【正文】 政票據(jù)行為。結(jié)合預算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。、已繳、未繳財政專戶的國庫的資金款項。：提交檢查報告征求檢查對象意見，審理檢查報告，下達檢查結(jié)論和處理意見，跟蹤執(zhí)行結(jié)果，檢查資料整理歸檔。（四）項目機構(gòu)變更及實施內(nèi)容調(diào)整情況。是指由會計、審計等方面的專業(yè)人員對項目進行的全面、深入檢查。（四）財政部門與會計師事務所一起赴項目實施點進行現(xiàn)場檢查等。（三）政府投資項目施工圖預算（工程標底）是否進行審核。結(jié)合預算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的有關規(guī)定處理。（主要包括機構(gòu)保持設立條件情況、業(yè)務開展情況、遵紀守法情況等）。四、監(jiān)督檢查措施（一）通過聽取匯報，調(diào)取、查閱、復制監(jiān)管對象有關內(nèi)部財務管理的資料，核查代理記賬機構(gòu)設立、變更、備案等情況是否符合要求。一、監(jiān)督檢查對象縣內(nèi)參與政府采購活動的采購人、采購機構(gòu)、評審專家和供應商。供應商參與政府采購過程中是否存在通過惡意串通謀取中標的情況；是否存在中標或者成交后無正當理由拒不與采購人簽訂政府采購合同等與合同履約有關的行為；是否存在通過捏造事實、提供虛假材料或者以非法手段取得證明材料進行投訴的情況以及其他違反法律法規(guī)的情況。要求政府采購當事人將政府采購需求、采購文件、采購預算、評審結(jié)果、采購合同和履約驗收的全流程信息公開，將采購人、采購機構(gòu)、評審專家和供應商承擔的主體責任予以公布，接受社會監(jiān)督。（三）組織監(jiān)督檢查實施。、財務報告情況。三、監(jiān)督檢查方式（一）配合省財政廳、市財政局專項檢查。（四）結(jié)合國有資本收益核定和預算執(zhí)行工作，對監(jiān)管對象上交國有資本收益情況進行監(jiān)督檢查。六、監(jiān)督檢查處理對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預算法》、《企業(yè)財務通則》（2006年12月財政部令第41號）、《財政部門監(jiān)督辦法》（2012年3月財政部令第69號）等相關規(guī)定進行處理。主要包括，是否依法設置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無私設“小金庫”問題；資產(chǎn)的購置、報廢、處置等是否符合規(guī)定等。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關部門依法作出的預算執(zhí)行情況檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進行檢查。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)《預算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《山東省財政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定進行處理。（七）隸屬部門是否嚴格落實國家、省、市有關政府性基金、行政事業(yè)性收費政策規(guī)定；是否建立健全各項管理制度，嚴格執(zhí)行政府性基金、行政事業(yè)性收費征繳管理程序；是否及時上報非稅收入報表和相關統(tǒng)計分析。（二）專項監(jiān)督檢查。將檢查出的問題、整改落實情況進行匯總，總結(jié)經(jīng)驗，為下一步工作開展提出建議，形成檢查報告。（二）國有金融企業(yè)監(jiān)管。四、監(jiān)督檢查措施（一）監(jiān)督檢查工作主要包括配合上級財政部門的專項檢查，以及每年開展一次專項監(jiān)督檢查和績效評價。按照檢查意見，督促落實整改措施，并將整改情況反饋上級財政部門。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容彩票公益金的使用部門、單位，是否按照財政部門批準的項目資金使用計劃和預算執(zhí)行，是否擠占挪用彩票公益金，是否改變彩票公益金使用范圍。（四）向檢查對象反饋情況，提出整改意見。（三）資產(chǎn)處置方式是否準確。（二）查閱處置事項的有關文件、資料、合同、賬簿、憑證、票據(jù)等，要求有關單位和人員做出必要的說明，取得或復制有關文件、資料。（六）督促落實整改。根據(jù)上級部門安排組織專項檢查。有前款行為的，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。