【正文】 。（九）是否存在丟失財政票據(jù)現(xiàn)象，如有丟失，是否按規(guī)定及時申請作廢，并向財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)備案。每年對領(lǐng)用財政票據(jù)的區(qū)直部門、社團和其他組織進行不定期抽查，抽查面10%以內(nèi)。，剪去收據(jù)聯(lián)上的“監(jiān)制章”字樣。一、監(jiān)督檢查對象外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機制基金項目。（八）其他需要檢查的內(nèi)容。方式包括聽取匯報、查閱檔案資料、申核會計賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場盤點清查、分析性復(fù)核、外部延伸檢查等。一、監(jiān)督檢查對象 縣級政府投資項目。（七）項目建設(shè)單位管理費列支是否符合規(guī)定；財務(wù)核算是否規(guī)范。（二）實地踏勘檢查。（二）代理記賬機構(gòu)變更和終止的情況。、會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書的原件和復(fù)印件。（三）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行處理。政府采購政策執(zhí)行情況；政府采購信息公開情況；采購方式和采購程序的執(zhí)行情況以及其他違反政府采購法律法規(guī)的情況。制定政府采購檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。（三）受理投訴舉報。（七）對企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理制度的監(jiān)督檢查為規(guī)范加強企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理，提高財政資金使用的合法性、安全性和有效性，進一步建立健全企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管體系，推進規(guī)范各項內(nèi)部財務(wù)制度，督促企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位嚴格按照各項法律、法規(guī)制度貫徹執(zhí)行，制定以下監(jiān)督檢查管理制度。主要包括，是否依法設(shè)置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范。（三）對機關(guān)單位采取財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控、督促、審核等方法，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結(jié)合。（三）組織開展監(jiān)督檢查。（二）各項支出是否嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，支出是否真實、完整、合規(guī)。對預(yù)算執(zhí)行進行動態(tài)監(jiān)控，強化日常監(jiān)管。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。（四）匯總報告。（三）是否存在擅自設(shè)立收入過渡賬戶或者將單位基本賬戶和其他賬戶作為收入過渡賬戶征收政府性基金、行政事業(yè)性收費，不及時繳入人行國庫的情況。（三）根據(jù)有關(guān)投訴舉報情況進行檢查。檢查組通過聽取被檢查單位情況匯報，查閱相關(guān)管理制度、會計賬簿、憑證、報表等相關(guān)會計資料，了解政府性基金、行政事業(yè)性收費執(zhí)行情況，查找存在的問題，提出整改意見。（十）對地方金融企業(yè)財務(wù)和國有資產(chǎn)管理制度的監(jiān)督檢查為加強對地方金融企業(yè)財務(wù)和國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，規(guī)范地方金融企業(yè)的財務(wù)行為，防范地方金融企業(yè)財務(wù)風險，促進地方金融企業(yè)健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。（二）專項檢查。根據(jù)上級規(guī)定，結(jié)合日常財務(wù)監(jiān)管，有計劃、有重點、分步驟地對地方金融企業(yè)財務(wù)執(zhí)行情況等問題實施不定期的監(jiān)督檢查。，提出整改意見。（四）配合審計部門開展審計監(jiān)督工作。一、監(jiān)督檢查對象 全縣行政事業(yè)單位。委托中介機構(gòu)進駐縣級行政事業(yè)單位，對單位資產(chǎn)減少情況進行檢查，并跟蹤反饋資產(chǎn)處置是否按規(guī)定報經(jīng)批準、公開處置程序是否合理、已處置資產(chǎn)的收益情況、收益上繳情況等。（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。三、監(jiān)督檢查方式實地檢查：單位會計人員是否持有會計做作業(yè)資格證書從事會計工作。有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。