【正文】 為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰：（一）對違反制度和違法、失職的事實，隱瞞不報或包庇；（二）因工作不實，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞；（三）對發(fā)現(xiàn)的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的；（四）不按計劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。農(nóng)村信用社務(wù)必高度重視稽核工作，進(jìn)一步建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實現(xiàn)稽核工作規(guī)范化、程序標(biāo)準(zhǔn)化；創(chuàng)新稽核方法，加強(qiáng)電子化稽核手段的運用，注重現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核的有機(jī)結(jié)合；落實稽核責(zé)任，嚴(yán)格問責(zé)制度，提高稽核工作的效率和質(zhì)量。主要任務(wù)有：、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實，對違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。（二）辦事處（地市聯(lián)社）的主要職責(zé)是貫徹落實省級聯(lián)社稽核工作意見和部署，并接受省級聯(lián)社的授權(quán)，對縣級機(jī)構(gòu)的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價和指導(dǎo)。三、稽核工作程序和問責(zé)制度（一）規(guī)范稽核操作程序。主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以《現(xiàn)場檢查事實與評價》為基礎(chǔ)，并結(jié)合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報告》?，F(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實檢查結(jié)論的主要資料建立檔案，以備查考。四、稽核工作的組織和隊伍建設(shè)（一）建立健全組織機(jī)構(gòu)。（二）充實稽核隊伍，提高人員素質(zhì)。農(nóng)村信用社應(yīng)切實改善稽核人員工作條件，稽核人員在從事稽核工作期間待遇應(yīng)適當(dāng)提高。，能夠適應(yīng)稽核工作。（市）聯(lián)社應(yīng)單獨設(shè)立稽核科室，配備足夠的專職稽核人員。，致使問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險隱患或損失的，稽核人員承擔(dān)責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復(fù)議，對復(fù)議決定仍然不服的可以向上一級信用合作主管部門申請復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。檢查初步結(jié)束后，稽核員要填制《現(xiàn)場檢查事實與評價》書，被稽核單位對所涉及的有關(guān)問題及稽核結(jié)論簽署意見。（四）稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時具有相應(yīng)權(quán)限，被稽核單位應(yīng)積極配合。二、稽核工作的職責(zé)和權(quán)限（一）省級聯(lián)社全面負(fù)責(zé)本省農(nóng)村信用社稽核工作。、積極運用、不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核方式方法和技術(shù)手段，求真務(wù)實、因地制宜的開展稽核工作。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、銀行業(yè)審慎監(jiān)管要求、結(jié)合農(nóng)村信用社實際，制定本指導(dǎo)意見。（一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（二）凡經(jīng)過檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（三）凡經(jīng)過檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時據(jù)實上報而導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（四）凡經(jīng)過檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問題、提出處理意見并據(jù)實上報的，由于稽核部門、理事會（社員大會）未能及時處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)連帶責(zé)任，理事長、主任、監(jiān)事長、稽核部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任。第四十一條 稽核人員實施現(xiàn)場稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）出示稽核證和稽核通知書；（二）檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定；（三）稽核過程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門。確需復(fù)審的，經(jīng)有權(quán)復(fù)審機(jī)構(gòu)審核后，由主任、分管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)復(fù)審決定,復(fù)審部門應(yīng)當(dāng)在受理之日起30個工作日內(nèi)做出復(fù)審決定?；巳藛T實施稽核時，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行序時記錄，完整保管各種資料，結(jié)束前進(jìn)行認(rèn)真整理，并加以分析；（八）核實問題。