【正文】 １２０。醫(yī)保的報銷政策是：對于門診，先由其個人帳戶資金支付，帳戶資金用完后由個人自負(fù)。再算上你個人賬戶里的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險以及公司和個人交的公積金總額，你一個月的實際收入為6129+536+134+938=7737元。不知道這應(yīng)該是誰的悲哀。想必大家都清楚。過渡性養(yǎng)老金=本人視同繳費帳戶/120，只有1994年1月以前參加工作且具有國家規(guī)定的連續(xù)工齡的人，或轉(zhuǎn)業(yè)軍人，或機(jī)關(guān)到企事業(yè)工作的人員才有此部分?？隙私陙碇袊B(yǎng)老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進(jìn)行了探索。(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。并且計算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國制度的不足。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險制度相對成熟。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，2009年8月，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，同時召開了開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點工作會議，正式啟動農(nóng)村新型養(yǎng)老保險試點工作。這個規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度，轉(zhuǎn)而實行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企業(yè)職工。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。（二）現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)換 現(xiàn)收現(xiàn)付制是代際養(yǎng)老，老人的供養(yǎng)負(fù)擔(dān)完全轉(zhuǎn)嫁給下一代，但在國家經(jīng)濟(jì)衰退或人口老齡化的形勢下，國家或企業(yè)很難有效滿足不斷增長的養(yǎng)老金需求。由于經(jīng)濟(jì)條件的限制，保費欠繳的情況非常嚴(yán)重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老保險費用開支增加，成為應(yīng)對老齡化危機(jī)最主要問題之一。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國，女性要比男性早5年退休，這不僅導(dǎo)致我國養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。（六）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低2006年我國就業(yè)人口為76990萬人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬人，%.數(shù)據(jù)顯示，%%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國社會養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。隨著城市化進(jìn)程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越。而且，我國政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間越長，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會越多。中國養(yǎng)老保險制度存在的弊端現(xiàn)行養(yǎng)老保險籌資模式在實行過程中出現(xiàn)了許多問題和矛盾，這對即將進(jìn)入老齡人口增長高峰期，同時又正值工業(yè)化發(fā)展階段的中國來說，完成由舊制度向新制度轉(zhuǎn)移的過程，必須首先明確當(dāng)前中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體制所存在的弊病和問題：（一）.基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。社會統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，提高效率、促進(jìn)公平。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計發(fā)，繳費不足15年的按20%計發(fā)，繳費滿5年不足10年的按15%計發(fā)。這是以社會保險與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：改革實踐階段（19781990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險的調(diào)劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問題。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為重點的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。有的國家以加入養(yǎng)老金計劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達(dá)國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。視同繳費指數(shù)=1993年所在地（市）職工月平平均工資/1993年全省職工月平均工資實際月繳費工資指數(shù)=本人月繳費工資/上全省在崗職工月平均工資?，F(xiàn)在不加養(yǎng)老保險是絕對明智的。再考慮通貨膨脹因素。與上面一種情況相比，公司為你付出的錢都是10882元，但是你到手的現(xiàn)金多了85306129=2338元，實際收入多了88627737=1125元。最后是住房公積金，個人7%，單位7%，一共938，這個倒是全歸你個人，不過說到底其實本來就都是自己的錢，國家沒有投進(jìn)任何福利。再說醫(yī)療保險，個人2%，134元，單位12%，804元。那么到了你老了養(yǎng)老金怎么領(lǐng)取呢，這個我在網(wǎng)上查了一下，居然找不著一個明確的官方文件說明。公仆們還希望這拖延發(fā)放的五年中，餓死、病死掉一部分退休老人，以便貪占更多的社保資金。隨著時間推移, 事實證明不僅是危機(jī)問題, 而且, 相對于繳費年齡超過20年者可以說是一場美麗而高明的騙局。首先要我必須在深圳工作滿了5年；后來說，必須要本人親自來深圳辦理；然后又說要這個要那個，總之特別復(fù)雜。