一、主要內(nèi)容對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類。（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節(jié)，依照《中華人民共和國行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》及山東省財政行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)標準》、《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標準》予以認定。全面檢查由各基層稅務(wù)分局組織，不定期開展；專項抽查由縣局組織，主要對基層稅務(wù)分局審核情況進行復(fù)核。（五）監(jiān)督檢查人員對被檢查人的情況實施逐項檢查并制作現(xiàn)場檢查記錄，交當事人確認簽字；被檢查單位的負責人拒絕簽字的，檢查人員應(yīng)當將情況記錄在案。職責包括：（1）負責監(jiān)督稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、盤點、開具、作廢、結(jié)報繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作?？劾U義務(wù)人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。(七)其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項。審核。根據(jù)國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)案件調(diào)查取證與處罰決定分開制度實施辦法》的規(guī)定，對各類稅務(wù)案件的調(diào)查取證由稅務(wù)機關(guān)的有關(guān)調(diào)查機構(gòu)負責；案件調(diào)查結(jié)果的審查由各稅務(wù)機關(guān)負責人指定審查機構(gòu)負責。（五）作出處罰決定并送達《行政處罰事項告知書》送達當事人后，辦案人員應(yīng)當制作《行政處罰審批表》及《行政處罰決定書》，列明應(yīng)當給予行政處罰的事實、理由和依據(jù)，并提出擬給予行政處罰的種類、數(shù)額。（七）結(jié)案。當事人拒絕確認或者簽名的，由2名以上案件承辦人員注明情況。案件調(diào)查終結(jié)后，辦案人員應(yīng)及時制作《行政處罰事先告知書》并送達當事人。作出立案決定的，并指定2名以上執(zhí)法人員為案件承辦人員。（二）立案階段立案。（三）檢查結(jié)束后，檢查單位要認真做好書面總結(jié)，將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況報局，各類檢查材料和總結(jié)必須移交局內(nèi)檔案部門正式保存?zhèn)洳?。每年兩次由收入?guī)劃核算股兩名以上工作人員對所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督查。（2）指導(dǎo)和監(jiān)督地稅機關(guān)稅收票證開具人、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容和指標（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容包括稅收票證的領(lǐng)用、保管、開具、結(jié)報繳銷，“代征單位開票軟件”、河北地稅票證管理系統(tǒng)“票證管理”子模塊的應(yīng)用，以及代征稅款賬戶、待報解稅款賬戶的核算對賬等。（三）稅務(wù)人員進行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當由兩名以上的檢查人員參加。已享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定申報。（二）完善行政處罰事項自由裁量相關(guān)制度。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處三千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣（區(qū)）級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。六、監(jiān)督檢查處理根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》（財政部令73號）第三十一條規(guī)定持證人員具有下列情形之一的，由會計從業(yè)資格管理機構(gòu)責令其限期改正：（一）不參加繼續(xù)教育或參加繼續(xù)教育未取得學(xué)分的；（二）未按照本實施辦法規(guī)定辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記的；（三）未按照本實施辦法規(guī)定進行信息變更的。（十三）對會計從業(yè)資格人員的事中事后監(jiān)管 為進一步規(guī)范對會計從業(yè)資格人員的監(jiān)管，制定以下監(jiān)督檢查制度。向相關(guān)單位和人員了解情況，聽取意見，進行查驗、取證、質(zhì)詢，對發(fā)現(xiàn)的問題進行延伸調(diào)查、取證、核實。（四）資產(chǎn)處置收入是否繳入縣級國庫。