【正文】 ,[J].會(huì)計(jì)研究,2002.[3] [J].財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐,第四篇：獨(dú)立董事制度綜合法律門戶網(wǎng)站法律家、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格； 《公司章程》要求的獨(dú)立性；，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則； 、經(jīng)濟(jì)或其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)；及 《公司章程》規(guī)定的其他條件。獨(dú)立董事提名人和候選人應(yīng)當(dāng)保證報(bào)送的材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。提前免職的，公司應(yīng)將其作為特別披露事項(xiàng)予以披露，被免職的獨(dú)立董事認(rèn)為公司的免職理由不當(dāng)?shù)?，可以作出公開的聲明。獨(dú)立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的二分之一以上同意。，無(wú)正當(dāng)理由不得被免職。 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：獨(dú)立董事除履行上述職責(zé)外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見：（1）提名、任免董事；（2）聘任或解聘高級(jí)管理人員；（3）公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬；（4）公司董事會(huì)未做出現(xiàn)金利潤(rùn)分配預(yù)案的情形；（5）獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)；（6）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所或香港聯(lián)交所規(guī)定需要由獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見的其他事項(xiàng)；及（7）《公司章程》規(guī)定的其他事項(xiàng)。，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條 獨(dú)立董事及擬擔(dān)任獨(dú)立董事的人士應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān) 會(huì)的要求，通過(guò)或者參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其授權(quán)機(jī)構(gòu)所組織的培訓(xùn)。對(duì)被中國(guó) 證監(jiān)會(huì)提出異議的被提名人,可作為公司董事候選人,但不得作為獨(dú) 立董事候選人。第四章 職 權(quán)第十七條 獨(dú)立董事除具有《公司法》和其他相關(guān)法律、法規(guī)賦 予董事的職權(quán)外,公司還賦予獨(dú)立董事行使以下職權(quán)：（一）重大關(guān)聯(lián)交易（指公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300 萬(wàn) 元或高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5％的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事 認(rèn)可后,提交董事會(huì)討論；獨(dú)立董事做出判斷前,可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出 具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告,作為其判斷的依據(jù)。見面會(huì)應(yīng)有書面記錄及當(dāng)事人簽字。凡須經(jīng)董事會(huì)決 策的重大事項(xiàng),公司必須按法定的時(shí)間提前通知獨(dú)立董事并同時(shí)提供 足夠的資料,獨(dú)立董事認(rèn)為資料不充分的,可以要求補(bǔ)充。（六）除上述津貼外,獨(dú)立董事不應(yīng)從公司及公司主要股東或有 利害關(guān)系的機(jī)構(gòu)和人員取得額外的利益。（四）獨(dú)立董事聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用及其他行使職權(quán)時(shí)所需的費(fèi) 用由公司承擔(dān)。第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)為獨(dú)立董事行使職權(quán)提供必要的條件。（二）審閱公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)場(chǎng)審計(jì)前書面提 交的本審計(jì)工作安排及其他相關(guān)資料。獨(dú)立董事辭職 應(yīng)向董事會(huì)提交書面辭職報(bào)告,對(duì)任何與其辭職有關(guān)或其認(rèn)為有必要 引起公司股東和債權(quán)人注意的情況進(jìn)行說(shuō)明。第十二條 在選舉獨(dú)立董事的股東大會(huì)召開前,公司應(yīng)將所有被 提名人的有關(guān)材料同時(shí)報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)江西證監(jiān)局和上 海證券交易所,由中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)獨(dú)立董事候選人的任職資格和獨(dú)立性 進(jìn)行審核。