第八章 現(xiàn)場稽核檢查程序第三十九條 稽核監(jiān)督部門實施現(xiàn)場稽核的主要工作程序：（一）確定稽核立項。第三十四條 稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨立行使處罰權(quán)。被稽核對象不得拒絕、拖延、隱瞞、或偽造。第二十條 稽核部副總經(jīng)理崗位職責(zé)：（一）協(xié)助總經(jīng)理落實并完成稽核監(jiān)督部的各項工作；認(rèn)真履行工作職責(zé)并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；（二）在總經(jīng)理不能履行職責(zé)的情況下，按規(guī)定程序獲授權(quán)后，主持部門工作，負(fù)全面責(zé)任；（三）對分管工作負(fù)責(zé)，主持完成分管工作范圍的稽核項目規(guī)劃、工作方案和相關(guān)稽核工作制度的制定，以及負(fù)責(zé)具體落實。第十四條 在條件具備時，省聯(lián)社將根據(jù)內(nèi)控管理的需要成立稽核局。各級稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部統(tǒng)一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯(lián)社人力資源部頒發(fā)稽核上崗證，實行持證上崗，并報省聯(lián)社人力資源部、稽核部備案。第四條 稽核監(jiān)督部門及其稽核人員依照本辦法獨立行使稽核監(jiān)督權(quán)，任何單位和個人不得以任何方式進(jìn)行阻撓、刁難或打擊報復(fù)。省聯(lián)社和辦事處委托布置下級稽核部門進(jìn)行的信貸、財務(wù)、干部離任等專項稽核任務(wù)以及安排的專項調(diào)研工作，下級稽核部門應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計劃，按要求在規(guī)定的時間完成任務(wù)并報告結(jié)果。四、其他規(guī)定（一）參與相關(guān)會議和知悉有關(guān)情況。（三）隨時報告。縣級聯(lián)社大幅度調(diào)整更換稽核人員應(yīng)事先征求辦事處意見。經(jīng)辦人：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定第三篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定鳳臺聯(lián)社稽核部安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定為掌握全省農(nóng)村信用社稽核工作狀況，進(jìn)一步規(guī)范稽核工作程序和行為，加強(qiáng)稽核工作管理，更好地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，落實《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔2005〕68號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對全省農(nóng)村信用社稽核工作管理做出以下規(guī)定?？h級聯(lián)社稽核部門應(yīng)掌握聯(lián)社、各業(yè)務(wù)部門和轄內(nèi)信用社制定的各項制度辦法、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等，監(jiān)督各項制度辦法制定的科學(xué)性、合理性和執(zhí)行的有效性。報表的種類有：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作基本情況統(tǒng)計表（年報）；安徽省農(nóng)村信用社稽核工作情況統(tǒng)計表（季報）；安徽省農(nóng)村信用社稽核發(fā)現(xiàn)問題分類統(tǒng)計表（季報）；安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表；安徽省農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核工作計劃及執(zhí)行情況表（年報）等。統(tǒng)一各級例會時間：縣級聯(lián)社稽核部門每月一次（每月上旬），辦事處每季一次（每季度鳳臺聯(lián)社稽核部向上級稽核部門報告?？h級聯(lián)社應(yīng)督促稽核部門完成全年稽核工作計劃，不得抽調(diào)稽核人員從事非稽核工作，稽核部門要確保按期按質(zhì)完成稽核工作計劃。五、提請關(guān)注的問題。稽核人員如下： 領(lǐng)隊：組長： 主稽： 成員：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 13 頁鳳臺信用聯(lián)社稽核部特此通知。卷內(nèi)材料目錄、檔案目錄一律用統(tǒng)一的格式打印，字跡要工整、清晰；卷內(nèi)文件資料目錄應(yīng)放在卷首。五、被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定送達(dá)之日起，在規(guī)定時間內(nèi)向作出處罰決定單位的上一級管理部門申請行政復(fù)議或向人民法院申請行政訴訟?；艘庖姇突颂幜P決定是安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、省聯(lián)社辦事處或縣（市、區(qū)）聯(lián)社對被稽核單位通報稽核事實、作出稽核評價、提出整改或行政處分等意見的專門文件?；私M在完成稽核報告的同時，應(yīng)將起草的稽核意見書和稽核處罰決定初稿作為稽核報告的配套材料一同報稽核部門。二、稽核報告主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：實施稽核的基本情況，被稽核單位的基本情況；存在的主要問題；稽核建議等。四、如果稽核組與被稽核單位在有關(guān)稽核事實和問題評價上存在較大的意見分歧，應(yīng)對存在分歧的問題作進(jìn)一步核實，必要時可在事實核實清楚后，安排第二次總結(jié)會談。安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 7 頁鳳臺信用聯(lián)社稽核部第二十九條，進(jìn)行總結(jié)會談。