2)因為養(yǎng)老保險需要連續(xù)交15年才能有效，即等到65歲之后，每個月才可領(lǐng)取那么一點定額退休金，直到你的死期來臨。職工個人應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。1991年，中國部分農(nóng)村地區(qū)開始進(jìn)行養(yǎng)老保險制度試點?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由社會統(tǒng)籌基金支付，月基礎(chǔ)養(yǎng)老金為職工社會平均工資的20%，月個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶基金積累額的1/120。中國養(yǎng)老保險制度改革的成就220世紀(jì)80年代中后期，中國在社會經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會經(jīng)濟(jì)條件相對落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下，吸取國際經(jīng)驗教訓(xùn)，開始實施養(yǎng)老保險制度改革。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%，第一次建立了個人養(yǎng)老保險繳費制度探索與實踐階段（1991－現(xiàn)在）進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國養(yǎng)老保險開始在制度的運行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險金，導(dǎo)致企業(yè)勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。與美國相比，我國養(yǎng)老保險制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險覆蓋面較小；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險繳費比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。而我國養(yǎng)老保險制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計，是一種轉(zhuǎn)型期的過渡模式。（一）養(yǎng)老保險模式與制度方面的比較在養(yǎng)老保險模式方面，美國的養(yǎng)老保險是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多模式的特點，經(jīng)過近70 年的實踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨特的市場經(jīng)濟(jì)特色。由于依據(jù)不同的計算基準(zhǔn)，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險 中美制度對比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢 中國養(yǎng)老保險制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險制度改革不斷深入，制度設(shè)計不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用?！笆逵媱潯本V要和國務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保險體系的試點方案》均明確提出了這一體系的總體目標(biāo)是：“建立獨立于企事業(yè)單位之外、資金來源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會化的社會保險體系”。資料來源：勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理局。其原因主要是計算指數(shù)(所謂指數(shù)是指職工歷年繳費工資與當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的平均比)的方法不合理。一些福利性的項目如洗理、書報費等都納入了退休金之中。目前，社會平均工資的確定是各個社保管理機(jī)構(gòu)以各省、市、縣統(tǒng)計部門提供當(dāng)?shù)乇韭毠て骄べY為依據(jù)自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計口徑、統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源不同，社會平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。(5)在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。由于國家在設(shè)計養(yǎng)老保險制度方案時，沒有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會系統(tǒng)組織中的三類人群的養(yǎng)老 保險制度各不一樣?？梢娺@樣的個人賬戶不是一個正規(guī)的個人賬戶，而是一個公私混合賬戶，這里的“個人”就有一點名不符實。隨著社會保險法的出臺、我國經(jīng)濟(jì)實力的不斷加強(qiáng)、我國治國理念的越來越人性化，我們有理由相信在法律的約束下，在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過不斷的社會實踐和改革，我國的養(yǎng)老保險必將越來越成熟、越來越完善。推進(jìn)基金的投資運營，實現(xiàn)保值增值隨著養(yǎng)老保險基金規(guī)模的日益擴(kuò)大，應(yīng)該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，把死的這部分資金投入運營，以應(yīng)對通貨膨脹的風(fēng)險，實現(xiàn)基金的保值增值。其次，對于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險，可以分兩步走。當(dāng)前，國家開始試點實施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險，從理論上會在幾年之內(nèi)將我國養(yǎng)老保險覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。如果人口老齡化危機(jī)不可逆轉(zhuǎn)，養(yǎng)老金收支狀況持續(xù)惡化，那么儲備養(yǎng)老金將無力挽救危局，這一模式將會破產(chǎn)。統(tǒng)賬結(jié)合是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的簡稱，即社會統(tǒng)籌部分和個人賬戶部分共同組成我國城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險制度。