【正文】 ，可視具體情況扣減或增加分?jǐn)?shù)。截止200X年X月末，XX縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款余額XXXX萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款余額XXXX萬(wàn)元，不良貸款余額XXXX萬(wàn)元，不良貸款占比XXXX%；股金余額XXX萬(wàn)元（均為資格股），其中：自然人股XXXX萬(wàn)元，占股本總額XXX％（其中內(nèi)部職工股XXX萬(wàn)元，占股本總額XX%）；法人股XXX萬(wàn)元，占股本總額XXX％；所有者權(quán)益貸方余額XXXX萬(wàn)元，凈利潤(rùn)XX萬(wàn)元，呆帳準(zhǔn)備金XXX萬(wàn)元。近年來(lái)，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社根據(jù)有關(guān)金融法律法規(guī)和上級(jí)文件精神，建立健全了一系列規(guī)章制度，如：《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》、《XX縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施細(xì)則》、《XX縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開(kāi)支定量下?lián)芎蛨?bào)賬制管理試行辦法》，《XX縣農(nóng)村信用社重要空白憑證和有價(jià)單證管理制度》、《XX縣農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核制度》、《XX縣農(nóng)村信用社派駐稽核員考核和獎(jiǎng)懲暫行辦法》、《XX縣農(nóng)村信用社“三防一?！惫ぷ鬟`規(guī)處罰辦法》、《XX縣農(nóng)村信用社職工教育制度》等。1998年完工投入使用的“信合大廈”至今都是XX縣城的標(biāo)志性建筑，使得信用社整體形象煥然一新，增強(qiáng)了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)后勁。通過(guò)考試、考核、考評(píng)等程序，選拔一批德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀員工充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)崗位，先后產(chǎn)生信用社主任5名，機(jī)關(guān)中層干部4名。一是以強(qiáng)化制度建設(shè)為手段，先后出臺(tái)了《XX縣農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理辦法》、《聯(lián)社機(jī)關(guān)費(fèi)用管理辦法》、《增收節(jié)支獎(jiǎng)懲辦法》和《XX縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開(kāi)支定量下?lián)芎蛨?bào)帳制管理試行辦法》，費(fèi)用開(kāi)支堅(jiān)持“集中會(huì)審，包干使用，按月核定，按月公開(kāi)”的原則，從而有效地控制了費(fèi)用的增長(zhǎng)。在防范新增不良貸款方面，全面推行“以證辦貸”。開(kāi)展增資擴(kuò)股，充實(shí)資本金。聯(lián)社營(yíng)業(yè)部入股聯(lián)社資金XX萬(wàn)元股金證、謝集社入股聯(lián)社資金XXX萬(wàn)元股金證（編號(hào)0009）未納入表外“102”科目核算。放款壘大戶。抵債資產(chǎn)取得手續(xù)不合規(guī)、損失未及時(shí)處理?！?費(fèi)用開(kāi)支手續(xù)不全。通過(guò)開(kāi)展文明服務(wù)、拓展服務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)存款持續(xù)、穩(wěn)定、大幅度增長(zhǎng)。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。依據(jù)有關(guān)規(guī)定，央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對(duì)其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計(jì)。這就存在一個(gè)時(shí)間上的隱患。他能發(fā)現(xiàn)上一任存在的問(wèn)題，也能幫助下一任理清財(cái)務(wù)情況，做好工作，另外，國(guó)家對(duì)審計(jì)工作越來(lái)越重視，審計(jì)制度也一定會(huì)越來(lái)越完善的。對(duì)于第二個(gè)問(wèn)題，就要從離任審計(jì)的制度本身來(lái)討論了。蔣潔敏本人則成為第一位被調(diào)查的中共十八屆中央委員。嚴(yán)禁各種違規(guī)貸款行為，對(duì)已發(fā)生的要落實(shí)責(zé)任人，限期收回。…..四、稽核評(píng)價(jià)XX同志在任期內(nèi)認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的金融方針、政策、法規(guī)，堅(jiān)持以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為中心，強(qiáng)化內(nèi)部管理，狠抓員工隊(duì)伍建設(shè)，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)無(wú)經(jīng)濟(jì)和刑事案件?！?.最大十戶貸款存在一定信貸風(fēng)險(xiǎn)，欠息較多….（三）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、管理會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤。如：XX社2003年貸給XXX元，展期申請(qǐng)書(shū)缺借款人簽字、蓋章，無(wú)保證人意見(jiàn)。如：營(yíng)業(yè)部XXXXX年1月XX日至X月XX日發(fā)放XXX財(cái)政所貸款4筆金額XXX萬(wàn)元，用途拆借。如：聯(lián)社稽核部門查出XX信用社存在以貸收息違規(guī)行為，聯(lián)社信貸部門未按《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》的要求對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。XX同志和其他聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員深入到各涉貸社，逐社落實(shí)；四是強(qiáng)化貸款安全管理，積極加強(qiáng)貸款營(yíng)銷。近年來(lái)，縣聯(lián)社不斷加大對(duì)不良貸款的清收力度，采取各種措施盤活不良貸款。