【正文】 明退料名稱、規(guī)格、進(jìn)場(chǎng)編碼、計(jì)量單位、退料數(shù)量、實(shí)退料數(shù)量及所生產(chǎn)產(chǎn)成品名稱、批號(hào)、規(guī)格；退料部門負(fù)責(zé)人 審核“退料單”與“生產(chǎn)指令單”勾稽后簽字，退料單完善后倉(cāng)管人員方可收料，并填寫“貨位卡”和登記臺(tái)賬。三、委托加工物資入出庫(kù)“收料單”填寫“物料入庫(kù)單”，其他手續(xù)同本文一（一）。，做到賬實(shí)相符。若有差異，查找原因，進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)目標(biāo)范圍：此次就公司存貨的真實(shí)以及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。串撇、串號(hào)，前臺(tái)加件時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，技師領(lǐng)料時(shí)按正確付貨，后期因備件部人員未及時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)更改，造成此類問(wèn)題出現(xiàn)。三、其他問(wèn)題 在此次存貨審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)我公司存在庫(kù)存商品廠家長(zhǎng)期拖欠風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橐恢币詠?lái)我們公司都是采取網(wǎng)上申報(bào)訂單，然后廠家直接扣款，之后發(fā)貨的形式，但是由于有些時(shí)候廠家發(fā)貨很慢，造成我公司遲遲收不到貨的情況，又由于我們公司有規(guī)定，只要申報(bào)成功，就轉(zhuǎn)入存貨，而不是在途商品。抽盤情況如下：本期主要對(duì)所有在庫(kù)的產(chǎn)成品和重要原材料進(jìn)行抽盤，除了存在由于業(yè)務(wù)關(guān)系xx，由于相關(guān)手續(xù)滯后暫未入賬的情況，未發(fā)現(xiàn)不符情況。存貨的重大錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果會(huì)產(chǎn)生直 接影響，審計(jì)中許多復(fù)雜和重大問(wèn)題都與存貨有關(guān)。與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制涉及供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)，包括：（1）采購(gòu) ——使用購(gòu)貨訂單（訂單預(yù)先連續(xù)編號(hào)，事先確定采購(gòu)價(jià)格，定期清點(diǎn)購(gòu)貨訂單）（2）驗(yàn)收——使用驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（獨(dú)立部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收）（3）倉(cāng)儲(chǔ)——實(shí)物控制措施（4）領(lǐng)用——使用存貨領(lǐng)用單（定期清點(diǎn)）（5）加工（生產(chǎn)）——使用生產(chǎn)報(bào)告（對(duì)所有生產(chǎn)過(guò)程做出適當(dāng)記錄）（6）裝運(yùn)出庫(kù)——使用發(fā)運(yùn)憑證（預(yù)先編號(hào)、定期清點(diǎn)）（7）存貨的盤存制度——實(shí)物盤存制和永續(xù)盤存制影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括：存貨的數(shù)量和種類、成本歸集的難易程度、陳舊過(guò)時(shí)的速度或易損壞程度、遭受失竊的難易程度。（如珠寶存貨的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常教高）? 存貨監(jiān)盤計(jì)劃的主要內(nèi)容：（1）存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排目標(biāo)：獲取b/s日有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)。? 檢查方法： ，以測(cè)試盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性； ，以測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性。? 