這一模式的優(yōu)缺點與現(xiàn)收現(xiàn)付制剛好相反。重要情況要及時向市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組報告。在國家沒有出臺相關(guān)銜接政策之前，參加城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險人員已經(jīng)享受的其他社會保障待遇不變。十二、相關(guān)制度銜接（一）與老農(nóng)保銜接。市城鄉(xiāng)居民社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金財務(wù)、統(tǒng)計和內(nèi)控制度，按年度編制收支預(yù)決算，自覺接受社會保險基金監(jiān)督部門監(jiān)督。任何部門、單位或個人均不得挪用和侵占。七、待遇調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金的調(diào)整，根據(jù)國家、省規(guī)定和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展及物價變化等情況確定。（四）領(lǐng)取養(yǎng)老金的人員被判處拘役、有期徒刑及以上刑罰或勞動教養(yǎng)期間應(yīng)停發(fā)其養(yǎng)老金，不參加期間養(yǎng)老金待遇調(diào)整；期滿后按之前的標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)發(fā)給養(yǎng)老金，并參加以后的基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整。六、養(yǎng)老金待遇城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。政府對符合待遇領(lǐng)取條件的參保人全額支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金。四、基金籌集城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金主要由個人繳費和政府補(bǔ)貼構(gòu)成。第一篇：養(yǎng)老保險制度1市人民政府關(guān)于印發(fā)天門市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險實施辦法的通知20110921 09:35:02（天政規(guī)〔2011〕3號）各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，各辦事處、農(nóng)場，天門經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，沉湖林業(yè)科技示范區(qū)，天門工業(yè)園，市政府有關(guān)部門：現(xiàn)將《天門市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險實施辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。三、參保范圍凡具有我市城鄉(xiāng)居民戶籍、年滿16周歲以上（不含在校學(xué)生），未參加其他社會養(yǎng)老保險的城鄉(xiāng)居民，可在本人戶籍地自愿參加城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險。（二）政府補(bǔ)貼。個人賬戶儲存額目前每年參考中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計息。（三）參保人員死亡，個人賬戶中的資金余額，除政府補(bǔ)貼外，可以依法繼承；政府補(bǔ)貼余額用于繼續(xù)支付其他參保人的養(yǎng)老金。所需資金由市財政負(fù)擔(dān)。九、基金管理（一）農(nóng)村人口的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險費由財政部門征收，城鎮(zhèn)人口的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險費由地稅部門征收，納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算，并按國家和省相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。（三）城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金實行預(yù)算管理，由人力資源和社會保障部門和財政部門共同監(jiān)管。要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)和金融網(wǎng)絡(luò)為城鄉(xiāng)居民提供高效便捷的服務(wù)，切實做好賬戶管理、政策咨詢、查詢服務(wù)、養(yǎng)老金支付等工作。（三）要妥善做好城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度與農(nóng)村計劃生育家庭扶助政策、農(nóng)村五保供養(yǎng)、社會優(yōu)撫、最低生活保障制度等政策制度的配套銜接工作。要注意研究工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，積極探索和總結(jié)解決新問題的辦法和經(jīng)驗，妥善處理改革、發(fā)展和穩(wěn)定的關(guān)系，把好事辦好。是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險金的制度，即職工個人和企業(yè)將資金存入職工在專門機(jī)構(gòu)的個人賬戶中，職工退休以后，提取個人賬戶中繳納總額和增值資金來維持自己的養(yǎng)老開支。（三）我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度 ：我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是“統(tǒng)賬結(jié)合”制度。這一模式的缺點也很明顯，主要有以下兩點：第一，這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機(jī)可以自行緩解，養(yǎng)老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。采取多種措施，繼續(xù)擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面是我國一直在積極推進(jìn)的一項制度。提高統(tǒng)籌級次，增強(qiáng)基金的社會互濟(jì)功能首先，鑒于農(nóng)民工人數(shù)眾多，流動性強(qiáng)，且國家財力有限，農(nóng)民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險基金管理宜采取完全基金制。在我國就業(yè)高峰期逐步消退之后，也可以適當(dāng)延長退休年齡，這樣基