【正文】 為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰：（一）對(duì)違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報(bào)或包庇；（二）因工作不實(shí)，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞；（三）對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不匯報(bào)、不制止，致使造成不良后果的；（四）不按計(jì)劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。農(nóng)村信用社務(wù)必高度重視稽核工作，進(jìn)一步建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實(shí)現(xiàn)稽核工作規(guī)范化、程序標(biāo)準(zhǔn)化；創(chuàng)新稽核方法，加強(qiáng)電子化稽核手段的運(yùn)用，注重現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核的有機(jī)結(jié)合；落實(shí)稽核責(zé)任，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)制度，提高稽核工作的效率和質(zhì)量。主要任務(wù)有：、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實(shí)，對(duì)違反國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)等行為及時(shí)予以揭露、制止，并提出處理意見(jiàn)或建議。（二）辦事處（地市聯(lián)社）的主要職責(zé)是貫徹落實(shí)省級(jí)聯(lián)社稽核工作意見(jiàn)和部署，并接受省級(jí)聯(lián)社的授權(quán)，對(duì)縣級(jí)機(jī)構(gòu)的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和指導(dǎo)。三、稽核工作程序和問(wèn)責(zé)制度（一）規(guī)范稽核操作程序。主要是現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，稽核員要以《現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》為基礎(chǔ)，并結(jié)合被稽核單位的反饋意見(jiàn)，撰寫(xiě)《稽核報(bào)告》?，F(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，稽核員對(duì)記錄檢查過(guò)程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料建立檔案，以備查考。四、稽核工作的組織和隊(duì)伍建設(shè)（一）建立健全組織機(jī)構(gòu)。（二）充實(shí)稽核隊(duì)伍，提高人員素質(zhì)。農(nóng)村信用社應(yīng)切實(shí)改善稽核人員工作條件，稽核人員在從事稽核工作期間待遇應(yīng)適當(dāng)提高。，能夠適應(yīng)稽核工作。（市）聯(lián)社應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核科室，配備足夠的專職稽核人員。，致使問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，稽核人員承擔(dān)責(zé)任，稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對(duì)處罰決定不服的可以申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍然不服的可以向上一級(jí)信用合作主管部門(mén)申請(qǐng)復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。檢查初步結(jié)束后，稽核員要填制《現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》書(shū)，被稽核單位對(duì)所涉及的有關(guān)問(wèn)題及稽核結(jié)論簽署意見(jiàn)。（四）稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)具有相應(yīng)權(quán)限，被稽核單位應(yīng)積極配合。二、稽核工作的職責(zé)和權(quán)限（一）省級(jí)聯(lián)社全面負(fù)責(zé)本省農(nóng)村信用社稽核工作。、積極運(yùn)用、不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核方式方法和技術(shù)手段，求真務(wù)實(shí)、因地制宜的開(kāi)展稽核工作。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、銀行業(yè)審慎監(jiān)管要求、結(jié)合農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本指導(dǎo)意見(jiàn)。（一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（二）凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（三）凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時(shí)據(jù)實(shí)上報(bào)而導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（四）凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出處理意見(jiàn)并據(jù)實(shí)上報(bào)的，由于稽核部門(mén)、理事會(huì)（社員大會(huì)）未能及時(shí)處理導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)連帶責(zé)任，理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)、稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任。第四十一條 稽核人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）出示稽核證和稽核通知書(shū)；（二）檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，必須出示稽核單位開(kāi)具的專門(mén)介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定；（三）稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時(shí)向本級(jí)主任和上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)。確需復(fù)審的，經(jīng)有權(quán)復(fù)審機(jī)構(gòu)審核后，由主任、分管主任或稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人簽發(fā)復(fù)審決定,復(fù)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)在受理之日起30個(gè)工作日內(nèi)做出復(fù)審決定?；巳藛T實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)稽核工作進(jìn)行序時(shí)記錄，完整保管各種資料，結(jié)束前進(jìn)行認(rèn)真整理，并加以分析；（八）核實(shí)問(wèn)題。第八章 現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查程序第三十九條 稽核監(jiān)督部門(mén)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要工作程序：（一）確定稽核立項(xiàng)。