【正文】 立了統(tǒng)一的內(nèi)部控制原則,業(yè)務(wù)流程控制體系及內(nèi)部權(quán)限規(guī)范,進(jìn)一步規(guī)范和完善了公司內(nèi)部控 制制度,并作為建立,執(zhí)行,化工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和 資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)空間和時(shí)間范圍,這種全過程,全方位的控制措施的觸角縱向到底,橫向到邊,只 要企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)管理的環(huán)節(jié),內(nèi)部控制就有相應(yīng)的措施,經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)得以正確履行,為經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)的效率和效果,財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了合理保證的過程,防 止和降低了企業(yè)管理實(shí)施過程中的“無形損耗”,有效地貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針,順利地實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略, 面對(duì)石化企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的It益復(fù)雜化,國(guó)內(nèi)外企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,石化企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷提 高,內(nèi)部控制制度的建立確保了石化企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全,完整,經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的真實(shí),可靠, 有效防止了資產(chǎn)的流失.[收稿日期]2005—06一lO.[作者簡(jiǎn)介]湯漫山(1959一),女,石油天然氣學(xué)報(bào)(江漢石油學(xué)院學(xué)報(bào))2005年8月為了保證資產(chǎn)的安全,石化企業(yè)建立嚴(yán)格的內(nèi)部制衡機(jī)制作為內(nèi)部控制制度的重點(diǎn),其核心是會(huì)計(jì) 控制,按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的要求,內(nèi)部控制制度使部門與部門,員工與員工以及各崗 位之問所建立的互相驗(yàn)證,互相制約的內(nèi)部牽制得以實(shí)現(xiàn),單獨(dú)一個(gè)人或一個(gè)部門對(duì)任何一項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有完全的處理權(quán),必須經(jīng)過不相容的其他部門或人員的驗(yàn)證,核對(duì)和制約,同時(shí)對(duì)要害崗 ,在資金控制上,通過對(duì)企業(yè)資金的籌 集,調(diào)度,使用,分配等實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)權(quán)限控制,上,通過對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出按照會(huì)計(jì)制度實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)管,防止出現(xiàn)虛列,多列,不列或少列費(fèi)用,通過對(duì)企業(yè)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),經(jīng)濟(jì)活動(dòng)操作者的權(quán)力實(shí)行分級(jí)授 權(quán),防止權(quán)力的越權(quán)使用和非程序化濫用,造成企業(yè)權(quán)益侵蝕,制訂構(gòu)造有效運(yùn)作的石化企業(yè)內(nèi)部控制制度,確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性,對(duì)于建立現(xiàn)代石化企業(yè)制度,完善法人治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,并保證資本市場(chǎng)的有 掌握本企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息,全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,更要通過精讀財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,及時(shí)掌握企業(yè)家底,為企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性提供保證,而真實(shí)可靠的信息資料, “安然事件”等一系列會(huì)計(jì)造假丑聞及我國(guó)的“銀廣廈”等會(huì)計(jì)造假事件,給世界和國(guó)人帶來的震撼是 巨大的,在國(guó)內(nèi)法律法規(guī)上除了《會(huì)計(jì)法》所要求的,“各單位應(yīng)當(dāng)建立,健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”外,中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司的監(jiān)管包括:“上市公司董事長(zhǎng)談話制度實(shí)施辦法”,“上市公司治理準(zhǔn)則”,經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性何等重要,它事關(guān)上市公司的形象和信譽(yù),事 ,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊及不法行為,有利于保證資 產(chǎn)安全和完整,保證石化企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范及廉潔性,單靠企業(yè)管理者道德水準(zhǔn)和覺悟水平的自我約束是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不 夠的,使石化企業(yè)包括管 理者在內(nèi)的每一位員工既是內(nèi)部控制的主體,又是內(nèi)部控制的客體。