【正文】 構(gòu)分析；答案：√1政府債務(wù)利息支付屬于轉(zhuǎn)移支付。（）第五章第二節(jié) 基礎(chǔ)設(shè)施投資；答案：√2從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)上看，基礎(chǔ)設(shè)施是純公共產(chǎn)品。（）第七章第二節(jié) 財(cái)政收入規(guī)模分析；答案：2我國(guó)企業(yè)收入曾經(jīng)是財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語(yǔ)和稅收分類；答案：√3稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征。（）第十章第一節(jié) 稅收制度的組成與發(fā)展；答案：4從2006年1月1日起，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)由800元提高到1600元。（）第十二章第二節(jié) 國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能；答案：√5國(guó)債是一種經(jīng)常性財(cái)政收入。（）第十三章第二節(jié) 預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)；答案：√6具有外溢性的公共物品應(yīng)由主受益地區(qū)舉辦、中央給予補(bǔ)助，或中央與地方聯(lián)合投資。（）第十五章第四節(jié) 我國(guó)的積極財(cái)政政策；答案： 6稅收乘數(shù)大于財(cái)政支出乘數(shù)。在任何社會(huì)中，社會(huì)總投資都可分為政府投資與非政府投資兩部分，與非政府投資相比，政府投資具有不同的特點(diǎn)，這是由政府自身的地位和職能決定的。國(guó)債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它以政府的信譽(yù)為擔(dān)保，具有較強(qiáng)的可靠性，通常被稱為“金邊債券”。有些國(guó)家在國(guó)債發(fā)行時(shí)就明確規(guī)定了國(guó)債收入的目的和用途，如日本就將公債明確分為赤字公債和建設(shè)公債。簡(jiǎn)述財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響財(cái)政赤字是指政府支出大于其經(jīng)常性收入的情況。（2）財(cái)政赤字與社會(huì)總需求財(cái)政赤字一般說(shuō)會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求，但這也必須結(jié)合財(cái)政赤字構(gòu)成總需求的不同方式來(lái)分析。4簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的原則。（4）統(tǒng)一性。我國(guó)分稅制改革是采取整體設(shè)計(jì)、逐步推進(jìn)的方式進(jìn)行的，通過(guò)幾年的運(yùn)行，已初見(jiàn)成效，但需總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步深化，主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：（1）進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)政府與市場(chǎng)關(guān)系是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換的根本問(wèn)題，也是實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制的前提條件，包含三個(gè)層次內(nèi)容：第一，總體上的政府與市場(chǎng)的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問(wèn)題；第二，各級(jí)政府事權(quán)的劃分；第三，各級(jí)預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致的原則。分稅制改革的實(shí)質(zhì)意義不在于中央組織收入占主導(dǎo)地位，而是要求中央實(shí)際可支配收入逐步達(dá)到適當(dāng)?shù)谋戎兀ū热?0%左右）。更為妥善的方法是將稅收返還基數(shù)逐步納入按因素法計(jì)算的撥款公式，每年納入一定比例，若干年后全部過(guò)渡為按因素法計(jì)算的轉(zhuǎn)移支付制度。調(diào)動(dòng)地方組織收入的積極性，促進(jìn)地方收入的快速增長(zhǎng)，保證全國(guó)財(cái)政收入的穩(wěn)定快速增長(zhǎng)。3．財(cái)政政策財(cái)政政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。7．零基預(yù)算零基預(yù)算，是指不考慮過(guò)去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制的預(yù)算。12．投資性支出投資性支出是指政府（或其授權(quán)單位）以投資者身份進(jìn)入投資市場(chǎng)所發(fā)生的支出。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與價(jià)格的升降直接聯(lián)系，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配。24．社會(huì)保險(xiǎn)是指由政府設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，并通過(guò)強(qiáng)制性規(guī)定建立的保險(xiǎn)。2．財(cái)政收入規(guī)模的上限指標(biāo)要受三個(gè)因素制約：一是 國(guó)民收入總量；二是 剩余產(chǎn)品M總量 ；三是 M中留給企業(yè)自行支配的總量。減稅是 減征部分 稅款，免稅則是 免去全部 稅款。14．發(fā)展中國(guó)家財(cái)政支出的增長(zhǎng)集中在 購(gòu)買性 支出方面,特別是 公共投資 方面。只是政府經(jīng)濟(jì)職能的二重性，是通過(guò)經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程的二重性即社會(huì)屬性和自然屬性反映出來(lái)的。