第五條 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)獨(dú)立履行職責(zé)，不受公司主要股東、實(shí)際 控制人、或者其他與公司存在利害關(guān)系的單位或個(gè)人的影響。 董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)積極配合獨(dú)立董事履行職責(zé)。如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使，公司應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。獨(dú)立董事辭職導(dǎo)致獨(dú)立董事成員或董事會(huì)成員低于法定或公司章程規(guī)定最低人數(shù)的，在改選的獨(dú)立董事就任前，獨(dú)立董事仍應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定，履行職務(wù)。，不受公司主要股東、實(shí)際控制人或者與公司及其主要股東、實(shí)際控制人存在利害關(guān)系的單位或個(gè)人的影響。，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。公司應(yīng)將所有被提名人的有關(guān)材料(包括但不限于《獨(dú)立董事候選人聲明》、《獨(dú)立董事提名人聲明》、《獨(dú)立董事履歷表》和《獨(dú)立董事候選人關(guān)于獨(dú)立性的補(bǔ)充聲明》)同時(shí)報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)、公司所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)和深圳證券交易所。公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有三分之一以上獨(dú)立董事，其中至少有一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士，至少須有一名獨(dú)立非執(zhí)行董事通常居于香港。獨(dú)立董事的獨(dú)立性使其在公司治理結(jié)構(gòu)中占有重要地位，在監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)管理‘制衡控股股東和經(jīng)理人權(quán)利保護(hù)股東利益等方面發(fā)揮著特殊作用。獨(dú)立董事選聘程序不科學(xué)，很容易讓大股東操縱選聘局面，選聘代表其利益的獨(dú)立董事，該獨(dú)立董事往往與大股東保持一致，無(wú)法保證獨(dú)立董事的“獨(dú)立性”，沒(méi)有參與財(cái)權(quán)配置、行使財(cái)務(wù)決策監(jiān)督等權(quán)能的積極性，成為事實(shí)上的“花瓶”董事，這樣的獨(dú)立董事制度就不可能取得良好的財(cái)務(wù)治理效應(yīng)。同時(shí)，由于缺乏有效的市場(chǎng)約束，導(dǎo)致管理層缺乏工作積極性和高度熱情，沒(méi)有發(fā)揮最大的工作潛力；管理層存在著弄虛作假、在職消費(fèi)的現(xiàn)象，造成公司財(cái)產(chǎn)的浪費(fèi)，而上市公司卻無(wú)力進(jìn)行約束。從上市公司所有權(quán)的最終追溯來(lái)看，國(guó)有股的所有權(quán)屬于國(guó)家，但國(guó)家作為所有者無(wú)法直接行使所有權(quán)，部分高管人員趁此形成事實(shí)上的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，同時(shí)又利用政府在行政上的“超強(qiáng)控制”推脫經(jīng)營(yíng)上的責(zé)任，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)大多數(shù)上市公司的獨(dú)立董事薪酬通常不與公司業(yè)績(jī)掛鉤，只是領(lǐng)取固定金額的報(bào)酬。而在我國(guó)上市公司普遍存在“一股獨(dú)大”的情況下，獨(dú)立董事任職的推薦和批準(zhǔn)實(shí)質(zhì)上都被大股東控制。(二)財(cái)務(wù)治理的內(nèi)涵盡管西方學(xué)者意識(shí)到公司財(cái)務(wù)與公司治理具有內(nèi)在關(guān)聯(lián)性和依存性，但并未展開深入研究，未能正式提出財(cái)務(wù)治理范疇，未能構(gòu)建出完整的財(cái)務(wù)治理理論體系，因而其理論探索尚處于“萌芽階段”。一、獨(dú)立董事制度及財(cái)務(wù)治理的內(nèi)涵(一)獨(dú)立董事制度內(nèi)涵獨(dú)立董事，是獨(dú)立非執(zhí)行董事的簡(jiǎn)稱?！盎ㄆ慷隆鄙踔痢梆I狼董事”的斥責(zé)以及對(duì)獨(dú)立董事制度的爭(zhēng)論從未停止過(guò)。但時(shí)至今日我國(guó)獨(dú)立董事責(zé)任保險(xiǎn)制度卻遲遲沒(méi)有推出。目前我國(guó)的相關(guān)法律、法規(guī)沒(méi)有就獨(dú)立董事不履行勤勉盡責(zé)的義務(wù)或不作為，導(dǎo)致中小股東利益受到損害或信息披露不真實(shí)等不良后果，以及獨(dú)立董事與上市公司勾結(jié)，采取其他方式謀取利益等現(xiàn)象，而規(guī)定其應(yīng)該承擔(dān)的相應(yīng)行政、民事或刑事責(zé)任。獨(dú)立董事在上市公司中表現(xiàn)出的獨(dú)立、客觀和良好業(yè)績(jī)，能夠極大的保護(hù)和提升其聲譽(yù)，聲譽(yù)將激勵(lì)獨(dú)立董事去更有效的監(jiān)督執(zhí)行董事和精力人員，并為其創(chuàng)造更大的發(fā)展空間。