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，抓增收節(jié)支。三是堅(jiān)持以人為本，改革用人機(jī)制。加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，提升信用社形象。XX同志曾兩次被縣委授予“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”稱號(hào)，連續(xù)五年受到縣政府的表彰嘉獎(jiǎng)，當(dāng)選為縣人大代表，XX市黨代表。例如：由于被審計(jì)單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質(zhì)，造成停工，對(duì)于管理失控帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，可通過(guò)直接計(jì)算臨時(shí)緊急購(gòu)料的額外支出、支付加班生產(chǎn)的加班費(fèi)和延誤供貨而支付的賠償金等來(lái)反映。例如，可以給財(cái)務(wù)責(zé)任和管理責(zé)任各分配40分，給法紀(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任各分配10分。*預(yù)計(jì)正常時(shí)間和趕工時(shí)間、正常成本和趕工成本。這些方法主要有ABC分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評(píng)分法、金額法等。趨勢(shì)分析法是通過(guò)對(duì)連續(xù)若干期某一會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)金額及其百分比的計(jì)算，分析該項(xiàng)目的增減變動(dòng)方向和幅度，以獲取審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。在計(jì)算過(guò)程中，審計(jì)人員不僅要注意計(jì)算的結(jié)果是否正確，而且還要對(duì)某些其他可能的差錯(cuò)(如審查計(jì)算結(jié)果的過(guò)賬和轉(zhuǎn)賬有誤等)予以關(guān)注。函證實(shí)際上屬于一種書(shū)面詢問(wèn)的方法，主要用于往來(lái)款的賬目核對(duì)，可以較為有力地證明債權(quán)債務(wù)的實(shí)際存在和會(huì)計(jì)記錄的可靠性。審計(jì)人員監(jiān)盤實(shí)物資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)其質(zhì)量及所有權(quán)予以關(guān)注。在經(jīng)濟(jì)內(nèi)容上，主要審閱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)、正確性、合規(guī)性和合法性。因此，進(jìn)行離任審計(jì)，必然要綜合運(yùn)用多種審計(jì)方法。（二）損益表的審計(jì)：要嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)期間假設(shè)，對(duì)任職期間的每個(gè)會(huì)計(jì)期間的損益表都需要按照會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的辦法進(jìn)行審計(jì)。采用分析性復(fù)核的方法，可以提高審計(jì)效率和效果。其中，加總又分為橫向加總（即橫向數(shù)字的加總）和縱向加總（即縱向數(shù)字的加總）。如果設(shè)有回函或回函結(jié)果不滿意，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的替代程序，以獲取相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)。因此，審計(jì)人員在監(jiān)盤時(shí)應(yīng)特別注意對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和所有權(quán)另行審計(jì)（三）觀察觀察，是審計(jì)人員實(shí)地察看被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、實(shí)物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。核對(duì)法對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)書(shū)面資料按照它們相互的內(nèi)在關(guān)系互相進(jìn)行核對(duì)而取得審計(jì)證據(jù)的方法。第一篇：離任審計(jì)一般方法[本站推薦]離任審計(jì)的一般方法2011311 9:50 互聯(lián)網(wǎng) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】離任審計(jì)方法是指審計(jì)人員為取得充分有效的審計(jì)證據(jù)，據(jù)以證實(shí)被審事項(xiàng)的性質(zhì)和發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)而采取的各種手段。在具體應(yīng)用審閱時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：在審閱時(shí)，應(yīng)同其他審計(jì)方法相結(jié)合進(jìn)行；審閱某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)記錄時(shí)，應(yīng)將與其有關(guān)的一系列資料全面地相互地審閱，以取得充分可靠的審計(jì)證據(jù)；應(yīng)運(yùn)用一定的符號(hào)，以表明哪些資料已作了審閱。監(jiān)盤法有其局限性，它只能對(duì)實(shí)物資產(chǎn)等是否確實(shí)存在提供有力的審計(jì)證據(jù)，不能保證被審計(jì)單位對(duì)資產(chǎn)擁有所有權(quán)及該資產(chǎn)的價(jià)值提供審計(jì)證據(jù)。同時(shí)也可用該法對(duì)企業(yè)委托外單位保管的財(cái)產(chǎn)、含混不清的外來(lái)憑證、某些購(gòu)銷業(yè)務(wù)、向開(kāi)戶銀行征詢企業(yè)銀行存款與借款的種類和數(shù)額情況，向保險(xiǎn)公司征詢企業(yè)保險(xiǎn)情況等進(jìn)行核實(shí)。一般而言，計(jì)算不僅包括對(duì)被審計(jì)單位的憑證、賬簿和報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)的驗(yàn)算，而且還包括對(duì)會(huì)計(jì)料中有關(guān)項(xiàng)目的加總或其他運(yùn)算。一般而言，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中