__成本效益分析__法是最常用的。財(cái)政集中率是__財(cái)政收入占剩余產(chǎn)品價(jià)值的比率___。：對(duì)拖欠稅款的可以加收__滯納金___。分為比例稅率和 定額稅率__兩種。 地方財(cái)政部門(mén) 管理的預(yù)算外資金和 行政事業(yè)單位 管理的預(yù)算外資金。a、滿足國(guó)家職能需要 b、滿足政府職能需要 c、滿足社會(huì)成員需要 d、滿足社會(huì)公共需要2．下列屬于典型公共物品的是(c)。a、營(yíng)業(yè)稅 b、增值稅 c、個(gè)人所得稅 d、關(guān)稅10．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人是(a)。a、總額分成 b、分類分成 c、統(tǒng)收統(tǒng)支 d、分稅制 18．不屬于財(cái)政政策的是(d)。a、部分 b、超額c、累進(jìn) d、絕對(duì)27．關(guān)稅是對(duì)(c)我國(guó)關(guān)境的貨物和物品征收的稅。a、社會(huì)保障 b、補(bǔ)貼c、國(guó)債利息 d、行政管理 35．我國(guó)轉(zhuǎn)移性支出中，過(guò)去比重很小，現(xiàn)在開(kāi)始上升，將來(lái)會(huì)進(jìn)一步上升的是(a)。a、提高效益 b、增加收益c、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值 d、加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督 43．財(cái)政政策總是從(d)角度影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的。a、從價(jià)稅與從量稅 b、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅 c、直接稅與間接稅 d、國(guó)內(nèi)稅與涉外稅51．有利于貫徹稅收調(diào)節(jié)收入分配功能的稅率是(c)。a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、印花稅 d、資源稅57．國(guó)家憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配活動(dòng)是(c)。a、c部分 b、v部分 c、m部分 d、c+v部分49．最能保證財(cái)政收入穩(wěn)定性的收入形式是(a)。a、預(yù)算同資金 b、財(cái)政資金c、銀行資金 d、國(guó)債41．處理各級(jí)財(cái)政之間關(guān)系的根本制度稱為(b)。a、基本建設(shè) b、文教科衛(wèi)c、行政管理 d、建設(shè)性33．固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要方式是(a)。a、正稅 b、附加c、稅法 d、稅制25．征稅活動(dòng)的各種規(guī)定即(a)。a、市場(chǎng)利率 b、銀行利率c、政府信用 d、社會(huì)資金供求狀況 16．反映國(guó)家基本財(cái)政收支計(jì)劃的是(c)。a、購(gòu)買性支出 b、轉(zhuǎn)移性支出 c、財(cái)政補(bǔ)貼 d、稅式支出8．用來(lái)組織財(cái)政收入的最主要的形式是(a)。 投資抵免 和 國(guó)外稅收抵免 兩種形式。 國(guó)債的限度。，以__增值稅___為主要稅種，現(xiàn)代的直接稅中，以__個(gè)人所得稅__為主要稅種。：__經(jīng)濟(jì)效率__和__行政管理效率__。所以可以稱為_(kāi)_補(bǔ)償基金___。，一方面要進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)，另一方面要__通過(guò)轉(zhuǎn)移支付___。當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，政府一般會(huì)給予__補(bǔ)貼 _。12．政府在為社會(huì)公眾提供各種 產(chǎn)品和服務(wù) 的時(shí)候，需要承擔(dān)相應(yīng)的成本，因此必然要耗費(fèi)一定的 資金，這就形成了財(cái)政支出。計(jì)稅依據(jù)可分為 從價(jià) 和 從量 兩種。這一指標(biāo)的國(guó)際警戒線為10％。23．從價(jià)稅是指以課稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種。包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國(guó)家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門(mén)的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門(mén)的投資撥款等 預(yù)算外資金是指根據(jù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不納入國(guó)家預(yù)算，由地方各部門(mén)，各企事業(yè)單位自收自支的資金。11．預(yù)算管理體制是指確定中央和地方以及各地方政府之間的分配關(guān)系的根本制度。5．國(guó)債依存度國(guó)債依存度是指在一國(guó)的中央財(cái)政預(yù)算中，國(guó)債收入與財(cái)政支出之比?！彼J(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，把導(dǎo)致政府支出的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資源的優(yōu)化配置分稅制將消費(fèi)稅劃為中央稅，營(yíng)業(yè)稅等劃為地方稅，增值稅作為中央與地方的共享稅，在制約地方盲目發(fā)展煙、酒高稅產(chǎn)品的同時(shí)，鼓勵(lì)地方發(fā)展高效農(nóng)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)地方由注重發(fā)展速度和規(guī)模轉(zhuǎn)向更加注重經(jīng)濟(jì)效益。第二，縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)。（3）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整分級(jí)預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。