三、有關措施（一）貫徹實施上級行政處罰自由裁量標準規(guī)范。減免稅、費款有規(guī)定用途的，享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定用途使用；有規(guī)定優(yōu)惠期限的，是否到期恢復繳納各項稅、費。五、監(jiān)督檢查程序（一）全面檢查：辦稅服務廳受理相關資料后在次日上午前及時移交并復核；在3個工作日內(nèi)做好資料審核工作，對疑點企業(yè)進行派工調(diào)查，組織開展約談、實地下戶調(diào)查工作；在7個工作日內(nèi)將調(diào)查結(jié)果進行反饋，經(jīng)后續(xù)管理核實納稅人不符合稅收優(yōu)惠政策條件的，啟動糾錯撤銷機制。有關部門非法提供證明，導致未繳或少繳稅款的，按《稅收征管法》實施細則第九十三條規(guī)定處理。在每季度終了后1個月內(nèi)，指定兩名以上工作人員對所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督查。（一）自查和復查時要嚴格按照稅收票款監(jiān)督檢查內(nèi)容逐項認真開展檢查，并按規(guī)定填寫檢查工作底稿。經(jīng)審查確定為重大行政處罰案件的，依據(jù)《邢臺縣地方稅務局重大稅務案件審理實施辦法》的規(guī)定，由重大稅務案件審理委員會依審理流程作出審理。第五十六條規(guī)定自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關規(guī)定的，稅務機關應當停止其稅收票證的領用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴重的，可以處以一千元以下的罰款。：每半年開展一次，復查面要求為50%。（3）負責具體實施稅收票證信息化的管理、維護和應用等工作。六、監(jiān)督檢查處理（一）發(fā)現(xiàn)被檢查人實際情況不符合有關稅費優(yōu)惠條件的，或采用欺騙手段獲取稅費優(yōu)惠的、享受稅費優(yōu)惠的條件發(fā)生變化未及時向主管稅務分局報告的，以及未按規(guī)定的程序報備而自行享受稅費優(yōu)惠的，按照《稅收征管法》及相關法律法規(guī)處理。專項抽查：每年組織一次，抽查不少于20%。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容稅、費優(yōu)惠備案事項是否符合《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）及其實施細則、有關法律、法規(guī)、規(guī)章和《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）、河北省地方稅務局關于印發(fā)《稅收優(yōu)惠及特定事項管理辦法(試行)》（冀地稅發(fā)〔2012〕84號）的通知等規(guī)范性文件規(guī)定，主要檢查下列事項：享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否符合優(yōu)惠條件，是否以隱瞞有關情況或者提供虛假材料等手段騙取稅費優(yōu)惠。對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細化具體的行政處罰幅度。有關法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關法律的規(guī)定辦理。核實取證：會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確、及時、完整、真實的進行會計核算。（四）向檢查對象反饋意見。根據(jù)工作需要或臨時發(fā)生的情況，對相關部門單位進行檢查，對單位資產(chǎn)處置情況、處置程序是否合理、處置收入繳庫情況等進行檢查。（二）資產(chǎn)處置程序是否合規(guī)。（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。（十一）彩票市場和彩票資金的監(jiān)督檢查為加強彩票管理，規(guī)范彩票市場發(fā)展，維護彩票市場秩序，保護彩票參與者的合法權(quán)益，促進社會公益事業(yè)發(fā)展，特制定如下監(jiān)管制度。五、監(jiān)督檢查程序（一）配合省財政廳、市財政局專項檢查。（三）重點監(jiān)管。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）一般財務監(jiān)管。被檢查單位對檢查組提出的整改意見進行落實，并在規(guī)定的期限內(nèi)將整改情況上報檢查小組。五、監(jiān)督檢查程序（一）落實財政廳、市財政局專項稽查和檢查。