四、完善我國(guó)上市公司獨(dú)立董事制度（一）進(jìn)一步建立和完善有關(guān)獨(dú)立董事制度的法規(guī)雖然我國(guó)有關(guān)部門先后實(shí)施了《指導(dǎo)意見》、《準(zhǔn)則》等，對(duì)獨(dú)立董事的獨(dú)立性、任職資格、權(quán)力義務(wù)等方面做了一些指導(dǎo)性規(guī)定，但迄今為止尚沒(méi)有對(duì)獨(dú)立董事作出強(qiáng)制性規(guī)范的法律和法規(guī)。{上海證券交易所上市公司治理指引（征求意見稿）}規(guī)定，公司應(yīng)至少擁有兩名獨(dú)立董事，且獨(dú)立董事至少應(yīng)占董事總?cè)藬?shù)的20%。問(wèn)題在于，調(diào)動(dòng)獨(dú)立董事為公司獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)力的動(dòng)力源僅僅有良心和菩薩心腸提供是不夠的。因?yàn)?，保險(xiǎn)公司不斷提高該董事的保險(xiǎn)費(fèi)，獨(dú)立董事遲早有一天會(huì)望而興嘆。明確了對(duì)誰(shuí)負(fù)責(zé)，還要究明怎樣對(duì)公司利益負(fù)責(zé)。傳統(tǒng)公司法認(rèn)為，包括獨(dú)立董事在內(nèi)的董事應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司及全體股東負(fù)責(zé)。其中前兩列人士最受歡迎。與公司和大股東存在千絲萬(wàn)縷利害關(guān)系的獨(dú)立董事，不可能堂堂正正的獨(dú)立行使董事職權(quán)。獨(dú)立董事相對(duì)于內(nèi)部董事容易堅(jiān)持客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并易于組織實(shí)施一個(gè)清晰的形式化是評(píng)價(jià)程序，從而避免內(nèi)部董事“自己為自己打分”，以最大限度地謀求股東利益。獨(dú)立董事應(yīng)提出客觀，公正的意見。外部董事履行職責(zé)時(shí)，公司必須提供必要的信息資料。該{指引}第112條規(guī)定，“公司根據(jù)需要，可以設(shè)獨(dú)立董事。中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2001年頒布了{(lán)關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見}，根據(jù)該規(guī)范性文件，上市公司應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立董事制度。在實(shí)踐中，由于公司的高層管理人員和內(nèi)部董事能對(duì)董事的提名產(chǎn)生重大的影響，這就使的以公司搞成管理人員為核心的利益集團(tuán)可以長(zhǎng)期的占據(jù)公司董事會(huì)的控制權(quán)，從而使董事會(huì)在確定公司目標(biāo)及戰(zhàn)略決策方面無(wú)所作為，也喪失了董事會(huì)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者的固有職能。為確保公司經(jīng)營(yíng)不偏離增進(jìn)公司股東利益的航線，人們從古老的民主智慧和傳統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)了股東大會(huì)這一民主機(jī)制，并將其確定為公司的最高意思決定機(jī)構(gòu)。而許多上市公司往往在開會(huì)前一兩天才把材料送到獨(dú)立董事的手里，在這么短的時(shí)間內(nèi)獨(dú)立董事很難從中發(fā)現(xiàn)公司的什么問(wèn)題。我國(guó)與日本相仿，同屬二元權(quán)力模式，講求權(quán)力制衡和結(jié)構(gòu)對(duì)稱，三權(quán)分立，各司其職。賦予獨(dú)立董事獨(dú)立的權(quán)責(zé)有利于提高其獨(dú)立性。否則，獨(dú)立董事制度只是流于形式。眾所周知，獨(dú)立董事制度原則上是公平、公正、嚴(yán)格行使自己的權(quán)力，對(duì)董事會(huì)有事中制衡和事后監(jiān)督的作用，然而時(shí)至今日，各種原因都讓獨(dú)立董事們舉步維艱，獨(dú)立董事會(huì)的現(xiàn)實(shí)處境告訴我們?nèi)魏我豁?xiàng)制度本身都存在著其固有的內(nèi)部缺陷或者說(shuō)是一種內(nèi)部機(jī)制的不協(xié)調(diào)，獨(dú)立董事制度亦是如此，因此完善獨(dú)立董事制度迫在眉睫。目前，我國(guó)的相關(guān)法律、法規(guī)沒(méi)有就獨(dú)立董事不履行勤勉盡責(zé)的義務(wù)或不作為，導(dǎo)致中小股東利益受到損害或信息披露不真實(shí)等不良后果，以及獨(dú)立董事與上市公司勾結(jié)，采取其他方式牟取利益等現(xiàn)象，而規(guī)定其應(yīng)該承擔(dān)的相應(yīng)行政、民事或刑事責(zé)任。建立獨(dú)立董事長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制。對(duì)于大多數(shù)公司而言，目前也無(wú)成熟的報(bào)酬確定方案。我國(guó)上市公司一股獨(dú)大的股權(quán)結(jié)構(gòu)使獨(dú)立董事目前在董事會(huì)人數(shù)上屬于弱勢(shì)，沒(méi)有表決權(quán)優(yōu)勢(shì)，影響了獨(dú)立董事監(jiān)督作用的發(fā)揮，相當(dāng)一部分獨(dú)立董事只是在董事會(huì)決議和關(guān)聯(lián)交易方面履行了簽字的職責(zé)，其獨(dú)立性流于形式。由于獨(dú)立董事約束制度的缺失，導(dǎo)致了獨(dú)立董事缺乏自律意識(shí)，對(duì)公司的業(yè)績(jī)不聞不問(wèn)，對(duì)自己的職責(zé)怠于履行，成為公司管理層的附庸。