【正文】 何某單獨(dú)詢問了金某，并制作了《詢問筆錄》；何某對該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。（3）納稅人少繳稅款的證據(jù)。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治 4．稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。 12．稅務(wù)行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任。該企業(yè)應(yīng)繳印花稅（）元。（） “個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目個人所得稅時，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有（）。A．財政撥款 B．財政補(bǔ)貼C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 D．政府補(bǔ)助15．《稅務(wù)稽查報告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括()、主要違法事實(shí)、性質(zhì)及其手段 、方法以及檢查過程中采取的措施、阻撓檢查的情形、對調(diào)查事實(shí)的意見E、處理、處罰建議和依據(jù)、其他需要說明的事項(xiàng)、檢查人員簽字和報告時間三、判斷改錯題（共10題。（）。對一般稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限為15年。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬元，制作了《稅務(wù)稽查報告》后，連同《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在4月6日移交給審理部門審理。（4）以“還本”方式銷售商品房100套，每套25萬元，公司與購房者簽定 的協(xié)議規(guī)定，自房屋銷售20年后，按原售價回購。部分業(yè)務(wù)及會計處理如下。借：管理費(fèi)用60 貸：銀行存款60（6）。借：固定資產(chǎn)264000 貸：銀行存款264000 未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問筆錄》，要求金某寫份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營的旅館從未申報納稅。A．放棄到期債權(quán) B．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) C．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) 6．除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于()。 D．20 ，自公告之日起滿()，即視為送達(dá)。A．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 C．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 、沒收違法所得優(yōu)先于稅收二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，多選、少選均不給分，每題1分，共20題）l．稅收違法案件舉報中心應(yīng)當(dāng)對檢舉信息進(jìn)行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后分別處理()。A．正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料B．副卷主要列入檢舉及獎勵材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料C．如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷 D．副卷作為密卷管理 8．稅務(wù)稽查審理內(nèi)容主要包括()。A．獨(dú)資企業(yè)投資人的儲蓄存款 B．合伙企業(yè)合伙人的儲蓄存款 C．個體工商戶的儲蓄存款 D．股東資金賬戶中的資金14．對于稅務(wù)稽查報告的主要內(nèi)容和要求下列說法不正確的有()。（2）1月份購入甲種債券20000份，每份買入價5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1000元。已知：該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除額。（2）截止12月31日累計對外銷售寫字樓50000平方米，每平方米平均售價1萬元，當(dāng)年取得售樓收入48000萬元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入2000萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的預(yù)計計稅毛利率為20%，期間費(fèi)用及可扣除稅金為150萬元，當(dāng)年繳納企業(yè)所得稅50萬元。3月5日，企業(yè)因資金緊張，將這座車間抵押給工商銀行取得貸款180萬元，抵押期間房屋仍由企業(yè)使用；(2)4月30日，將原值為200萬元的閑置用房向A企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，公司每月向A企業(yè)收取固定收入2萬元，A企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與該公司無關(guān)。A．《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告》B．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》的復(fù)制件 C．涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件D．補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件 ()。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。A．制作方法 B．制作時間 C．制作人 D．文件格式及長度 7．稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。A．次年12月31日 B．1年 （）。A．100 ()元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)查詢方式的不同，查詢法可以分為()。2010年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報，對該旅館實(shí)施檢查。借：資產(chǎn)減值損失20000 貸：壞賬準(zhǔn)備20000 12(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機(jī)一臺（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。）