委托其他單位保管或已作質(zhì)押的存貨——檢查相關(guān)記錄，并函證。? 計(jì)價(jià)方法的確認(rèn)——了解企業(yè)存貨計(jì)價(jià)方法，關(guān)注計(jì)價(jià)方法的合理性和一貫性。第三，我們組在盤點(diǎn)過(guò)程中，及時(shí)的查看了電腦記錄，也算是做到了有據(jù)可依。第六，盤點(diǎn)人員沒有意識(shí)到倉(cāng)庫(kù)里分的正品倉(cāng)，殘品倉(cāng)，返修倉(cāng)的重要性，未能及時(shí)的跟倉(cāng)庫(kù)人員溝通分清倉(cāng)庫(kù)，導(dǎo)致記錄盤點(diǎn)明細(xì)時(shí)沒有準(zhǔn)確的把每個(gè)倉(cāng)給區(qū)分開，致使輸單人員需要重新檢查實(shí)貨，把貨品歸倉(cāng)，然后在錄入，浪費(fèi)了時(shí)間。? 如何界定陳舊、毀損、周轉(zhuǎn)率低的存貨。存貨盤點(diǎn)程序 ? 存貨盤點(diǎn)人員是否被適當(dāng)監(jiān)督。? 說(shuō)明盤點(diǎn)日存貨是否暫停出入庫(kù)，如未能暫停出入庫(kù)，采取何種措施保證盤點(diǎn)范圍的準(zhǔn)確?！?? 盤點(diǎn)所使用的計(jì)量單位如果與倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬上存貨計(jì)量單位不一致，單位轉(zhuǎn)換是否準(zhǔn)確。依據(jù)比對(duì)結(jié)果給出該次盤點(diǎn)結(jié)果由盤點(diǎn)人及復(fù)核人簽字確認(rèn)該次盤 點(diǎn)情況，送交財(cái)務(wù)部編制盤點(diǎn)報(bào)告。倉(cāng)庫(kù)物品必須根據(jù)實(shí)際情況和各類材料的性質(zhì)、用途、類型分別建立相應(yīng)的明細(xì)賬、卡片帳等；財(cái)務(wù)部門與倉(cāng)庫(kù)所建賬簿及順序編號(hào)必須相互一致，合格品、逾期品、廢料、退物料、返修物料應(yīng)分別建賬反映。未經(jīng)辦理入庫(kù)手續(xù)的物資一律作待入庫(kù)物資處理放在暫放區(qū)域，經(jīng)檢驗(yàn)不合格的物資一律退回，同時(shí)必須在短期內(nèi)通知采購(gòu)人員負(fù)責(zé)處理。庫(kù)存物資清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。此規(guī)定為大致流程，確認(rèn)公司具體實(shí)施流程后可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。2）掌握商品質(zhì)量、數(shù)量、保質(zhì)期情況，落實(shí)防盜、防蟲、防鼠咬、防變質(zhì)等安全措施，保證庫(kù)存物資完好無(wú)損。3）所有物資的驗(yàn)收，一律打印入庫(kù)單，入庫(kù)單一式三聯(lián)，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第三聯(lián)采購(gòu)人員留存。盤點(diǎn)后期工作倉(cāng)庫(kù)管理員將盤點(diǎn)單數(shù)據(jù)錄入電腦系統(tǒng)，自動(dòng)生成《盤盈單》和《盤虧單》。物品出庫(kù)時(shí)必須辦理出庫(kù)手續(xù)，特殊情況下領(lǐng)料人員憑經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批簽字批準(zhǔn)的出庫(kù)單或相關(guān)審批憑證向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，領(lǐng)料員和倉(cāng)管員應(yīng)核對(duì)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對(duì)正確后方可發(fā)料領(lǐng)??；倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入卡、入帳。二、入庫(kù)管理物料和商品入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員必須憑送貨單、檢驗(yàn)合格單辦理入庫(kù)手續(xù)；如屬退貨物資應(yīng)憑退料單辦理入庫(kù)手續(xù)，拒絕不合格或手續(xù)不齊全的物資入庫(kù)，杜絕只見發(fā)票不見實(shí)物或邊辦理入庫(kù)邊辦理出庫(kù)的現(xiàn)象。二、輔料倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)情況生產(chǎn)輔料庫(kù)存堆碼整齊，分類清晰盤點(diǎn)數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬數(shù)量相符，無(wú)盤盈盤虧。