信用證審計流程(存儲版)
【正文】 結(jié)算方式、索賠、仲裁等內(nèi)容進(jìn)行商談，并將商談后達(dá)成的協(xié)議寫入《購貨合同》。在交易磋商過程中，一方發(fā)盤經(jīng)另一方接受以后，交易即可成立，買賣雙方就構(gòu)成了合同關(guān)系，接下來就是訂立書面合同。在他付款前，作為物權(quán)憑證的單據(jù)仍屬于銀行。銀行接到開證申請人完整的指示后，必須立即按該指示開立信用證。第一件事是填寫開證申請表，這張表為開證申請人與開證行建立了法律關(guān)系，因此，開證申請表是開證的最重要的文件。對信用證修改內(nèi)容的接受或拒絕有兩種表示形式:。如:明明是空運(yùn),卻要求提供海運(yùn)提單。、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、檢驗(yàn)證明等能否提供或及時提供。(十一).檢查貨物是否允許分批出運(yùn)。如合同中規(guī)定的幣制是“英鎊”，而信用證中使用的是“美元”。對于上述情況，應(yīng)該首先通過銀行調(diào)查核實(shí)。如來證中規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過了限期或單據(jù)不齊有錯漏，銀行有權(quán)不付款。(三).檢查信用證受益人和開證人的名稱和地址是否完整和準(zhǔn)確。；；。受益人的審證受益人在收到信用證以后,應(yīng)立即作如下的檢查：？？？信用證的金額總數(shù)應(yīng)與合同相吻合并包括該合同的全部應(yīng)付費(fèi)用。其次，開證行一旦接受開證申請，就必須嚴(yán)格按照申請人的指示行事。如果申請人在開證行沒有帳號，開證行在開立信用證之前很可能要求申請人在其銀行存入一筆相當(dāng)于全部信用證金額的資金。銀行家不是商人，因此申請人不能希望銀行工作人員能充分了解每一筆交易中的技術(shù)術(shù)語。（開證行）開立以賣方為受益人的信用證。第一篇：信用證審計流程關(guān)于京糧股份及所屬企業(yè)信用證審計流程及索取資料典型的京糧糧食采購（國內(nèi)）信用證開立模式：注：京糧或所屬企業(yè)是買方的時候，信用證種類是：不可撤銷的跟單信用證：步驟：簽訂購銷合同（審計師需要：關(guān)注是否簽訂購銷合同，合同條款中是否約定使用跟單信用證作為支付條件；合同簽訂的時間以及與之配套的采購發(fā)票、入庫單，檢斤（質(zhì)檢）表、訂貨審批單是否一一對應(yīng)、商品項(xiàng)目、等級、品種、數(shù)量、金額是否核對一致）注：此程序是必須執(zhí)行的進(jìn)一步審計程序。企業(yè)未用完的信用證保證金，轉(zhuǎn)回銀行，如下分錄： 借：銀行存款貸：其他貨幣資金——信用證存款審計師需要：（1）檢查付款時受到的結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，核對一致；（2）檢查收到的發(fā)票賬單與合同、運(yùn)單等資料內(nèi)容、規(guī)格、時間、數(shù)量和金額均一致；（3）檢查發(fā)票銷售方地址與信用證地址、采購合同地址是否一致；（4）在銀行函證中將上述信用證借款納入函證范圍，并與銀行回函進(jìn)行核對；（5）在期末發(fā)生的金額重大的信用證付款業(yè)務(wù)，建議執(zhí)行進(jìn)一步審計程序，結(jié)合短期借款和采購循環(huán)審計程序向銷售單位進(jìn)行專項(xiàng)函證，重點(diǎn)函證內(nèi)容包括：采購合同內(nèi)容，存貨規(guī)格、數(shù)量和金額以及運(yùn)輸情況等開證行向銷售方銀行付款；銷售方銀行向銷售方付款；第二篇：信用證開戶流程信用證操作流程信用證操作流程跟單信用證操作的流程簡述如下：。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進(jìn)行支付、承兌或議付。申請人必須時刻記住跟單信用證交易是一種單據(jù)交易，而不是貨物交易。如果某些單位需要跟單信用證進(jìn)口貨物或技術(shù)，中國的銀行將凍結(jié)其帳戶中相當(dāng)于信用證金額的資金作為開證保證金。開證行對申請人所承擔(dān)的責(zé)任：首先，開證行一旦收到開證的詳盡指示，有責(zé)任盡快開證。當(dāng)開證行用任何有效的電訊傳遞方式指示通知行，通知信用證或信用證的修改，該電訊將被認(rèn)為是有效信用證文件或有效修改書，并且不需要再發(fā)出郵寄證實(shí)書。應(yīng)注意有下列情況之一的，不是一項(xiàng)有效的付款保證或該項(xiàng)付款保證是存在缺陷問題的：；此信用證由于毋須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時撤消或變更，應(yīng)該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受；精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有信用證中如沒有表明該信用證是否可以撤消，按UCP500的規(guī)定，應(yīng)理解是不可以撤消的；；；；如：“待獲得進(jìn)口許可證后才能生效”。3．如信用證中的裝期和效期是同一天即通常所稱的“雙到期”，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，應(yīng)將裝期提前一定的時間（一般在效期前10天），以便有合理的時間來制單結(jié)匯。，應(yīng)注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運(yùn)，以后各期即告失效；(五).檢查能否在信用證規(guī)定的交單期交單。精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有(如果需要)。，要求您單位把貨運(yùn)單據(jù)寄往海外，而您單位并不了解他們指定的那家銀行。如：合同中規(guī)定是：FOB SHANGHAI AT USD根據(jù)此價格條款有關(guān)的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)由買方即開證人承擔(dān)；如果信用證中的價格條款沒有按合同的規(guī)定作上述表示，而是做了如下規(guī)定： CIF NEW YORK AT USD 對此條款如不及時修改，那么受益人將承擔(dān)有關(guān)的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)。主要有：。(十六).檢查信用證中有無矛盾之處。,都必須取得當(dāng)事人的同意后才能生效。
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