第三十四條 稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨(dú)立行使處罰權(quán)。被稽核對(duì)象不得拒絕、拖延、隱瞞、或偽造。第二十條 稽核部副總經(jīng)理崗位職責(zé)：（一）協(xié)助總經(jīng)理落實(shí)并完成稽核監(jiān)督部的各項(xiàng)工作；認(rèn)真履行工作職責(zé)并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；（二）在總經(jīng)理不能履行職責(zé)的情況下，按規(guī)定程序獲授權(quán)后，主持部門(mén)工作，負(fù)全面責(zé)任；（三）對(duì)分管工作負(fù)責(zé)，主持完成分管工作范圍的稽核項(xiàng)目規(guī)劃、工作方案和相關(guān)稽核工作制度的制定，以及負(fù)責(zé)具體落實(shí)。第十四條 在條件具備時(shí)，省聯(lián)社將根據(jù)內(nèi)控管理的需要成立稽核局。各級(jí)稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部統(tǒng)一組織的任職資格考試，對(duì)合格人員由省聯(lián)社人力資源部頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗，并報(bào)省聯(lián)社人力資源部、稽核部備案。第四條 稽核監(jiān)督部門(mén)及其稽核人員依照本辦法獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，任何單位和個(gè)人不得以任何方式進(jìn)行阻撓、刁難或打擊報(bào)復(fù)。省聯(lián)社和辦事處委托布置下級(jí)稽核部門(mén)進(jìn)行的信貸、財(cái)務(wù)、干部離任等專項(xiàng)稽核任務(wù)以及安排的專項(xiàng)調(diào)研工作，下級(jí)稽核部門(mén)應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計(jì)劃，按要求在規(guī)定的時(shí)間完成任務(wù)并報(bào)告結(jié)果。四、其他規(guī)定（一）參與相關(guān)會(huì)議和知悉有關(guān)情況。（三）隨時(shí)報(bào)告?？h級(jí)聯(lián)社大幅度調(diào)整更換稽核人員應(yīng)事先征求辦事處意見(jiàn)。經(jīng)辦人：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定第三篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定鳳臺(tái)聯(lián)社稽核部安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定為掌握全省農(nóng)村信用社稽核工作狀況，進(jìn)一步規(guī)范稽核工作程序和行為，加強(qiáng)稽核工作管理，更好地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，落實(shí)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔2005〕68號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)全省農(nóng)村信用社稽核工作管理做出以下規(guī)定。縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)應(yīng)掌握聯(lián)社、各業(yè)務(wù)部門(mén)和轄內(nèi)信用社制定的各項(xiàng)制度辦法、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等，監(jiān)督各項(xiàng)制度辦法制定的科學(xué)性、合理性和執(zhí)行的有效性。報(bào)表的種類有：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作基本情況統(tǒng)計(jì)表（年報(bào)）；安徽省農(nóng)村信用社稽核工作情況統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）；安徽省農(nóng)村信用社稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分類統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）；安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表；安徽省農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃及執(zhí)行情況表（年報(bào)）等。統(tǒng)一各級(jí)例會(huì)時(shí)間：縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)每月一次（每月上旬），辦事處每季一次（每季度鳳臺(tái)聯(lián)社稽核部向上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告?？h級(jí)聯(lián)社應(yīng)督促稽核部門(mén)完成全年稽核工作計(jì)劃，不得抽調(diào)稽核人員從事非稽核工作，稽核部門(mén)要確保按期按質(zhì)完成稽核工作計(jì)劃。五、提請(qǐng)關(guān)注的問(wèn)題?；巳藛T如下： 領(lǐng)隊(duì)：組長(zhǎng)： 主稽： 成員：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 13 頁(yè)鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部特此通知。卷內(nèi)材料目錄、檔案目錄一律用統(tǒng)一的格式打印，字跡要工整、清晰；卷內(nèi)文件資料目錄應(yīng)放在卷首。五、被稽核單位對(duì)處罰決定有異議，可在稽核處罰決定送達(dá)之日起，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向作出處罰決定單位的上一級(jí)管理部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院申請(qǐng)行政訴訟?；艘庖?jiàn)書(shū)和稽核處罰決定是安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、省聯(lián)社辦事處或縣（市、區(qū)）聯(lián)社對(duì)被稽核單位通報(bào)稽核事實(shí)、作出稽核評(píng)價(jià)、提出整改或行政處分等意見(jiàn)的專門(mén)文件?；私M在完成稽核報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)將起草的稽核意見(jiàn)書(shū)和稽核處罰決定初稿作為稽核報(bào)告的配套材料一同報(bào)稽核部門(mén)。二、稽核報(bào)告主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：實(shí)施稽核的基本情況，被稽核單位的基本情況；存在的主要問(wèn)題；稽核建議等。四、如果稽核組與被稽核單位在有關(guān)稽核事實(shí)和問(wèn)題評(píng)價(jià)上存在較大的意見(jiàn)分歧，應(yīng)對(duì)存在分歧的問(wèn)題作進(jìn)一步核實(shí)，必要時(shí)可在事實(shí)核實(shí)清楚后，安排第二次總結(jié)會(huì)談。安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 7 頁(yè)鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部第二十九條，進(jìn)行總結(jié)會(huì)談?，F(xiàn)場(chǎng)稽核退出時(shí)，應(yīng)提前告知被稽核單位。