五、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《彩票管理條例》（2009年5月國務(wù)院令第554號）、《彩票管理條例實施細則》（2012年1月財政部、民政部、國家體育總局令第67號）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進行處理。（二）每年會同行政主管部門，對彩票公益金項目開工、竣工、活動開展情況等進行實地督查。，制定監(jiān)督檢查和績效評價工作方案。通過地方金融企業(yè)財務(wù)季報和決算，定期調(diào)度、及時發(fā)現(xiàn)和消除風險隱患，每季度向縣政府報告金融財務(wù)信息。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。（三）根據(jù)投訴舉報內(nèi)容，組成相關(guān)調(diào)查小組，到相關(guān)單位進行檢查。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求，成立檢查小組，并將相關(guān)檢查通知印發(fā)檢查組和被檢查對象。根據(jù)上級部門統(tǒng)一部署，聯(lián)合物價、審計等部門做好專項稽查和檢查各項準備工作。一、監(jiān)督檢查對象政府性基金、行政事業(yè)性收費各執(zhí)收單位二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）是否滯留、截留、挪用或者擅自減收、免收、緩收政府性基金、行政事業(yè)性收費。（三）檢查反饋。（二）將被查單位的決算數(shù)據(jù)與會計賬簿中相關(guān)數(shù)據(jù)進行核對檢查。（七）其他需要監(jiān)督檢查的問題。一、監(jiān)督檢查對象所有使用財政資金的縣級部門和單位。五、監(jiān)督檢查程序（一）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。（二）開展專項監(jiān)督檢查。，各項財務(wù)收支是否符合規(guī)定，有無私設(shè)“小金庫”問題。（五）督促整改落實。積極開展采購機構(gòu)檢查工作，配合做好上級財政部門部署的對采購機構(gòu)的檢查，根據(jù)工作需要組織其他的針對采購機構(gòu)的檢查。結(jié)合政府采購活動對政府采購事項實施日常財政監(jiān)管。政府采購政策執(zhí)行情況；政府采購活動實施情況；政府采購信息公開情況以及其他違反政府采購法律法規(guī)的情況。五、監(jiān)督檢查程序（一）下達檢查通知明確檢查內(nèi)容、需上報的檢查資料。一、監(jiān)督檢查對象 全縣會計代理記賬機構(gòu)。四、監(jiān)督檢查措施對建設(shè)單位申撥資金時提供資料的進行檢查，對工程變更現(xiàn)場踏勘，對建設(shè)單位每月上報的政府投資項目預(yù)算執(zhí)行情況進行核查。（五）工程變更審批手續(xù)是否符合要求；變更清單和工程量清單是否符合要求。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（2006年7月財政部令第38號）的相關(guān)規(guī)定進行處理。有關(guān)部門和單位應(yīng)按照職責分工及時審查項目的可行性研究報告、財務(wù)報告、工程進度報告、竣工報告、招投標文件、商務(wù)合作、提款申請、支付指令等各類材料，全面掌握項目實施和資金管理情況，確保項目實施符合各項規(guī)定。（六）項目目標的實現(xiàn)情況。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《財政票據(jù)管理辦法》（2012年10月財政部令第70號）有關(guān)規(guī)定進行處理。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。（七）是否按規(guī)定及時清理、登記、核銷、已使用的財政票據(jù)存根，并妥善保管。（二）對財政票據(jù)使用的監(jiān)督檢查為規(guī)范財政票據(jù)使用，強化財政票據(jù)監(jiān)管，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。做好檢查工作底稿以及有關(guān)表格的填報并簽字蓋章。加強預(yù)算源頭監(jiān)管，就是在預(yù)算編制環(huán)節(jié)早介入、早審核，早編細編預(yù)算，提高預(yù)算編制的規(guī)范性。（五）其他需要監(jiān)管的問題。二、標準規(guī)范根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號）、省商務(wù)廳《山東省商務(wù)行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》和《山（四）商務(wù)主管部門在建立和推行行政處罰裁量基準制度的同時，建立健全信息公開、投訴受理、案卷評查、案例指導(dǎo)等配套制度。（二）實施檢查。逾期不履行行政處罰決定的，市商務(wù)局依法強制執(zhí)行或者申請人民法院強制執(zhí)行；（九）行政處罰決定執(zhí)行完畢的，執(zhí)法人員填寫《商務(wù)行政處罰結(jié)案報告》，報負責人審批。（四）匯總報告。采取不定期檢查的方式，對監(jiān)督檢查對象進行實地督導(dǎo)檢查。