借：應(yīng)收股利200000 貸：投資收益200000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬元，合同約定該項(xiàng)專利的使用年限為10年。根據(jù)檢查情況，請計算A律師、B律師、專職律師應(yīng)繳多少個人所得稅？（四）紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006年）進(jìn)行會計核算，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。房產(chǎn)原值700萬元，評估價900萬元；10月份將該股權(quán)的60%轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。該公司使用電子軟件進(jìn)行會計核算，并對電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行加密管理，張某稱財務(wù)負(fù)責(zé)人外出他沒有權(quán)限，無法打開會計軟件，且公司未將以前的資料打印存檔。（）7．檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。A、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的C、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取尚未歸還的 D、法律、行政法規(guī)或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的11．被執(zhí)行人有（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。 3．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。A．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務(wù)報酬所得 D．對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 19．作為資產(chǎn)臵換交易補(bǔ)價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值（）的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)臵換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。 稅務(wù)機(jī)關(guān)以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關(guān)費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則 C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則2．待查對象確定后，（）填制《稅務(wù)稽查立案審批表》附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。（2）何某修改的筆錄，應(yīng)由金某在改動處簽章或者押印。（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。業(yè)務(wù)5：會計處理錯誤 借：無形資產(chǎn) 600 000貸：銀行存款600 000 借：管理費(fèi)用5000貸：無形資產(chǎn)攤銷 5000 由于該項(xiàng)專利在中國境內(nèi)使用，因此屬于在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。借：銷售費(fèi)用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗(yàn)設(shè)備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬元。（三）2009年12月，金城縣地方稅務(wù)局稽查局對本縣致誠律師事務(wù)所2009涉稅問題開展專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所由A、B兩人（都有律師資格）以4：6合伙創(chuàng)辦，另聘一名專職律師。（6）施工隊(duì)為翔達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價款為1000萬元。聽證會后，稽查局依法作出處罰決定。（）可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。從2007年1月1日起，對城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的外商投資企業(yè)開征城鎮(zhèn)土地使用稅。不適用扣繳義務(wù)人。A．提供虛假資料 B．拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)錄音C．拒絕提供與案件有關(guān)的資料 D．拒絕在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取的證據(jù)上簽字 8．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅法定稅率的說法正確的是（BCD）。有錯選項(xiàng)本題不得分；少選。D．銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費(fèi)用。A、凍結(jié)存款通知書 B、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單 C、稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書 D、稅收保全措施決定書7．稽查局對甲企業(yè)實(shí)施專案稽查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒收甲企業(yè)違法所得外，可以（B）。每題只有一個選項(xiàng)是正確，請將正確選項(xiàng)序號填在答題卡中，多選、錯選、不選均不得分）1．2007年3月，稽查局檢查認(rèn)定A企業(yè)2004年有偷稅行為。經(jīng)調(diào)查，李某為銀華公司股東。(5)2012年7月1日從農(nóng)行借入資金2,000萬元，借款期限九個月，年利率8%。(2)2010年7月15日： 借：開發(fā)成本—土地 10,000,000 貸：資本公積10,000,000附件為該市某房地產(chǎn)評估事務(wù)所出具的土地評估報告，A地塊2010年7月1日的評估價為5000萬元。一期于2011年12月辦理竣工備案，當(dāng)月開始陸續(xù)交房(含拆遷還原房屋)。