盤點(diǎn)方法：根據(jù)倉(cāng)庫(kù)實(shí)際庫(kù)存物品數(shù)量核對(duì)倉(cāng)庫(kù)結(jié)余賬。? 盤點(diǎn)人員是否在每張盤點(diǎn)表上簽名并登記日期。? 存貨內(nèi)容與其外包裝上的描述是否一致。? 存貨是否在盤點(diǎn)前碼放整齊。? 對(duì)存貨盤點(diǎn)期間存貨收發(fā)的控制措施。像這種問(wèn)題只要我們細(xì)心是完全可以避免的。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，我想如果在盤點(diǎn)之前能及時(shí)的把貨品歸類，這個(gè)問(wèn)題也是可以避免的。③ 抽樣方法。? 對(duì)特殊類型存貨的監(jiān)盤 ? 存貨監(jiān)盤結(jié)束時(shí)的工作盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)的后續(xù)工作: ? 再次觀察現(xiàn)場(chǎng)并檢查盤點(diǎn)表單 ? 復(fù)核盤點(diǎn)結(jié)果匯總記錄? 關(guān)注盤點(diǎn)日與b/s日之間存在存貨的變動(dòng)情況 ? 存貨盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)盤存記錄之間出現(xiàn)重大差異的處理（實(shí)施追加審計(jì)程序）? 盤點(diǎn)方式及其結(jié)果無(wú)效時(shí)的處理（提請(qǐng)重新盤點(diǎn)）四、特殊情況的處理? 由于存貨的性質(zhì)（如涉及保密或危害性物質(zhì)）或位置（如在途）而無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤程序——依賴內(nèi)部控制，并實(shí)施替代程序，如檢查進(jìn)銷交易憑證或生產(chǎn)記錄、向有關(guān)方面函證。三、存貨監(jiān)盤程序——檢查程序 ? 檢查目的：既可以為了證實(shí)盤點(diǎn)計(jì)劃得到適當(dāng)執(zhí)行（控制測(cè)試），也可以證實(shí)存貨實(shí)物總額（實(shí)質(zhì)性程序）。（存貨變質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)很高）。從以下方面理解：，是觀察程序和檢查程序的結(jié)合使用； ；存貨監(jiān)盤能夠證明的認(rèn)定 ——存在、完整性以及權(quán)利和義務(wù)；存貨的狀況，又為計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定提供部分證據(jù)；注意：測(cè)試存貨所有權(quán)和完整性認(rèn)定時(shí)，可能還需實(shí)施其他審計(jì)程序。結(jié)合抽盤過(guò)程中所觀察到的產(chǎn)成品和原材料等存貨倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)，我們認(rèn)為企業(yè)原材料和實(shí)物管理較好，能夠做到賬實(shí)相符，能夠?yàn)槲覀冋J(rèn)為產(chǎn)成品和原材料等期末數(shù)量及狀況提供較為可信的證據(jù)。對(duì)于壞件費(fèi)件需要廠家換件的情況下，必須請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)有領(lǐng)導(dǎo)簽字后再向廠家發(fā)貨報(bào)損。此類件有628901da0b和628901ka0a串號(hào)，都是天籟車前標(biāo)牌；82816cj000和82817cj000串號(hào)，都是驪威車門膠帶；82812ew800和82818ew800串號(hào)，都是軒逸車門膠帶；628101da0a和628231da0a串撇，都奇駿車空氣導(dǎo)向板。補(bǔ)償件是1102601m02 常用件，500個(gè)二網(wǎng)采購(gòu)零件，因此件為啟辰替代件號(hào)（2fj），不能以網(wǎng)點(diǎn)調(diào)撥出庫(kù)，所以只能以盤虧形式進(jìn)行系統(tǒng)出庫(kù)。（四）本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。銷售客服、客服經(jīng)理簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部。、包裝材料 倉(cāng)管人員每月月末對(duì)所保管的材料進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。