市商務(wù)局通過外資管理信息系統(tǒng)對區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務(wù)部門審核企業(yè)進行抽查，對有疑問的企業(yè)赴現(xiàn)地進行調(diào)查、檢查。主要包括：（一）審核。市商務(wù)局可以根據(jù)工作需要委托行業(yè)協(xié)會等中介組織協(xié)助了解有關(guān)情況。（二）融資租賃企業(yè)是否配備具有金融、貿(mào)易、法律、會計等方面專業(yè)知識、技能和從業(yè)經(jīng)驗并具有良好從業(yè)記錄的人員，擁有不少于三年融資租賃、租賃業(yè)務(wù)或金融機構(gòu)運營管理經(jīng)驗的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、風險控制主管等高管人員。四、監(jiān)督檢查措施（一）專項檢查：根據(jù)上級部署開展專項檢查，檢查面不少于30%。市商務(wù)局將二手車交易市場經(jīng)營者和二手車經(jīng)營主體有關(guān)備案情況定期報送省商務(wù)廳主管部門。監(jiān)督檢查時，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負責人簽字確認后歸檔。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）典當企業(yè)是否在經(jīng)營場所懸掛《營業(yè)執(zhí)照》、《典當經(jīng)營許可證》、《特種行業(yè)經(jīng)營許可證》，公開經(jīng)營范圍和收費標準，自覺履行告知義務(wù)；（二）典當企業(yè)資金來源和運用情況；（三）典當企業(yè)當票與當物（質(zhì)、抵押品）是否賬物相符；（四）典當企業(yè)當票和續(xù)當憑證的使用情況；（五）典當企業(yè)檔案管理情況；（六）重點對非法集資、超范圍經(jīng)營、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當贓物、違規(guī)辦理股票典當業(yè)務(wù)等違規(guī)違法行為加強監(jiān)督檢查。檢查采取聽取匯報、查閱資料、現(xiàn)場核查等方式，同時約談企業(yè)主要負責人和高管人員。（二）發(fā)卡企業(yè)違反發(fā)行和服務(wù)相關(guān)規(guī)定的，由發(fā)生地各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿(mào)流通主管部門責令限期整改；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。（五）整改落實。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）對酒類經(jīng)營者備案登記情況進行監(jiān)督檢查，檢查經(jīng)營者營業(yè)執(zhí)照、《酒類流通備案登記表》，查看內(nèi)容是否發(fā)生變更；（二）對酒類經(jīng)營者經(jīng)營活動情況進行監(jiān)督檢查，檢查《酒類流通隨付單》是否規(guī)范填寫、購銷臺賬是否健全、酒類儲運是否符合要求等；（三）區(qū)（市）級商務(wù)主管部門是否正確履行監(jiān)管職責。自動監(jiān)控設(shè)備在驗收后未開展日常運行監(jiān)督考核期間、日常運行監(jiān)督考核不合格限期整改期間、日常運行監(jiān)督考核過期或設(shè)備不正常運行等情況下，縣環(huán)保部門須責令國控企業(yè)或運維單位限期整改，并報送人工監(jiān)測數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)報送每天不少于4 次，間隔不得超過6 小時。（三）各國家重點監(jiān)控企業(yè)每月初2個工作日內(nèi)向環(huán)保部門上報上個月企業(yè)自行監(jiān)測及信息公開情況。對應(yīng)當取得而未取得排污許可證排放污染物的，責令其立即停止違法行為，限期補辦排污許可證，并按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章予以罰款等處罰；被責令停止排污，拒不執(zhí)行的，按照《中華人民共和國環(huán)境保護法》予以處罰。發(fā)現(xiàn)有關(guān)工作人員有違法行為，依法應(yīng)當給予處分的，按照新環(huán)保法要求，向其任免機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)提出處分建議。（四）依法處理環(huán)境違法行為。四、監(jiān)督檢查措施（一）施工期環(huán)境監(jiān)理。（在未經(jīng)竣工驗收并進行移交的情況下，路政部門無依據(jù)也無義務(wù)進行管理，按照建筑施工相關(guān)法規(guī)，其建設(shè)的設(shè)施應(yīng)由施工方自行保管。（二）“三同時”監(jiān)督檢查。項目建設(shè)期間進行不定期的現(xiàn)場檢查，核實環(huán)境影響評價文件污染防治措施等要求落實情況。三、監(jiān)督檢查方式根據(jù)排污許可證管理工作需要，開展現(xiàn)場檢查、書面核查等，對排污許可證的執(zhí)行情況進行檢查，并記錄有關(guān)情況，建立排污許可證管理檔案。三、監(jiān)督檢查方式自動監(jiān)測數(shù)據(jù)有效性審核、監(jiān)督性監(jiān)測、