一個(gè)國(guó)家的預(yù)算原則一般是依據(jù)預(yù)算本身的屬性，并與本國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐相結(jié)合，通過(guò)制定預(yù)算法來(lái)實(shí)現(xiàn)。列入國(guó)家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要列在預(yù)算中，不得打埋伏、造假帳、預(yù)算外另外預(yù)算?？偟膩?lái)說(shuō)，財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響既有積極的一面，又有消極的一面。一方面，隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，貨幣需要必然增加，從而要求增加貨幣供應(yīng)量，因此，只要財(cái)政借款控制在由貨幣系數(shù)決定的基礎(chǔ)貨幣增量的限度內(nèi)，就不會(huì)有通貨膨脹的后果；另一方面，如果銀行在向財(cái)政貸款的同時(shí)，控制貸款的總規(guī)模，也不會(huì)發(fā)生貨幣供應(yīng)過(guò)量的問(wèn)題?？傊?，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)債已經(jīng)成為財(cái)政政策必不可少的工具之一，我們?cè)诎l(fā)揮國(guó)債積極功能的同時(shí)，必須注意國(guó)債的適度規(guī)模。我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政具有明顯的生產(chǎn)性，國(guó)債發(fā)行具有明顯的籌集建設(shè)資金的作用；資本主義國(guó)家主要是公共性財(cái)政，國(guó)債發(fā)行彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能較為明顯。政府舉借的債務(wù)稱為國(guó)債。4稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。（）第十五章第二節(jié) 財(cái)政政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)；答案：6在調(diào)節(jié)投資需求方面，財(cái)政側(cè)重于結(jié)構(gòu)調(diào)整，銀行側(cè)重于總量調(diào)整。（）第十三章第三節(jié) 預(yù)算管里體制概述；答案：√5稅源普及全國(guó)或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種應(yīng)劃歸中央稅。（）第十二章第二節(jié) 國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能；答案：√5無(wú)論是經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，還是經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，國(guó)債都有排擠效應(yīng)。（）第十章第二節(jié) 商品課稅；答案：4目前，個(gè)人所得稅是我國(guó)稅制中的主體稅種。（）第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語(yǔ)和稅收分類；答案：3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的無(wú)意識(shí)行為。（）第七章第一節(jié) 財(cái)政收入分類；答案：2改革開(kāi)放后，我國(guó)財(cái)政收入的發(fā)展變化趨勢(shì)和財(cái)政支出一樣，都經(jīng)歷了下一個(gè)先降后升的過(guò)程。（）第四章第二節(jié) 行政規(guī)律費(fèi)和國(guó)防費(fèi)；答案：√1公共衛(wèi)生領(lǐng)域是具有外部效應(yīng)的純公共物品。（）第二章第三節(jié) 財(cái)政的法制化和民主化；答案：√1財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可分為轉(zhuǎn)移性和購(gòu)買性支出。（）第一章第一節(jié) 政府與市場(chǎng)；答案：公共財(cái)政就是財(cái)政。 第十五章第一節(jié) 概述；答案：ABCD 7財(cái)政政策所采用的工具有（）。 第十三章第一節(jié) 國(guó)家預(yù)算；答案：AD6目前為世界大多數(shù)國(guó)家所接受的國(guó)家預(yù)算原則包括（）。 第十二章第一節(jié) 國(guó)債原理；答案：C5國(guó)債的基本功能是（）。 第八章第三節(jié) 稅收原則；答案：A4世界各國(guó)特別是以所得稅為主體的發(fā)達(dá)國(guó)家所得稅制改革的普遍做法是（ 第十一章第一節(jié) 工商稅制改革；答案：ABC4現(xiàn)行增值稅計(jì)征方法是（）。 第八章第四節(jié) 稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿；答案：B3下列商品課稅中，稅負(fù)最容易轉(zhuǎn)嫁的是（）。 第八章第一節(jié) 什么是稅收；答案：ACD2除稅率外，調(diào)節(jié)納稅人負(fù)擔(dān)的措施還有（）。 第四章第三節(jié) 文衛(wèi)支出；答案：BC2政府財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn)主要有（）。 第二章第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)定價(jià)；答案：CD1世界各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，混合物品的有效提供方式有（）。 第一章第一節(jié) 政府與市場(chǎng)；答案：BCD市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（ 第一章第一節(jié) 政府與市場(chǎng)；答案：ABCD政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的手段包括（）。