淺談電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制(存儲(chǔ)版)
【正文】 重復(fù)，相同崗位間可相互牽制和監(jiān)督，嚴(yán)格崗位責(zé)任制。最后應(yīng)定期的采用等距抽樣或隨機(jī)抽樣的方式，對(duì)會(huì)計(jì)電子檔案進(jìn)行檢測(cè)，以便及時(shí)做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是，通過(guò)計(jì)算機(jī)的控制程序，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和完整性進(jìn)行檢查和控制。數(shù)據(jù)處理控制是指對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進(jìn)行的控制。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須適合企業(yè)的實(shí)際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并且，應(yīng)按精簡(jiǎn)、合理的原則對(duì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行成本效益分析。（2）符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化及經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，可能導(dǎo)致使用中的軟件進(jìn)行修改，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的使用也會(huì)發(fā)現(xiàn)一些需要進(jìn)行修改的地方。試論電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制[J]，內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2010，（01）第五篇：淺析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制淺析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制［摘要］會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的廣泛使用，使很多企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率得到很大的提高，但由于內(nèi)部控制制度的不適應(yīng)，使企業(yè)會(huì)計(jì)工作又出現(xiàn)了一些新問(wèn)題，在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)打破了原有的手工做賬處理程序，傳統(tǒng)賬務(wù)處理會(huì)計(jì)人員聯(lián)系是直接的，可以根據(jù)崗位的不同自然形成一種相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系。、控制與維護(hù)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的操作與維護(hù)要通過(guò)制定一套完整而嚴(yán)格的操作規(guī)程來(lái)實(shí)現(xiàn)。另外，系統(tǒng)文件由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，使用和修改必須經(jīng)過(guò)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，與系統(tǒng)無(wú)關(guān)人員不得接觸系統(tǒng)文件，從源頭上控制會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息的操作。所有財(cái)務(wù)檔案均應(yīng)做好防火、防潮、防塵、防盜等工作，并定期盤(pán)點(diǎn)整理。二、加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的對(duì)策實(shí)施會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)后，由于會(huì)計(jì)工作環(huán)境發(fā)生了變化，因此要充分利用會(huì)計(jì)電算化環(huán)境的特點(diǎn)，按照權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則對(duì)手工系統(tǒng)環(huán)境下的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行重新調(diào)整，制定出相應(yīng)的組織和管理控制，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制。一、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題由于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模的不同可能一些企業(yè)無(wú)法直接使用通用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，則需要開(kāi)發(fā)針對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)軟件。參考文獻(xiàn)：[1]廖洪編著，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，[2]毛奕主編，電算化會(huì)計(jì)，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)出版社，[3]王琳、韓娟，企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與內(nèi)部控制，金融經(jīng)濟(jì)，2007（07）[1]孔祥東； 孫蕊。因此企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采用新舊系統(tǒng)并行運(yùn)行一段時(shí)間，以便檢驗(yàn)新的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和發(fā)展必需經(jīng)過(guò)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和授權(quán)。（1）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。企業(yè)應(yīng)該采用各種技術(shù)手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中的準(zhǔn)確、安全、可靠。四、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度（1）業(yè)務(wù)發(fā)生控制。應(yīng)用質(zhì)地優(yōu)良的關(guān)盤(pán)刻錄所有的會(huì)計(jì)電子檔案，以保證數(shù)據(jù)的安全。要想有效地保證會(huì)計(jì)電子檔案的安全和可靠，我們必須制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。會(huì)計(jì)電子檔案管理存在的問(wèn)題主要有：（1）會(huì)計(jì)檔案載體；（2）認(rèn)識(shí)不夠，理解偏差；（3）會(huì)計(jì)檔案管理制度不完善；（4）缺乏計(jì)算機(jī)維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全的相關(guān)人才。磁性介質(zhì)不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁，而且對(duì)溫度也有一定的要求。2 參考文獻(xiàn)：2 關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化 內(nèi)部控制 管理目錄一、電算化會(huì)計(jì)管理的特點(diǎn)及存在的問(wèn)題第二篇：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制研究龍?jiān)雌诳W(wǎng) ://.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制研究 作者：舒 俊 葛 勇來(lái)源：《財(cái)會(huì)通訊》2005年第05期第三篇：電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的研究龍?jiān)雌诳W(wǎng) ://.電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的研究作者：黃曉麗 陶啟萍來(lái)源：《沿海企業(yè)與科技》2005年第02期[摘 要]隨著IT技術(shù)，特別是以Intemet為代表的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)一步向深層次發(fā)展；技術(shù)變革無(wú)疑給企業(yè)帶來(lái)了巨大的效益，但同時(shí)也給內(nèi)部機(jī)制帶來(lái)了新的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。如將大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)劃分成小批量傳輸，數(shù)據(jù)傳輸時(shí)應(yīng)順序編碼，傳輸時(shí)要有發(fā)送和接收的標(biāo)識(shí)，收到被傳輸?shù)臄?shù)據(jù)時(shí)要有肯定確認(rèn)的信息反饋，每批數(shù)據(jù)傳輸時(shí)要有時(shí)間、日期記號(hào)等等。日?？刂瓢ń?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)通訊控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制和數(shù)據(jù)儲(chǔ)存控制等。此外，會(huì)計(jì)軟件也應(yīng)該有完備的操作日志文件。管理控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、責(zé)任劃分、上機(jī)管理、檔案管理、設(shè)備管理等等。在系統(tǒng)運(yùn)行前對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行的培訓(xùn)，不僅僅是系統(tǒng)的操作培訓(xùn)，還應(yīng)包括讓這些人員了解系統(tǒng)投入運(yùn)行后新的內(nèi)部控制制度，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行后的新的憑證流轉(zhuǎn)程序、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息的進(jìn)一步利用和分析的前景等等。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、發(fā)展控制的主要內(nèi)容一般包括以下幾方面。二是由于電子商務(wù)、網(wǎng)上交易、無(wú)紙化交易等的推行，每一項(xiàng)交易發(fā)生時(shí)，有關(guān)該項(xiàng)交易的有關(guān)信息由業(yè)務(wù)人員直接輸入計(jì)算機(jī)，并由計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄，原先使用的每項(xiàng)交易必備的各種憑證、單據(jù)被部分地取消了，原來(lái)在核算過(guò)程中進(jìn)行的各種必要的核對(duì)、審核等工作有相當(dāng)一部分變?yōu)橛捎?jì)算機(jī)自動(dòng)完成了。一、電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的特殊要求1．計(jì)算機(jī)的使用改變了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的環(huán)境企業(yè)使用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)數(shù)
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