【正文】 ，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品(包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品)所有權(quán)的業(yè)務活動。但融資性售后回租按照金融服務征收增值稅。(2)教育醫(yī)療服務?！窘忉?】自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。(2)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務。(4)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。(5)在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。(3)選項J：無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅?！纠}7?判斷題】出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照有形動產(chǎn)租賃服務繳納增值稅?！窘忉?】連續(xù)工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算。⑥勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的。(3)選項C：勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的(王某可以從事原工作)。，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時。②職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的。(3)年休假在1個內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨安排?！纠}1(2)選項CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規(guī)定的答復是()。下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。多選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有()。(2)王某在乙公司可以補休5天年休假(101/2)。已滿20年的，年休假15天。?(1)機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續(xù)工作(而非在該單位工作)1年以上的，享受帶薪年休假。、每周工作40小時的標準工時制度。(1)選項A：勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的(李某經(jīng)培訓能夠勝任)。④勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同，致使勞動合同無效的。()【答案】√（本文來自東奧會計在線）第五篇：2018初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習考點(三)2018初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習考點(三)應當訂立無固定期限勞動合同“應當”——勞動者有權(quán)說“No!”出現(xiàn)法定的應當訂立無固定期限勞動合同的情形時，如果勞動者提出訂立固定期限勞動合同，則用人單位應當與其訂立固定期限勞動合同?！纠}6?判斷題】營業(yè)稅改征增值稅后，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務不需要繳納增值稅?！敬鸢浮緼J【解析】(1)選項B：屬于建筑服務。(3)被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅。(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。②收取時開具省級以上(含省級)財政部門監(jiān)(印)制的財政票據(jù)。視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)下列情形視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。無形資產(chǎn)，是指不具實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。(8)商務輔助服務，包括企業(yè)管理服務、經(jīng)紀代理服務、人力資源服務、安全保護服務。(2017年重大調(diào)整)【提示】【1】有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃，均已營改增，按“現(xiàn)代服務——租賃服務”征收增值稅。(2)直接收費金融服務包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、金融交易場所(平臺)管理、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務。包括：(1)工程服務，是指新建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)。(2017年新增)郵政服務，是指中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)提供郵件寄遞、郵政匯兌和機要通信等郵政基本服務的業(yè)務活動。（本文來自東奧會計在線）第四篇：2018初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習考點(三十一)2018初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習考點(三十一)第一單元 增值稅法律制度征稅范圍——銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(★★★)(一)銷售服務銷售服務，是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。公益性捐贈的稅前扣除限額=84512%=(萬元)，實際捐贈支出50萬元沒有超過扣除限額，準予據(jù)實扣除，因此，納稅調(diào)整額為零。(2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。(2)選項B：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以“企業(yè)登記注冊地”為納稅地點。(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。，不得扣除的項目是()。企業(yè)所得稅的應納稅額計算典型案例★★★【例題(2)企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。不定項選擇題(節(jié)選)】(2015年)甲公司為居民企業(yè)，2013年……新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元，已計入管理費用……【解析】(1)甲公司發(fā)生的新技術(shù)研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)，而是計入了管理費用，在按照規(guī)定據(jù)實(30萬元)扣除的基礎(chǔ)上，還可以加計扣除50%。第一單元 企業(yè)所得稅法律制度 稅收優(yōu)惠——計算應用型政策★★★在一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅?！窘忉尅抗潭ㄙY產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上。，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。(1)外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。（本文來自東奧會計在線）第三篇：2018初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習考點(四十六)2018初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習考點(四十六)+單位價值不超過5000元(1)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。(三)工傷保險待遇(1)條件職工因工作原因受到事故傷害或者患職業(yè)病，且經(jīng)工傷認定的，享受工傷醫(yī)療待遇。(3)自殘或者自殺。(5)因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的。、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務所、會計師事務所等組織的職工和個體工商戶的雇工，均有依法享受工傷保險待遇的權(quán)利。(3)個人賬戶存儲額的利息。(2)選項B：張某的實際工作年限小于10年，在甲公司的工作年限為5年以上，其醫(yī)療期為6個月，按12個月內(nèi)累計病休時間計算。(2)選項B：避孕藥品和用具免征增值稅?！纠}1?判斷題】增值稅納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅。(2)經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。④廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務。(2017年新增)(45)境內(nèi)的單位和個人為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)的。②知識產(chǎn)權(quán)服務。③工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務。(2017年新增)(35)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。(27)符合條件的合同能源管理服務。(2017年新增)(19)符合規(guī)定條件的貸款、債券利息收入。(2017年新增)(11)紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入。(2017年新增)(3)殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務。在本案中：(1)進口原材料的應納增值稅稅額=(100+10010%)17%=(萬元)(2)允許抵扣的增值稅進項稅額=+811%=(萬元)(3)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=20017%=(萬元)。(1+3%)3%=5700(元)。(2)增值稅小規(guī)模納稅人兼營“營改增”應稅服務的，應當分別核算“營改增”應稅服務的銷售額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅。因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。甲公司進口手機應繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)增值稅稅率=(117+)17%=(萬元)。17%=(萬元)B.(117+)17%=(萬元)247。(2017年新增)(6)殘疾人員本人為社會提供的服務。(2017年新增)(14)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。(2017年新增)(22)符合規(guī)定條件的金融商品轉(zhuǎn)讓收入。(2017年新增)(30)政府舉辦的職業(yè)學校設(shè)立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學校所有的企業(yè)，從事《銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)注釋》中“現(xiàn)代服務”(不含融資租賃服務、廣告服務和其他現(xiàn)代服務)、“生活服務”(不含文化體育服務、其他生活服務和桑拿、氧吧)業(yè)務活動取得的收入。(2017年新增)(38)縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)(不含土地使用權(quán))。⑥標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務。⑤專業(yè)技術(shù)服務。③在境外載運旅客或者貨物。⑦信息系統(tǒng)服務。，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際