xx公司財(cái)務(wù)稽核管理辦法(精)(存儲(chǔ)版)
【正文】 項(xiàng)的指示和批復(fù)等；（二）稽核工作底稿；（三）稽核報(bào)告；（四）與稽核反映的問(wèn)題有關(guān)的主要證明材料、會(huì)議記錄及其他材料；（五）后續(xù)稽核材料；（六）其他有關(guān)文件等材料。2．總經(jīng)理對(duì)公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。3．計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：實(shí)際成本法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。一、內(nèi)部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團(tuán)下屬全資子公司和控股公司入賬單據(jù)；二、內(nèi)部稽核的方式：憑證審核和原始單據(jù)抽查相結(jié)合，內(nèi)部稽核人員日常憑證審核在收到單據(jù)的三個(gè)工作日內(nèi)完成，原始單據(jù)抽查根據(jù)各公司業(yè)務(wù)量大小抽520張/月進(jìn)行稽核，并填制抽查表存檔備察；三、四、內(nèi)部稽核考核對(duì)象：記賬會(huì)計(jì)、原始票據(jù)審核人員、出納人員； 內(nèi)部稽核的內(nèi)容：原始單據(jù)的稽核：審核原始單據(jù)各項(xiàng)要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱、開(kāi)票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、填制單位名稱及簽章、經(jīng)辦人、票據(jù)限額、陰陽(yáng)票、報(bào)銷聯(lián)等），保證原始單據(jù)的合法、真實(shí)、有效；審批程序、權(quán)限及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的稽核：各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支是否有經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人簽字蓋章，是否按公司規(guī)定的審批程序、權(quán)限審批，審查各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支是否在公司計(jì)劃核定額度內(nèi)及費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)劃外開(kāi)支是否有書(shū)面報(bào)告和單位領(lǐng)導(dǎo)人審批；記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會(huì)計(jì)期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務(wù)處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與所附原始單據(jù)一致、摘要是否正確和完整等；會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核：是否按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表、上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確；工作流程的稽核：是否嚴(yán)格按規(guī)定的工作流程和時(shí)間處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；其他需稽核的項(xiàng)目；五、內(nèi)部稽核的考核：票據(jù)審核及記賬差錯(cuò)3次/月以下（含3次）且不屬重大差錯(cuò)的在責(zé)任人的月考核中進(jìn)行績(jī)效考核；票據(jù)審核及記賬差錯(cuò)3次/月以上或有重大差錯(cuò)的、上報(bào)錯(cuò)誤會(huì)計(jì)報(bào)表的，根據(jù)具體情況罰款20100元；未按規(guī)定的工作流程處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，視具體情況給予責(zé)任人20100元罰款；未按規(guī)定的時(shí)間傳遞、提供、上報(bào)會(huì)計(jì)核算資料、報(bào)表的，每延遲一天給予責(zé)任人50元罰款；被告知差錯(cuò)但不及時(shí)進(jìn)行整改調(diào)整的責(zé)任人，給予原處罰金額2倍的罰款；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部稽核人員的工作質(zhì)量進(jìn)行抽查，并根據(jù)抽查結(jié)果進(jìn)行月考核，內(nèi)部稽核人員負(fù)連帶責(zé)任；財(cái)務(wù)部相關(guān)人員要積極配合支持內(nèi)部稽核工作，若稽核工作中存在應(yīng)知曉而未知曉、且不協(xié)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)或人員及時(shí)明確事由的，將報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人解決；每年年底對(duì)內(nèi)部稽核基礎(chǔ)工作進(jìn)行年終考評(píng)，作為年終考評(píng)和獎(jiǎng)罰依據(jù)之一；六、本財(cái)務(wù)管理辦法自發(fā)行之日起執(zhí)行。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。業(yè)務(wù)上按照《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第六章 稽核檔案第十八條 稽核檔案是稽核監(jiān)督活動(dòng)的真實(shí)記錄，是考察稽核工作、研究稽核歷史的依據(jù)和必要條件，是公司檔案的重要組成部分，是稽核人員進(jìn)行跟蹤、后續(xù)稽核的重要資料，收集、整理、保管好稽核檔案是稽核工作必不可少的環(huán)節(jié)。第十二條 專項(xiàng)稽核工作程序稽核審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理的指示，確定專項(xiàng)稽核計(jì)劃，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第六條 稽核工作的主要任務(wù)（一）對(duì)公司執(zhí)行國(guó)家政策法規(guī)以及公司有關(guān)規(guī)定的情況 進(jìn)行稽核；（二）對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、穩(wěn)健 性進(jìn)行稽核；（三）對(duì)公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí) 性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完善性進(jìn)行稽核；（四）對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)部管理控制制度建立健全及執(zhí)行情 況進(jìn)行稽核。第二條 本辦法中所規(guī)定的稽核是指稽核審計(jì)部根據(jù)公司的安排和內(nèi)控要求對(duì)經(jīng)營(yíng)程序和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施監(jiān)督檢查。e)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。，如有另存放他入者，就即查明原因。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)遺漏事情。，有關(guān)人員的簽章是否齊備。，應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定辦理。
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