②受票方南京市預(yù)拌混凝土有限公司的67份增值稅專用發(fā)票，2012年11月14日開具33份，發(fā)票號碼00194303至00194335；2012年12月16日開具34份，發(fā)票號碼00208501至00298534。（5）進(jìn)口設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格150000元，關(guān)稅稅率10%，海關(guān)增值稅專用繳款書上注明稅款28050元，尚未取得稽核比對結(jié)果。()參考答案：，經(jīng)營范圍主要包括：廣告發(fā)布、廣告設(shè)計、設(shè)備租賃等。企業(yè)《出口業(yè)務(wù)利潤計算單》顯示，該筆的業(yè)務(wù)的利潤率約為1%。(2)經(jīng)外調(diào)，河南省某縣精工紡織有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，該案件已于2013年5月移送公安機(jī)關(guān)，檢查組取得了當(dāng)?shù)貒惥只榫殖鼍叩囊炎C實(shí)虛開通知單。市國稅局復(fù)議認(rèn)為市局稽查局的具體行政行為違反法定程序，決定撤銷，并責(zé)令稽查局限期重新作出具體行政行為。根據(jù)檢查情況，對部分賬簿、憑證、磅單及其他資料進(jìn)行復(fù)印取證，由企業(yè)財務(wù)人員在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤”字樣并簽字注明日期。次日，檢查組制作《調(diào)取賬簿資料通知書》，經(jīng)稽查局長簽發(fā)后到企業(yè)下達(dá)，同時填制《調(diào)取賬簿資料清單》，調(diào)取其2011年至今的紙質(zhì)賬簿資料及憑證。按照選案程序上報、審批、立案后，局長決定由張明等三人檢查組繼續(xù)實(shí)施稽查。() 參考答案：B ，買價1000萬元，增值稅稅額170萬元。() 參考答案：AB ，所得稅的征收將會使()。()，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的 ，而其他案件尚未審結(jié)的 ，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或確認(rèn)的 參考答案：CD ，下列說法正確的是（）。()，應(yīng)有相關(guān)事項(xiàng)說明以及人民法院的破產(chǎn)、清算公告，應(yīng)有相關(guān)事項(xiàng)合同、說明以及債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報告，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報告 參考答案：ABD ，目前征收增值稅的有（）。應(yīng)補(bǔ)稅款、滯納金、所處罰款已在限期內(nèi)繳清。()“錯賬更正”模塊，將稅款屬性更改后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常申報中正常抵繳 《稅務(wù)處理決定書》附列信息里錄入應(yīng)征20萬元沖抵該預(yù)繳信息，另外錄入應(yīng)退稅款20萬元，產(chǎn)生應(yīng)退稅信息，被查對象日常申報時將應(yīng)退稅款從申報應(yīng)征稅款中抵減 《稅務(wù)處理決定書》附列信息里錄入應(yīng)征20萬元沖抵該預(yù)繳信息，另外錄入應(yīng)退稅款20萬元，產(chǎn)生應(yīng)退稅信息，由國庫辦理退稅 參考答案：BCD （）行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。如納稅人具備從輕處罰情節(jié)，根據(jù)《安徽省國稅系統(tǒng)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》的規(guī)定，罰款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。() 、匯款 、設(shè)施或者財物 參考答案：ABCD （）。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅參考答案：CD （）起，對增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的暫免征收增值稅。()《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》，并由所有參會人員在紀(jì)要上簽字，應(yīng)當(dāng)將不同意見及理由在《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》中分別加以表述，并明確會議最終議定的意見及理由，無法最終議定而需要向上級機(jī)關(guān)請示的，應(yīng)當(dāng)在《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》中表述不同意見及理由，同時明確提出傾向性意見D.“列席人”一般為參與所審理稅收違法案件檢查及審理的檢查人員、審理人員 參考答案：BCD ，以下說法正確的有（）。() 參考答案：ABCD 《黨政機(jī)關(guān)公文處理?xiàng)l例》規(guī)定的公文文種有（）。() 參考答案：C ，促使人們?nèi)プ瞿臣碌募盍Φ拇笮?，取決于（）。不考慮其他因素，該大型設(shè)備安裝完畢轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶的金額為（）萬元。企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人以技術(shù)手段不支持及可能影響軟件運(yùn)行為由拒不提供，但能夠提供從財務(wù)軟件中打印的紙質(zhì)賬簿。8月12日，檢查組根據(jù)檢查情況，決定對企業(yè)部分業(yè)務(wù)往來對象實(shí)施異地調(diào)查，同時對企業(yè)有關(guān)人員開展詢問。9月16日，檢查組將補(bǔ)正后的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料再次提交審理科。？市稽查局作出與原《稅務(wù)行政處罰決定書》相同的處罰決定是否符合規(guī)定？()參考答案：（詳見下表），我省A市國稅局稽查局2013年7月起依法對該市歐亞進(jìn)出口股份有限公司（下簡稱歐亞公司）2012年至2013年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查。企業(yè)《出口業(yè)務(wù)利潤計算單》顯示，該筆業(yè)務(wù)的利潤率約為1%。(6)歐亞公司與上述供貨商之間的結(jié)算均通過銀行轉(zhuǎn)賬，收款賬號與合同約定一致。（2）取得廣告設(shè)計及廣告發(fā)布不含稅銷售收入50萬元。（單位:元，保留2位小數(shù)）()參考答案：，我省A市稽查局2013年10月擬對該市永速物流公司2012年至2013年9月的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查。(5)檢查人員從車輛購置稅管理系統(tǒng)導(dǎo)出了車輛購置信息，企業(yè)現(xiàn)有貨車兩輛。地下車庫中，含人防部門要求整個項(xiàng)目應(yīng)建的人防