（二）建立健全內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的需要 一般而言一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，經(jīng)濟(jì)效益下滑，在部分原因 都是因?yàn)槿狈ζ髽I(yè)內(nèi)部控制制度或是內(nèi)部控制制度不完善。（三）控制活動(dòng)。健全的內(nèi)部控制制度使企業(yè)可以根據(jù)其整體目標(biāo)和任務(wù)。健全的內(nèi)部控制制度使各部門各級(jí)工作人員的權(quán)責(zé)和分工明 確，可以杜絕內(nèi)部控制制度不健全的情況下出現(xiàn)的責(zé)任不清、分工不明確導(dǎo)致的越權(quán)行事，以及在發(fā)生問題后的扯皮推托現(xiàn)象的出現(xiàn)。健全的內(nèi)部控制制度使企業(yè)的各項(xiàng)工作、各職能部門、以及工作人員都能在制度的約束下，各司其職，各盡其責(zé)，使企業(yè)的各項(xiàng)工作都能夠規(guī)范、有序地進(jìn)行，從而使企業(yè)可以規(guī)避內(nèi)部控制制度不健全下的許多風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。合理有效的培訓(xùn)在為企業(yè)增添合格的人才的同時(shí)，也幫助企業(yè)極大的節(jié)約人力資源管理成本。績(jī)效考核是企業(yè)開發(fā)人力資源的依據(jù)更多詳細(xì)信息請(qǐng)?jiān)L問管理咨詢 此信息由中美嘉倫提供 員工的工作表現(xiàn)和工作成績(jī)?cè)诳?jī)效考核中得到有效體現(xiàn)，從而為企業(yè)開發(fā)人力資源提供重要的依據(jù)。更多詳細(xì)信息請(qǐng)?jiān)L問管理咨詢 。績(jī)效考核是決定企業(yè)員工調(diào)配和職務(wù)升遷的依據(jù)員工的調(diào)配和職務(wù)升遷是現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展中遇到的棘手而又必須要解決好的問題，關(guān)系到企業(yè)人才資源的穩(wěn)定和企業(yè)整體氛圍的和諧。先將績(jī)效考核在人力資源管理中的主要作用列舉如下。內(nèi)部控制制度健全的企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng) 用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素。可以使各類人員做到職權(quán)明確、程序規(guī)范、責(zé)任清楚，避免因職責(zé)不清相互扯皮、推諉甚至越權(quán)行事造成的管理失控，而健全的內(nèi)部控制制度可以加強(qiáng)企業(yè)管理，明確人員之間的職權(quán)，使企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的責(zé)權(quán)，在機(jī)制上、制度上達(dá)到規(guī)范行為、控制風(fēng)險(xiǎn)、防范舞弊、糾正差錯(cuò)的效果。是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)估，以確定內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)是否按照既定的目標(biāo)運(yùn)行，以及對(duì)特定情況下發(fā)生的變化進(jìn)行適當(dāng)?shù)男拚?。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是分析和辯認(rèn)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，包括實(shí)現(xiàn)績(jī)效和獲利目標(biāo)、保障資產(chǎn)的安全、保證對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告等信息的真實(shí)可靠、遵循國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)等所面臨的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。二、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性（一）建立健全內(nèi)部控制制度是企業(yè)的法定義務(wù)。1..內(nèi)部控制是 指石化企業(yè)管理層通過制定有效的監(jiān)控措施,規(guī)范管理行為,控制投資,生產(chǎn),經(jīng)營(yíng),財(cái)務(wù)等管理過程中可能發(fā)生的內(nèi),外部風(fēng)險(xiǎn),制制度,是約束,規(guī)范石化企業(yè)管理行為的準(zhǔn)則,是減少或降低風(fēng)險(xiǎn)的重大措施,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展 ,所凸現(xiàn)的作用包括: 1保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)石化企業(yè)內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng),防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的管理措施,其根本目的是為了進(jìn)一步完善現(xiàn)代石化企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換,規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理, ,建立人 力,物力,財(cái)力,信息等資源控制系統(tǒng)和采購(gòu),供應(yīng),生產(chǎn),銷售等經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)控制系統(tǒng),對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)的全過程進(jìn)行自始至終的控制。王子之所以能口奐酉星目垂美人是因?yàn)橥踝佑眯牧?我能口奐酉星什么本文由zjzsyzy貢獻(xiàn)pdf文檔可能在WAP端瀏覽