（五）是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。（五）整改落實。（二）實施檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施。（四）執(zhí)行國庫集中支付、政府采購等管理制度是否到位。（五）下發(fā)檢查決定和檢查報告。（二）調(diào)取、查閱、復制監(jiān)管對象有關內(nèi)部財務管理的資料，會計憑證和賬簿、財務會計報告、審計報告、賬戶信息，以及其他有關資料。、國庫集中支付、政府采購監(jiān)督等等支出管理制度是否到位。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）對企業(yè)的監(jiān)督檢查內(nèi)容。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定監(jiān)督檢查方案。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關部門依法作出的財政支出調(diào)查、檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。評標過程中是否存在傾向性或歧視性的行為；評標過程中是否存在違反職業(yè)道德和廉潔自律的情況；評審意見是否違反政府采購政策規(guī)定情況以及其他違反政府采購法律法規(guī)的情況。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《會計法》、《代理記賬管理辦法》（2005年1月財政部令第27號）等法律法規(guī)規(guī)章的有關規(guī)定進行處理。（二）實地核查。（四）代理記賬機構(gòu)業(yè)務開展情況。（四）監(jiān)督檢查人員對被檢查人員的情況實施逐項檢查并制作現(xiàn)場檢查紀錄，交當事人確認簽字；被檢查單位的負責人拒絕簽字的，檢查人員應當將情況記錄在案。（九）其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項。主要檢查下列事項：（一）縣發(fā)展改革局對建設項目是否立項；建設項目工程可行性研究報告及概算是否批復。（二）重點檢查通常委托會計師事務所進行財務專項檢查。日常檢查是指在項目實施過程中，由相關財政部門、項目辦及項目單位等對項目實施的各個環(huán)節(jié)進行的經(jīng)常性檢查。（二）設備采購的到貨和運營情況。（抽查）準備階段：明確檢查任務，配置檢查力量，制定檢查方案，下達檢查通知書。五、監(jiān)督檢查程序（一）日常檢查程序。（十一）是否存在違反政府非稅收入和財政票據(jù)管理規(guī)定的其他行為。（三）是否專人負責財政票據(jù)、建立票據(jù)使用登記制度、設置票據(jù)管理臺賬，財政票據(jù)使用記錄記載是否齊全?？偨Y(jié)檢查情況，形成檢查報告，向組織檢查單位和領導匯報。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求等，并成立檢查組。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。（二）資金使用有無違反規(guī)定擅自提高開支標準、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領以及擠占挪用等問題。（四）整改落實。四、監(jiān)督檢查方式監(jiān)督檢查采取實地檢查、案卷評查、專項檢查等方式進行。六、監(jiān)督檢查處理在檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)或個人涉嫌違法從事管制和技術(shù)交（十三）重大案件查處制度根據(jù)《行政處罰法》、《山東省行政程序規(guī)定》、《商務行政處罰程序規(guī)定》要求，市商務局主要行使商務行政執(zhí)法監(jiān)督指導、協(xié)調(diào)跨區(qū)域商務行政執(zhí)法和重大、疑難案件查處職責，一般行政處罰案件實施屬地管理。（二）實施檢查。五、監(jiān)督檢查處理在履行監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行經(jīng)營合同、公司章程職責過程中，發(fā)現(xiàn)違反外商投資相關法律、法規(guī)的，以書面形式告知，責令投資者及時采取措施予以改正，并給予警告，且可在一年內(nèi)不受理該企業(yè)任何投資核準申請；違反規(guī)定的企業(yè)三年內(nèi)不得享受國家和省、市有關外商投資政策支持。（三）管理。