xx公司財務(wù)稽核管理辦法(精)(存儲版)
【正文】 項的指示和批復(fù)等；（二）稽核工作底稿；（三）稽核報告；（四）與稽核反映的問題有關(guān)的主要證明材料、會議記錄及其他材料；（五）后續(xù)稽核材料；（六）其他有關(guān)文件等材料。2．總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。3．計價基礎(chǔ)：實際成本法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。一、內(nèi)部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團下屬全資子公司和控股公司入賬單據(jù)；二、內(nèi)部稽核的方式：憑證審核和原始單據(jù)抽查相結(jié)合，內(nèi)部稽核人員日常憑證審核在收到單據(jù)的三個工作日內(nèi)完成，原始單據(jù)抽查根據(jù)各公司業(yè)務(wù)量大小抽520張/月進行稽核，并填制抽查表存檔備察；三、四、內(nèi)部稽核考核對象：記賬會計、原始票據(jù)審核人員、出納人員； 內(nèi)部稽核的內(nèi)容：原始單據(jù)的稽核：審核原始單據(jù)各項要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱、開票日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、大小寫金額、填制單位名稱及簽章、經(jīng)辦人、票據(jù)限額、陰陽票、報銷聯(lián)等），保證原始單據(jù)的合法、真實、有效；審批程序、權(quán)限及開支標準的稽核：各項費用開支是否有經(jīng)辦人員和負責人簽字蓋章，是否按公司規(guī)定的審批程序、權(quán)限審批，審查各項費用開支是否在公司計劃核定額度內(nèi)及費用報銷標準，計劃外開支是否有書面報告和單位領(lǐng)導(dǎo)人審批；記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會計期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務(wù)處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與所附原始單據(jù)一致、摘要是否正確和完整等；會計報表的稽核：是否按時上報會計報表、上報的會計報表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確；工作流程的稽核：是否嚴格按規(guī)定的工作流程和時間處理會計業(yè)務(wù)；其他需稽核的項目；五、內(nèi)部稽核的考核：票據(jù)審核及記賬差錯3次/月以下（含3次）且不屬重大差錯的在責任人的月考核中進行績效考核；票據(jù)審核及記賬差錯3次/月以上或有重大差錯的、上報錯誤會計報表的，根據(jù)具體情況罰款20100元；未按規(guī)定的工作流程處理會計業(yè)務(wù)，視具體情況給予責任人20100元罰款；未按規(guī)定的時間傳遞、提供、上報會計核算資料、報表的，每延遲一天給予責任人50元罰款；被告知差錯但不及時進行整改調(diào)整的責任人，給予原處罰金額2倍的罰款；財務(wù)負責人對內(nèi)部稽核人員的工作質(zhì)量進行抽查，并根據(jù)抽查結(jié)果進行月考核，內(nèi)部稽核人員負連帶責任；財務(wù)部相關(guān)人員要積極配合支持內(nèi)部稽核工作，若稽核工作中存在應(yīng)知曉而未知曉、且不協(xié)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門或人員及時明確事由的，將報請財務(wù)負責人解決；每年年底對內(nèi)部稽核基礎(chǔ)工作進行年終考評，作為年終考評和獎罰依據(jù)之一；六、本財務(wù)管理辦法自發(fā)行之日起執(zhí)行。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價折合人民幣記帳。業(yè)務(wù)上按照《會計法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。第六章 稽核檔案第十八條 稽核檔案是稽核監(jiān)督活動的真實記錄，是考察稽核工作、研究稽核歷史的依據(jù)和必要條件，是公司檔案的重要組成部分，是稽核人員進行跟蹤、后續(xù)稽核的重要資料，收集、整理、保管好稽核檔案是稽核工作必不可少的環(huán)節(jié)。第十二條 專項稽核工作程序稽核審計部應(yīng)當根據(jù)公司董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理的指示，確定專項稽核計劃，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。第六條 稽核工作的主要任務(wù)（一）對公司執(zhí)行國家政策法規(guī)以及公司有關(guān)規(guī)定的情況 進行稽核；（二）對公司各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性、穩(wěn)健 性進行稽核；（三）對公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的真實 性、準確性、及時性、完善性進行稽核；（四）對公司各項內(nèi)部管理控制制度建立健全及執(zhí)行情 況進行稽核。第二條 本辦法中所規(guī)定的稽核是指稽核審計部根據(jù)公司的安排和內(nèi)控要求對經(jīng)營程序和風險控制實施監(jiān)督檢查。e)報表保存方法及放置地點是否妥善。，如有另存放他入者，就即查明原因。相對科目之余額是否相符，有無遺漏事情。，有關(guān)人員的簽章是否齊備。，應(yīng)依據(jù)各項有關(guān)規(guī)定辦理。
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