此外，由于官僚機(jī)構(gòu)通常擁有提供共用品的壟斷權(quán)，在很多情況下，官僚們獨(dú)家掌握著特殊信息，這就使他們能夠讓政治家們相信他們確定的產(chǎn)出水平的社會(huì)收益比較高，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算規(guī)模最大化的產(chǎn)出。提出了導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素與外在因素。當(dāng)務(wù)之急是摸清各級(jí)政府的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)數(shù)額，區(qū)分出符合規(guī)定且合理的收費(fèi)和不符合規(guī)定且不合理的收費(fèi)，堅(jiān)決取締不符合規(guī)定且不合理的收費(fèi)。不同級(jí)別政府編制的政府預(yù)算應(yīng)該有統(tǒng)一的計(jì)算口徑，便于統(tǒng)計(jì)全國(guó)的預(yù)算收支狀況。(4)完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點(diǎn)。第三部分基金制。第三個(gè)層次是從財(cái)政部門(mén)代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來(lái)看，由于政府采購(gòu)制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使得采購(gòu)實(shí)體與供應(yīng)商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供應(yīng)商（廠商）和采購(gòu)實(shí)體是最大利益者而國(guó)家是最大損失者問(wèn)題。1簡(jiǎn)述財(cái)政職能的基本內(nèi)容答：財(cái)政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置、收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。社會(huì)保障包括哪些內(nèi)容？答：(1)社會(huì)保險(xiǎn)，是一種將風(fēng)險(xiǎn)集中而轉(zhuǎn)移給政府服務(wù)機(jī)構(gòu)的制度措施。完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)：（1）歸并轉(zhuǎn)移支付形式；（2）減少稅收返還；（3）改進(jìn)和整頓專項(xiàng)撥款。（4）堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。第一章第三節(jié) 財(cái)政職能答案：（1）財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財(cái)政的職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。簡(jiǎn)述稅收的“三性”。表現(xiàn)為：（1）壟斷；（2）信息不充分和不對(duì)稱；（3）外部效應(yīng)與公共物品；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。特殊時(shí)期（如發(fā)生重大自然災(zāi)害等），公共支出逐漸上升的趨勢(shì)會(huì)受到影響而變?yōu)榧眲∩仙?，特殊情況過(guò)后公共支出的水平往往不會(huì)回落到原來(lái)的水平而是在新的水平上進(jìn)行新一輪的上升。第一篇：財(cái)政學(xué)考試題整理與答案2．試述財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)的理論解釋。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是政府支出上升會(huì)與GDP上升成線性關(guān)系，這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。什么是市場(chǎng)失靈？表現(xiàn)在哪些方面？ 第一章第一節(jié) 政府與市場(chǎng)答案：市場(chǎng)失靈是指由于市場(chǎng)機(jī)制本身固有的缺陷使得市場(chǎng)在資源配置的某些方面是無(wú)效或缺乏效率的現(xiàn)象。第六章第一節(jié) 社會(huì)保障支出答案：（1）社會(huì)保險(xiǎn)；（2）社會(huì)救濟(jì)；（3）社會(huì)福利。五、論述題試述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的職能，并聯(lián)系實(shí)際談?wù)勜?cái)政職能在我國(guó)當(dāng)前的發(fā)揮。（3）堅(jiān)持“統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合”的原則。逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分：（1）改變收入劃分的企業(yè)行政隸屬關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)；（2）個(gè)稅和企稅調(diào)整；（3）收入劃分隨稅制調(diào)整；（4）健全地方稅種。（2）政治性因素：一是政局是否穩(wěn)定，而是整體結(jié)構(gòu)的行政效率，三是社會(huì)性因素在發(fā)展中國(guó)家，人口基數(shù)大、增長(zhǎng)快，相應(yīng)的教育、保健以及急救貧困人口的支出壓力大；在發(fā)達(dá)國(guó)家，人口出現(xiàn)老齡化問(wèn)題，公眾要求改善社會(huì)生活質(zhì)量等等，也會(huì)對(duì)支出提出新的需求。（2）作為調(diào)節(jié)和穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。答：政府采購(gòu)制度（定義）從三個(gè)層次上有利于財(cái)政支出效益的提高：第一個(gè)層次是從財(cái)政部門(mén)自身的角度來(lái)看，政府采購(gòu)制度有利于政府部門(mén)強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開(kāi)、公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資金的使用效率