【正文】 調(diào)整。實(shí)行員工股票期權(quán)計劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；9．以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。2．同一企業(yè)處在不同地段的適用單位稅額是否準(zhǔn)確。第一階段，企業(yè)的主管國稅機(jī)關(guān)會依據(jù)一定的條件（稅負(fù)率、毛利率、近兩年未被檢查等）對轄區(qū)企業(yè)進(jìn)行篩選，選取部分企業(yè)作為此次自查工作的企業(yè)，電話通知或者以函件的形式，通知企業(yè)開展此次稅務(wù)自查工作。第三階段為企業(yè)提交自查報告及補(bǔ)繳稅款計算表的階段。、未按規(guī)定計提銷項(xiàng)稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計或少計應(yīng)稅收入；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計或少計應(yīng)稅收入。，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；對不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當(dāng)理由，申報納稅時不做調(diào)整。5．是否存在利用往來賬戶延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。3．是否存在將資本性支出一次計入成本費(fèi)用：在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。10．是否存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。18．是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈，未進(jìn)行納稅調(diào)整。實(shí)行員工股票期權(quán)計劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；9．以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。16．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠郑醋骷{稅調(diào)整。8．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。（二）成本費(fèi)用方面1．是否存在利用虛***或虛列人工費(fèi)等虛增成本。（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應(yīng)納稅所得額。、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。、其他應(yīng)收款等往來帳或沖減營業(yè)費(fèi)用，而不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。：是否有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。一般而言，自查報告主要分三個部分，第一部分是企業(yè)基本情況介紹，概述即可；第二部分為企業(yè)就開展自查進(jìn)行簡介，自查中是否發(fā)現(xiàn)涉稅問題；如果有問題第三部分為此次自查工作的重點(diǎn)內(nèi)容，即通過稅務(wù)自查發(fā)現(xiàn)哪些問題并進(jìn)行介紹，寫明原因，以及涉及應(yīng)補(bǔ)繳稅款等情況， 3等（在此注意，一般企業(yè)所得稅要具體到年份，增值稅要具體到月份，稅款滯納金不需列示）。稅務(wù)機(jī)關(guān)將在企業(yè)上報自查結(jié)果的基礎(chǔ)上，進(jìn)行評估分析，對自查不徹底、效果不明顯的企業(yè)展開抽查和重點(diǎn)檢查。，如轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)協(xié)議。四、個人所得稅自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點(diǎn)自查項(xiàng)目如下： 1．為職工建立的年金；2．為職工購買的各種商業(yè)保險；3．超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險； 4．超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金；5．以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入； 6．車改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。14．是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在計提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。9．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問題：（一）收入方面1．企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。（例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等）是否按規(guī)定納稅。、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。，未按規(guī)定計入工薪所得，少代扣代繳個人所得稅。，如職工用電、福利用電、被盜電量等是否已做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。第三篇：材料8：電力供應(yīng)企業(yè)稅務(wù)自查提綱材料8：電網(wǎng)企業(yè)自查提綱（電力供應(yīng)企業(yè)可參照）一、增值稅（一）銷項(xiàng)稅額方面，而少計收入的問題。7．是否存在開辦費(fèi)攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。9．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支 成本費(fèi)用。4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生 制原則確認(rèn)計稅的問題。6．不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。9．增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。(二)銷項(xiàng)稅額1．銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況；是否存在將收取的銷售款項(xiàng)，先支付費(fèi)用(如購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè)費(fèi)用、委托代銷商品的手續(xù)費(fèi)等)，再將余款入賬作收入的情況。3．是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵 扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，具體包括：向經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品的單位和個人 收購農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非負(fù) 稅農(nóng)產(chǎn)品(如方木、枕木、道木、鋸材等)開具成免稅農(nóng)產(chǎn) 品(如原木)；虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票(虛開數(shù)量、單價． 抵扣稅款)。納稅人溢價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，所得稅是否申報入庫：個人股東是否由代扣代繳單位按20%稅率申報代扣代繳個人所得稅；轉(zhuǎn)讓方企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，是否并入企業(yè)當(dāng)期損益申報繳納企業(yè)所得稅。（6）車改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。T．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。L．是否存在企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。E．是否存在計提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。H．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問題：（1）收入方面。企業(yè)所得稅各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。G．是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。D．內(nèi)資企業(yè)的工資費(fèi)用是否按計稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)。K．專項(xiàng)基金是否按照規(guī)定提取和使用。S．是否存在支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)無批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。（5）以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入。（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅事項(xiàng)企業(yè)實(shí)施股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是否到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報登記手續(xù)。2．用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否真實(shí)合