我國(guó)獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)主要職能重疊是檢查公司財(cái)務(wù)和監(jiān)督董事、經(jīng)理的行為方面：我國(guó)《公司法》規(guī)定監(jiān)事會(huì)是公司常設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，具有財(cái)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督雙重職能，而《上市公司治理準(zhǔn)則》又賦予主要由獨(dú)立董事組成的審計(jì)委員會(huì)類似的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)；依據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》、《上市公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定，獨(dú)立董事可以獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)，而監(jiān)事會(huì)只能提議公司聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職權(quán)存在被獨(dú)立董事架空和削弱的可能。然而，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，市場(chǎng)基礎(chǔ)制度體系尚存在相當(dāng)弊端，獨(dú)立董事在我國(guó)的引進(jìn)效果是一個(gè)備受爭(zhēng)議的話題。獨(dú)立董事通過(guò)在公司董事會(huì)擔(dān)負(fù)一定的職責(zé)，實(shí)施對(duì)公司管理層的監(jiān)督和制約，以達(dá)到保護(hù)投資者的目的。獨(dú)立董事在公司發(fā)揮作用的機(jī)制主要有三個(gè)：聲譽(yù)機(jī)制、報(bào)酬機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。當(dāng)人們?yōu)楠?dú)立董事成為花瓶樣擺設(shè)的現(xiàn)象憤憤不平時(shí)，還應(yīng)當(dāng)看到另外一種現(xiàn)象，那就是獨(dú)立董事并非不愿意履職，而是由于其能力的限制，導(dǎo)致其無(wú)法履職。建立科學(xué)的獨(dú)立董事激勵(lì)機(jī)制對(duì)于獨(dú)立董事全面、高效地履行職責(zé)具有重要的作用，目前我國(guó)對(duì)于這方面的規(guī)定存在許多不足。那么，獨(dú)立董事拿著如此低的報(bào)酬，既不符合按勞取酬的分配原則和權(quán)利與義務(wù)相一致的理念，更沒(méi)有理由讓其承擔(dān)向股東賠償損失的民事責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立董事的聲譽(yù)激勵(lì)。主要參考文獻(xiàn)：[1]王平，劉秀清，、外部董事認(rèn)知與董事會(huì)結(jié)構(gòu)[J].華東經(jīng)濟(jì)管理，.[2]，真的有效嗎？——基于上市公司行業(yè)數(shù)據(jù)的實(shí)證研究[J].管理評(píng)論，.[3]周小紅，[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，.（作者單位：中國(guó)石油長(zhǎng)慶油田分公司油氣銷售處）第二篇：我國(guó)獨(dú)立董事制度存在問(wèn)題及對(duì)策本科畢業(yè)論文關(guān)于我國(guó)獨(dú)立董事制度的研究目錄內(nèi)容摘要??????????????????????????關(guān)鍵詞????????????????????????.一、當(dāng)前我國(guó)獨(dú)立董事制度存在的主要問(wèn)題（一）獨(dú)立董事的獨(dú)立問(wèn)題（二）獨(dú)立董事的法律依據(jù)問(wèn)題（三）獨(dú)立董事制度與監(jiān)事會(huì)制度的職能比較（四）獨(dú)立董事獲得信息局限問(wèn)題二、獨(dú)立董事制度的內(nèi)涵與我國(guó)獨(dú)立董事制度立法的概況（一）獨(dú)立董事制度起源的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析（二）獨(dú)立董事制度的形成與內(nèi)涵（三）關(guān)于我國(guó)獨(dú)立董事制度的立法概況（四）獨(dú)立董事制度的作用三、構(gòu)建我國(guó)上市公司的獨(dú)立董事制度（一）獨(dú)立董事的資格保障機(jī)制（二）獨(dú)立董事的責(zé)任確保機(jī)制（三）獨(dú)立懂事的利益激勵(lì)機(jī)制（四）獨(dú)立董事的集體規(guī)模優(yōu)勢(shì)四、完善我國(guó)上市公司獨(dú)立董事制度（一）進(jìn)一步建立和完善有關(guān)獨(dú)立董事制度的法規(guī)（二）成立獨(dú)立董事協(xié)會(huì)，加強(qiáng)獨(dú)立董事制度的建設(shè)（三）建立獨(dú)立董事與中小股東信息溝通制度（四）建立獨(dú)立董事的薪酬制度（五）建立獨(dú)立董事問(wèn)責(zé)制度（六）建立獨(dú)立董事責(zé)任保險(xiǎn)制度參考文獻(xiàn)???????????????????????致謝?????????????????????????內(nèi)容提要：為了完善國(guó)有企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2001年5月公布了(關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事的指導(dǎo)意見