現(xiàn)場稽核退出時，應(yīng)提前告知被稽核單位。一、工作底稿應(yīng)附取證材料，取證材料包括憑證、報表、問卷、備忘錄、說明材料、被稽核單位的文件等，對稽核事實和結(jié)論提供支持的材料?；私M首先應(yīng)對被稽核單位帳表資料的真實性、完整性和合法性進(jìn)行現(xiàn)場審查，確?；私M能真實、完整掌握被稽核單位的資產(chǎn)負(fù)債總體狀況，避免有問題的帳表資料誤導(dǎo)稽核人員。一是了解和掌握被稽核單位基本情況；二是由稽核組組長說明稽核的目的、內(nèi)容、安排以及對被稽核單位的要求；三是介紹稽核組成員，交驗稽核通知書，出示稽核或其它檢查證件；四是屬于離任審計的，聽取被審計對象任期述職。第十六條，大型專項稽核和全面稽核，可組織人員制訂總體方案由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，具體方案由稽核部門確定?；私M根據(jù)稽核目的收集被稽核單位背景資料，并在分析的基礎(chǔ)上，明確稽核項目重點、范圍、風(fēng)險環(huán)節(jié)等重要事項，為制訂稽核方案奠定基礎(chǔ)。記錄編寫稽核檢查底稿、草擬稽核事實和評價；按規(guī)定要求負(fù)責(zé)整理相關(guān)檢查檔案并及時移交；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。挑選稽核組成員并負(fù)責(zé)對稽核組成員指導(dǎo)、監(jiān)督。第一篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程鳳臺信用聯(lián)社稽核部安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)第一章總則第一條，為規(guī)范全省農(nóng)村信用社稽核工作行為，加強(qiáng)現(xiàn)場稽核項目管理，提高稽核質(zhì)量，控制稽核風(fēng)險，落實稽核工作責(zé)任制，根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實際，制定本操作規(guī)程。第六條，稽核組組長職權(quán)。參與稽核檢查前背景資料的收集研究工作；參與具體稽核方案的制定，按照稽核方案和分工實施現(xiàn)場檢查。第十二條，收集、分析背景資料。由組長或主稽人組織制定，稽核部門負(fù)責(zé)人審核，報領(lǐng)導(dǎo)審批，其內(nèi)容包括：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 3 頁鳳臺信用聯(lián)社稽核部一、制定稽核方案的依據(jù)；二、被稽核單位的名稱和基本情況；三、擬稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和時間控制要求；四、稽核組、包括各分小組組成和人員分工；五、編制稽核方案的日期；六、審批人的意見、簽名和日期?；私M在稽核通知書指定的日期進(jìn)入被稽核單位，與被稽核單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人舉行進(jìn)場會議，主談人為組長。第二十二條，對帳表的現(xiàn)場審核?；巳藛T實施稽核時，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作過程反映在“現(xiàn)場稽核工作底稿”中?；私M原則上在稽核方案規(guī)定的時間退出被稽核單位，如現(xiàn)場稽核需要延期，應(yīng)報告稽核部門負(fù)責(zé)人。二、“稽核事實和評價”一般應(yīng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束時完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后3個工作日內(nèi)完成。并在寫稽核報告時客觀地加以反映。一、稽核報告應(yīng)以“稽核事實和評價”為基礎(chǔ)，全面反映稽核查出的問題，作出客觀、公正的評價，并提出稽核建議。常規(guī)稽核的操作程序原則上依據(jù)本規(guī)定，在已明確崗位職責(zé)、工作目標(biāo)和任務(wù)等有關(guān)內(nèi)容情況下，可適當(dāng)簡略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知書、進(jìn)場會議等。第三十三條，稽核意見書和稽核處罰決定的作出和執(zhí)行。四、對被稽核單位給予稽核處罰前，應(yīng)當(dāng)向被稽核單位出具稽核處罰通知書，告知作出處罰決定的事實和依據(jù)，同時告知被稽核單位有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，被稽核單位如進(jìn)行陳述和申辯，應(yīng)當(dāng)在稽核處罰通知書送達(dá)之日起規(guī)定的時間內(nèi)，向發(fā)出稽核處罰通知書的單位提交書面的陳述和申辯意見，如被稽核單位在規(guī)定的時間內(nèi)未提出陳述和申辯意見，或認(rèn)定被稽核單位提出的理由或證據(jù)不成立的，應(yīng)根據(jù)原稽核處罰通知書所列的違法違規(guī)事實和依據(jù)作出稽核處罰決定，予以處理和處罰。第三十六條，建立檔案目錄。安徽省農(nóng)村信用社 稽核工作操作規(guī)程有關(guān)附件 附件一：稽核通知書 附件二：稽核方案審批表 附件三：方案及進(jìn)度控制表 附件四：進(jìn)（離）場會議紀(jì)要表 附件五：資料調(diào)閱清單 附件六：稽核項目環(huán)節(jié)小結(jié) 附件七：稽核實施與評價 附件八：常規(guī)稽核報告（內(nèi)容）附件九：農(nóng)村信用社網(wǎng)點常規(guī)稽核檢查匯總表 附件十：稽核項目總結(jié)表 附件一 稽核通知書 ***社：根據(jù)，茲指派稽核組于年月日起對你社進(jìn)行稽核，預(yù)計個工作日，請予以積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件。四、對上一次稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟進(jìn)。縣級聯(lián)社稽核計劃要做到圍繞稽核工作職責(zé)、稽核力量，針對轄內(nèi)存在的突出問題和工作重點，科學(xué)合理地編制，計劃要明確具體的常規(guī)稽核和專項稽核