【正文】 包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。審計人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment)的調(diào)整。D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。B：經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。，強(qiáng)調(diào)以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：投訴的總數(shù)B：與磁盤問題和新的軟件用途有關(guān)的投訴數(shù)量 C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關(guān)的投訴數(shù)量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本。C：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每兩年評估一次。D：／輸出緩沖區(qū)。B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計劃、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行。內(nèi)部審計師有責(zé)任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。C：所需審計技術(shù)對審計師來說是陌生領(lǐng)域?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果 A：沒有進(jìn)行其他測試。(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作D：專家們應(yīng)用針對零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作。D：內(nèi)部審計主任。D：由于促銷費(fèi)用支出和銷售量之間可能是非線性關(guān)系，所以不能采用回歸分析。以下哪項(xiàng)對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。 A：保證報告程序的遵循性； B：審查費(fèi)用開支項(xiàng)目，并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對； C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支；D：確認(rèn)會增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。內(nèi)部審計師應(yīng)該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點(diǎn)； C：提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細(xì)檢查該問題。A：整合風(fēng)險。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。B：測試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。作為最終審計報告的一部分，該項(xiàng)審計的總結(jié)報告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員？ A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計師 C：主計長D：審計委員會？A：一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，審計人員對其進(jìn)行審核； B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查；C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認(rèn)小型電動機(jī)的實(shí)際庫存量。他用草稿和董事會報告的副本來驗(yàn)證計算的準(zhǔn)確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。C：增加出納員在每天工作結(jié)束時對帳的準(zhǔn)確性，因?yàn)槠骄總€出納員接待的顧客少了。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。實(shí)施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因?yàn)樾碌南到y(tǒng)需要的出納員少。C：收賬款大幅度增加。D：員工對預(yù)算制定過程的參與程度很高。D：d．對此審計任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。審計師通過在計算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。D：通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計劃每三年進(jìn)行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作，項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的結(jié)果，面職能管理人員負(fù)責(zé)提供達(dá)到結(jié)果所需要的資源。C：。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。B：對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。D：以上都是。內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機(jī)性 B：決定價值變量的92%在模型當(dāng)中 C：模型是非?？煽康腄：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本。B：在模型化銷售量和促銷策略的關(guān)系時，多元回歸分析是有效的工具。B：審計委員會(audit mittee)。C：反向關(guān)系。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ A：員工教育的收益項(xiàng)目； B：人事部門； C：制造業(yè)經(jīng)營； D：建筑合同。C：過度的控制既浪費(fèi)時間又浪費(fèi)金錢。這種方法的主要缺陷是 A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。因?yàn)?A：當(dāng)收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅，這項(xiàng)審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該: A：將此項(xiàng)審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進(jìn)行對比； D：接受建筑商的書面陳述。B：。，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進(jìn)行B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進(jìn)行審計的頻率D：為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計人員 《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。，同時維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務(wù)主管B：數(shù)據(jù)庫行政主管 C：質(zhì)量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管A：、時限以及范圍； B：；C：；D：。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進(jìn)行獨(dú)立評價。? A：函證應(yīng)收賬款。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？ A：獲得委員會無爭議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測為最佳選擇B：委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn) D：委員會制定決策這一事實(shí)掩蓋了個人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用 ，一個理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾？Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司 A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； B：只有Ⅲ是對的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅰ是對的。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。C：接受被審者一份意外禮物，因?yàn)閷徲嬋藛T在最近一份審計報告中稱贊過該被審者。，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。所有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄。在這種環(huán)境下，除了一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應(yīng)用的備份程序。C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時才發(fā)現(xiàn)。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進(jìn)行分析性復(fù)核。，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施？A：將貨物及時發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T； B：只接受那些得到授權(quán)的貨物； C：在收貨時對貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)； D：貨物在接收后不會丟失。，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險 A：錯誤接收不合格產(chǎn)品 B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求 C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價款 D：接收未訂購產(chǎn)品，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。關(guān)于上述風(fēng)險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風(fēng)險分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄?。D：／輸出緩沖區(qū)。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。以下哪項(xiàng)的結(jié)論是合理的？A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值 B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法C：一些沒有包括在模型中的新因素會導(dǎo)致利息收入的變化 D：線性回歸模型會增加模型的可靠性，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報告，由他們請求法律顧問來對供認(rèn)制作文件。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。這些程序可以由計算機(jī)公司提供，也被稱為 A：組件；B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。B：，職能上向首席執(zhí)行官報告。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？ A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。，以下哪項(xiàng)對一項(xiàng)活動只使用一個時間估計。最具說服力的信息是 A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C：實(shí)物檢查D：外部提供的資料，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。B：系統(tǒng)風(fēng)險。D：對開單報表進(jìn)行處理。D：Ⅱ和Ⅲ正確。，目前，公司正計劃建設(shè)一個網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。C：、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。，可以確定業(yè)績的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應(yīng)該應(yīng)用以下哪種合同 A：工期加材料合同 B：完全固定價合同 C：成本加固定費(fèi)用合同 D：成本加獎勵加費(fèi)用合同 A：要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款?？冃徲嬯P(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。如果該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實(shí)施，則審計師有望看到諸多變化，但以下哪項(xiàng)除外？A：應(yīng)收賬款余額減少 B：應(yīng)付賬款余額減少 C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加 D：存貨余額增加，但其審計人員和人力資源都很短缺。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計 經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計。公司預(yù)計，對該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。，要將使用手冊交給用戶。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的對工作進(jìn)行重新組織，由同一個人來設(shè)計、安裝和操作計算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評價。 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實(shí)的雇員C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權(quán)流程 D：分析流程，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；Ⅳ。，下面哪種成本最有可能被長期的好處補(bǔ)償A：a．員工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本D：d．增加的績效獎金支出，可要求進(jìn)行后續(xù)審計。，內(nèi)部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果 A：；B：； C：；D：。確定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；Ⅲ。？A：價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率，同時影響公司在不同年度之間的可比性 B：價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率分析，但不影響公司在不同年度之間的可比性 C：價格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的比率D：價格通貨膨脹影響公司在不同年度之間的可比性，但不影響隨時間的財務(wù)比率分析。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識B：能用于更全面地評估計算機(jī)使用及濫用的計算機(jī)系統(tǒng)知識C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能 D：有利于證實(shí)計算機(jī)濫用的高級分析性技術(shù)。以下哪項(xiàng)是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A：僅允許內(nèi)部審計部門的人員接觸工作底稿；B：在全部時間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿提供保護(hù)； C：內(nèi)部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任； D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。，目前，公司正計劃建設(shè)一個網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