在統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目下拉菜單里選擇需要的統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目。添加階段：點(diǎn)中已存在的某一個(gè)節(jié)點(diǎn)處，點(diǎn)鼠標(biāo)右鍵，選擇添加階段的同級(jí)或下級(jí)，然后輸入節(jié)點(diǎn)名稱。比如分子科目為原材料，分母科目為產(chǎn)成品，規(guī)定好借貸方向后，點(diǎn)擊“查詢”，就會(huì)出現(xiàn)各月份的原材料占產(chǎn)成品的比例情況。環(huán)比分析是指將某一個(gè)科目的發(fā)生額在不同年度同月間進(jìn)行比對(duì)分析。如果匹配不上可進(jìn)行手工匹配，選擇科目匹配?？颇糠治霭ǎ嚎颇口厔?shì)分析、科目明細(xì)結(jié)構(gòu)分析、科目對(duì)比分析、對(duì)方科目分析、摘要匯總分析和科目多單位分析。賬戶分析模型通過定制指定賬戶的余額、發(fā)生額波動(dòng)比率，將設(shè)定條件存儲(chǔ)為模型，可將賬戶余額或發(fā)生額波動(dòng)過大的月份篩選出來(lái)，起到預(yù)警的作用。在這套系統(tǒng)用友審易的計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)中預(yù)置了一些常用的審計(jì)類別，例如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)及調(diào)查等等。首先要進(jìn)行的是項(xiàng)目管理，我們?cè)谶@個(gè)階段還應(yīng)該進(jìn)行小組人員的分配。在財(cái)務(wù)報(bào)表模板下拉列表中選擇對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表模板，如“標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)報(bào)表”。在人員分配這一塊一共有三個(gè)種類的角色，對(duì)所管理的項(xiàng)目具有絕對(duì)的權(quán)力的項(xiàng)目管理員，可以查看項(xiàng)目名稱的列表但不能進(jìn)入項(xiàng)目的用戶，以及復(fù)核人，他可以查看項(xiàng)目名稱的列表，進(jìn)入項(xiàng)目并對(duì)所有工作底稿做相應(yīng)的修改復(fù)核。界面的左方為模型的樹形結(jié)構(gòu)，每個(gè)末級(jí)節(jié)點(diǎn)對(duì)應(yīng)一個(gè)賬戶分析模型。選擇科目分析→科目多年趨勢(shì)分析，出現(xiàn)如下圖窗口。統(tǒng)計(jì)口徑除了按月以外，還可以按季和按年來(lái)分析。結(jié)構(gòu)分析同時(shí)以兩種形式展現(xiàn)，一為直觀的圖表形式，結(jié)構(gòu)分析多用餅圖展示，但用戶亦可設(shè)置其他類別圖形