一個案例告訴你怎樣確定資產(chǎn)損失稅前扣除金額(存儲版)
【正文】 的正常損耗【案例443】丙公司2017年年終盤點發(fā)現(xiàn)，有一批原材料A材料盤虧了100公斤。該設備原值（計稅基礎）100萬元，已經(jīng)計提折舊95萬元（無稅會差異），未計提減值準備。案例中購買股票共計支付了103萬元，故計稅基礎是103萬元（會計上把3萬元交易稅費計入了2016的投資收益）。（二）非貨幣資產(chǎn)損失【案例447】2017年夏天，由于暴雨造成C公司一臺生產(chǎn)設備被洪水沖刷而報廢。上述規(guī)定，在申報期卻是可以適當減少企業(yè)負擔，但是也僅僅是將負擔后移了，企業(yè)該做的準備還是一樣不會少，同時由于缺少了一次稅務局幫助免費把關的機會反而會增加不少稅務風險。因此，企業(yè)固定資產(chǎn)報廢損失為3萬元。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。：原材?60萬元應交稅費應交增值稅（進項稅額） 5萬元營業(yè)外支出 ：應收賬款 （2017）：第一步：填寫《A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》，如圖448：說明：“納稅調整金額”之所以是5萬元，是因為在以前計提了壞賬準備。2017年1月賣出該股票，取得價款85萬元。（三）固定資產(chǎn)（生產(chǎn)性生物資產(chǎn)）達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失【案例444】丁公司2017年12月盤點發(fā)現(xiàn)，有一臺設備已經(jīng)超過使用年限，現(xiàn)已經(jīng)無法使用也無法變賣。國家稅務總局公告2018年第15號雖然規(guī)定了從2017企業(yè)所得稅匯算清繳時就不再報送相關資料，但是仍然規(guī)定“需填報企業(yè)所得稅納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》”。《A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》要求發(fā)生資產(chǎn)損失的企業(yè)填報稅前扣除項目及納稅調整項目的情況。該部分資產(chǎn)經(jīng)管理部門及董事會批復同意后，作報廢處理。我司在2011年3月、2011年4月對資產(chǎn)進行清查，發(fā)現(xiàn)有無心磨床(2臺)；CNC研磨機、無心研磨機、螺紋研磨機、鍵槽機、插床、切削角測定器（各1臺）已超期使用，經(jīng)技術審查，以上機器設備無法修理，已不能使用。由以上管理辦法可知公司的一批輔料過保質期要報廢，屬于非正常損失要進行專項申報。第八條企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內容和要求不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第三十條。經(jīng)查閱固定資產(chǎn)卡片記錄，此設備于2011年6月從境外購進，入賬價值400萬元，會計上按年限平均法計提折舊，預計使用壽命5年，預計凈殘值5%。第一篇：一個案例告訴你怎樣確定資產(chǎn)損失稅前扣除金額一個案例告訴你怎樣確定資產(chǎn)損失稅前扣除金額一個案例告訴你怎樣確定資產(chǎn)損失稅前扣除金額分享到: 0 華光太陽能科技有限公司（以下簡稱華光公司）成立于2006年5月，為增值稅一般納稅人。審計人員依據(jù)稅收政策，分析華光公司申報資產(chǎn)損失金額是否正確。審計人員認為，華光公司申報資產(chǎn)損失稅前扣除金額不正確。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。管理辦法第二十四條規(guī)定企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告?，F(xiàn)將有關情況報告如下：一、固定資產(chǎn)的報廢損失。我司在2011年12月資產(chǎn)年終盤點時，發(fā)現(xiàn)一批資產(chǎn)部件（見附件1），如水泵、油泵等由于使用年限較短，大部分只有2~3年使用壽命，但在購進時就已列作固定資產(chǎn)，另在更換新部件時，設備使用部門未及時通知財務部門做相應的變更，導致現(xiàn)有部分水泵、油泵在盤點時查不到實物。XXXXXXXX公司X年X月X日第四篇：「案例解析」資產(chǎn)損失稅前扣除及填報「案例解析」資產(chǎn)損失稅前扣除及填報前言：本文以填報
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