融資租賃企業(yè)應在辦理變更工商登記手續(xù)后5個工作日內(nèi)登錄全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)修改上述信息。（四）市商務局定期對企業(yè)關聯(lián)交易比例、風險資產(chǎn)比例、單一承租人業(yè)務比例、租金逾期率等關鍵指標進行分析。（十）融資租賃企業(yè)的監(jiān)督檢查根據(jù)商務部《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定,為進一步完善融資租賃企業(yè)監(jiān)管制度，提升融資租賃行業(yè)監(jiān)管水平，規(guī)范融資租賃企業(yè)經(jīng)營行為，防范行業(yè)風險，促進融資租賃業(yè)健康有序發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象全市各類舊貨市場、經(jīng)營舊貨的企業(yè)和個體工商戶；二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）舊貨經(jīng)營者和舊貨市場是否經(jīng)營法律、行政法規(guī)明令禁止經(jīng)營和特許經(jīng)營的物品。六、監(jiān)督檢查處理（七）二手車流通的監(jiān)督檢查為加強對二手車流通的監(jiān)管，根據(jù)《二手車流通管理辦法》等法規(guī)規(guī)章,制定如下監(jiān)督檢查制度：一、監(jiān)督檢查對象全市二手車交易市場經(jīng)營者和經(jīng)營主體。（一）根據(jù)企業(yè)風險等級和監(jiān)管類別，按照規(guī)定組織開展對拍賣企業(yè)的監(jiān)督抽查，明確具體監(jiān)管責任，建立誰監(jiān)管誰負責的責任制度。每年根據(jù)投訴舉報或上級機關要求開展一次專項檢查。要求報廢汽車回收拆解企業(yè)通過老舊汽車報廢更新信息管理系統(tǒng)，如實填報報廢車輛信息及企業(yè)經(jīng)營情況信息。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）發(fā)卡企業(yè)是否按規(guī)定備案，購卡章程、協(xié)議及資金管理制度等情況；（二）發(fā)卡企業(yè)預收資金用途、余額比例、存管制度、存管協(xié)議及帳戶情況是否違反資金管理相關規(guī)定；（三）發(fā)卡企業(yè)購買登記情況、購卡方式、限額、退卡等操作程序執(zhí)行情況是否違反發(fā)行和服務相關規(guī)定；（四）發(fā)卡企業(yè)是否制定預收資金結(jié)算、風險管理、日常監(jiān)督、應急處置等制度。（三）檢查反饋。（二）專項執(zhí)法檢查。六、監(jiān)督檢查處理監(jiān)測數(shù)據(jù)作為環(huán)境保護部門進行排污申報核定、排污許可證發(fā)放、總量控制、環(huán)境統(tǒng)計、排污費征收和現(xiàn)場環(huán)境執(zhí)法等環(huán)境監(jiān)督管理的依據(jù)，并按照有關規(guī)定向社會公開。對轄區(qū)內(nèi)的國控企業(yè)污染源自動監(jiān)控系統(tǒng),每月至少進行一次例行檢查，如有異常情況，應進行重點檢查。四、監(jiān)督檢查措施（一）自動監(jiān)測數(shù)據(jù)有效性審核，每季度開展一次；（二）監(jiān)督性監(jiān)測及污染源自動監(jiān)測設備比對監(jiān)測，每季度至少開展一次；（三）督查企業(yè)按照實時報、日報、周報、月報、季報、年報開展自行監(jiān)測。對重點排污單位，采取自動監(jiān)測和監(jiān)督性監(jiān)測檢查等方式進行檢查。項目竣工后，對環(huán)保設施進行竣工驗收。按照屬地管理原則，由各市縣環(huán)境保護主管部門組織對轄區(qū)內(nèi)的建設項目開展環(huán)保“三同時”監(jiān)督檢查，對建設項目的性質(zhì)、規(guī)模、地點、采用的生產(chǎn)工藝或者防治污染、防止生態(tài)破壞的措施是否發(fā)生重大變動，建設期間是否落實環(huán)保設施和主體工程“同時設計、同時施工、同時投入使用”的要求，是否存在嚴重破壞生態(tài)環(huán)境的行為等方面進行監(jiān)督檢查。文化行政部門要充分認識當前文化市場管理面臨的新形勢、新任務，在推進政府職能轉(zhuǎn)變、加強行政審批制度改革中，逐步建立健全事中事后監(jiān)管體制，切實解決本地區(qū)文化市場管理的突出問題，建立起文化市場管理的長效機制。各級文化行政部門要牢固樹立市場主體是第一責任人的意識，將部分由政府部門承攬的文化產(chǎn)品內(nèi)容審核和管理責任歸由企業(yè)承擔，進一步厘清政府監(jiān)管邊界，給市場主體松綁。既要創(chuàng)新文化行政執(zhí)