一、工作底稿應(yīng)附取證材料，取證材料包括憑證、報(bào)表、問(wèn)卷、備忘錄、說(shuō)明材料、被稽核單位的文件等，對(duì)稽核事實(shí)和結(jié)論提供支持的材料?；私M首先應(yīng)對(duì)被稽核單位帳表資料的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查，確?；私M能真實(shí)、完整掌握被稽核單位的資產(chǎn)負(fù)債總體狀況，避免有問(wèn)題的帳表資料誤導(dǎo)稽核人員。一是了解和掌握被稽核單位基本情況；二是由稽核組組長(zhǎng)說(shuō)明稽核的目的、內(nèi)容、安排以及對(duì)被稽核單位的要求；三是介紹稽核組成員，交驗(yàn)稽核通知書(shū)，出示稽核或其它檢查證件；四是屬于離任審計(jì)的，聽(tīng)取被審計(jì)對(duì)象任期述職。第十六條，大型專項(xiàng)稽核和全面稽核，可組織人員制訂總體方案由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，具體方案由稽核部門(mén)確定?；私M根據(jù)稽核目的收集被稽核單位背景資料，并在分析的基礎(chǔ)上，明確稽核項(xiàng)目重點(diǎn)、范圍、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)等重要事項(xiàng)，為制訂稽核方案奠定基礎(chǔ)。記錄編寫(xiě)稽核檢查底稿、草擬稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)；按規(guī)定要求負(fù)責(zé)整理相關(guān)檢查檔案并及時(shí)移交；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。挑選稽核組成員并負(fù)責(zé)對(duì)稽核組成員指導(dǎo)、監(jiān)督。第一篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)第一章總則第一條，為規(guī)范全省農(nóng)村信用社稽核工作行為，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)稽核項(xiàng)目管理，提高稽核質(zhì)量，控制稽核風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)稽核工作責(zé)任制，根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本操作規(guī)程。第六條，稽核組組長(zhǎng)職權(quán)。參與稽核檢查前背景資料的收集研究工作；參與具體稽核方案的制定，按照稽核方案和分工實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。第十二條，收集、分析背景資料。由組長(zhǎng)或主稽人組織制定，稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，其內(nèi)容包括：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 3 頁(yè)鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部一、制定稽核方案的依據(jù)；二、被稽核單位的名稱和基本情況；三、擬稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和時(shí)間控制要求；四、稽核組、包括各分小組組成和人員分工；五、編制稽核方案的日期；六、審批人的意見(jiàn)、簽名和日期?；私M在稽核通知書(shū)指定的日期進(jìn)入被稽核單位，與被稽核單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人舉行進(jìn)場(chǎng)會(huì)議，主談人為組長(zhǎng)。第二十二條，對(duì)帳表的現(xiàn)場(chǎng)審核?；巳藛T實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作過(guò)程反映在“現(xiàn)場(chǎng)稽核工作底稿”中?；私M原則上在稽核方案規(guī)定的時(shí)間退出被稽核單位，如現(xiàn)場(chǎng)稽核需要延期，應(yīng)報(bào)告稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人。二、“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”一般應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束時(shí)完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)完成。并在寫(xiě)稽核報(bào)告時(shí)客觀地加以反映。一、稽核報(bào)告應(yīng)以“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”為基礎(chǔ)，全面反映稽核查出的問(wèn)題，作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，并提出稽核建議。常規(guī)稽核的操作程序原則上依據(jù)本規(guī)定，在已明確崗位職責(zé)、工作目標(biāo)和任務(wù)等有關(guān)內(nèi)容情況下，可適當(dāng)簡(jiǎn)略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知書(shū)、進(jìn)場(chǎng)會(huì)議等。第三十三條，稽核意見(jiàn)書(shū)和稽核處罰決定的作出和執(zhí)行。四、對(duì)被稽核單位給予稽核處罰前，應(yīng)當(dāng)向被稽核單位出具稽核處罰通知書(shū)，告知作出處罰決定的事實(shí)和依據(jù)，同時(shí)告知被稽核單位有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，被稽核單位如進(jìn)行陳述和申辯，應(yīng)當(dāng)在稽核處罰通知書(shū)送達(dá)之日起規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向發(fā)出稽核處罰通知書(shū)的單位提交書(shū)面的陳述和申辯意見(jiàn)，如被稽核單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未提出陳述和申辯意見(jiàn)，或認(rèn)定被稽核單位提出的理由或證據(jù)不成立的，應(yīng)根據(jù)原稽核處罰通知書(shū)所列的違法違規(guī)事實(shí)和依據(jù)作出稽核處罰決定，予以處理和處罰。第三十六條，建立檔案目錄。安徽省農(nóng)村信用社 稽核工作操作規(guī)程有關(guān)附件 附件一：稽核通知書(shū) 附件二：稽核方案審批表 附件三：方案及進(jìn)度控制表 附件四：進(jìn)（離）場(chǎng)會(huì)議紀(jì)要表 附件五：資料調(diào)閱清單 附件六：稽核項(xiàng)目環(huán)節(jié)小結(jié) 附件七：稽核實(shí)施與評(píng)價(jià) 附件八：常規(guī)稽核報(bào)告（內(nèi)容）附件九：農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)常規(guī)稽核檢查匯總表 附件十：稽核項(xiàng)目總結(jié)表 附件一 稽核通知書(shū) ***社：根據(jù)，茲指派稽核組于年月日起對(duì)你社進(jìn)行稽核，預(yù)計(jì)個(gè)工作日，請(qǐng)予以積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件。四、對(duì)上一次稽核檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的跟進(jìn)?？h級(jí)聯(lián)社稽核計(jì)劃要做到圍繞稽核工作職責(zé)、稽核力量，針對(duì)轄內(nèi)存在的突出問(wèn)題和工作重點(diǎn)，科學(xué)合理地編制，計(jì)劃要明確具體的常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核