【正文】 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)(一)你單位部分收入未按規(guī)定....(查出問(wèn)題的事實(shí)、定性、處理處罰及依據(jù))(二)......三、建議(一)......(二)...........四、其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通常包括國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所任職務(wù)的整個(gè)任職期間，一般指到任的次月起至離任的當(dāng)月；任期內(nèi)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間范圍，一般指到任的次月起至決定審計(jì)的上月。（科）編制，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并下達(dá)到具體承擔(dān)審計(jì)任務(wù)的下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者審計(jì)組執(zhí)行。，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當(dāng)?shù)娜藛T和時(shí)間，對(duì)被審計(jì)人員和被審計(jì)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查。、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)掌握的被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定等方面的情況，以及對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的要求。、負(fù)債、損益情況。 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)上級(jí)管理部門(mén)、國(guó)資部門(mén)下達(dá)的與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益相關(guān)的考核指標(biāo)。第三章 審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，以及對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有無(wú)重大決策失誤、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)及可能存在侵占國(guó)有資產(chǎn)、違反領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔規(guī)定和其他違法違紀(jì)等問(wèn)題，進(jìn)行檢查和初步評(píng)價(jià)，收集、判斷審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、提出審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計(jì)企業(yè)意見(jiàn)的過(guò)程。通過(guò)調(diào)查，聽(tīng)取他們對(duì)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、效益等其他方面問(wèn)題的看法，對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的意見(jiàn)和評(píng)價(jià)。、步驟和方法的。不能取得簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計(jì)證據(jù)仍然有效。，審計(jì)步驟和方法是否執(zhí)行。，由審計(jì)組長(zhǎng)或其指定的審計(jì)人員，在對(duì)審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料進(jìn)行分析綜合的基礎(chǔ)上，撰寫(xiě)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。由于審計(jì)手段的限制，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)需要有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查證的疑點(diǎn)；審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和單位自行糾正違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題情況。***（被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員姓名）同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組、時(shí)間。第四章 審計(jì)內(nèi)容 國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)的基礎(chǔ)之上，重點(diǎn)檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益狀況、企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策得失情況、企業(yè)內(nèi)部管理情況、企業(yè)技改投入和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)情況，查清國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)所在企業(yè)與資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，查清國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)及其本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和個(gè)人廉潔自律情況。任期年均國(guó)有資本保值增值率= 100％n=任職年限（完整會(huì)計(jì)）在計(jì)算期末所有者權(quán)益時(shí)，對(duì)于下列因素應(yīng)作調(diào)整。計(jì)算公式分別為：凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)247。計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)閑置比率＝（年末不需用固定資產(chǎn)原值＋年末未使用固定資產(chǎn)原值）247?？傎Y產(chǎn)增長(zhǎng)率用于表示增長(zhǎng)的總體水平，任期年均總資產(chǎn)增長(zhǎng)率用于表示任期內(nèi)各年增長(zhǎng)的平均水平。上年虧損額100%增虧幅度=（本年虧損額上年虧損額）247。計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值247。非完整會(huì)計(jì)不納入計(jì)算范圍。計(jì)算公式分別為：工資總額增長(zhǎng)率=（本年工資總額247。重點(diǎn)審計(jì)任期內(nèi)企業(yè)對(duì)新產(chǎn)品研制開(kāi)發(fā)投入總額、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)率、技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品率。計(jì)算公式為：技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品率 =（技術(shù)進(jìn)步品種類(lèi)或產(chǎn)值247。、范圍。，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)的剔除客觀因素后的凈資產(chǎn)年末額大于年初額、平于年初額和小于年初額，分別作為認(rèn)定企業(yè)資本增值、保值和減值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第六章 審計(jì)終結(jié)階段（科）負(fù)責(zé)人、復(fù)核機(jī)構(gòu)和復(fù)核人員復(fù)核經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)機(jī)關(guān)審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，出具并送達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)，監(jiān)督審計(jì)結(jié)果執(zhí)行落實(shí)情況和建立審計(jì)檔案的過(guò)程。、法規(guī)、規(guī)章是否正確。（科）應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，代擬的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)等審計(jì)法律文書(shū)，與復(fù)核機(jī)構(gòu)或者專(zhuān)職復(fù)核人員的復(fù)核意見(jiàn)書(shū)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。，提出的整改意見(jiàn)和建議是否恰當(dāng)，可行。有關(guān)部門(mén)。依法沒(méi)收的違法所得和罰款，填寫(xiě)《行政處罰繳款書(shū)》，全部繳入國(guó)庫(kù)。第七章 附 則，參照本指南實(shí)施。第三條 本規(guī)定所稱(chēng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。第九條 審計(jì)通知書(shū)下達(dá)后，被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)如實(shí)提供有關(guān)資料；被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)按照要求，寫(xiě)出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益事項(xiàng)的書(shū)面材料，并于審計(jì)工作開(kāi)始后五日內(nèi)送交審計(jì)組。第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人不得干涉。第三篇：國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定來(lái)源：中辦發(fā)[1999]20號(hào)作者：中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳日期：990524第一條 為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員）的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》以及其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。包括：審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)處罰決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)、協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定通知書(shū)等文書(shū)具體審計(jì)文書(shū)格式參照《北京市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)作業(yè)規(guī)程》執(zhí)行送達(dá)、執(zhí)行、落實(shí)情況等，審計(jì)組長(zhǎng)、所在處（科）負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)及簽名、審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)及簽名和報(bào)告日期等。特殊情況下，審計(jì)決定執(zhí)行完畢的時(shí)間可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但必須報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)關(guān)（印章）、時(shí)間。、處理、處罰意見(jiàn)是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)，引用的法律、法規(guī)是否準(zhǔn)確，引用的法律法規(guī)表述是否正確。（科）應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并提出書(shū)面復(fù)核意見(jiàn)。，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》(審辦發(fā)［2000］121號(hào))第三條和第四條的規(guī)定，確認(rèn)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任或直接責(zé)任。，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)的被審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)效益、營(yíng)運(yùn)狀況、償債能力、發(fā)展能力較以前提高幅度較大、提高幅度較小、降低幅度較小、降低幅度較大，分別作為認(rèn)定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好、較好、較差和下滑幅度較大的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)全部產(chǎn)品種類(lèi)數(shù)） 100％。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)在建章建制、內(nèi)部改革、資產(chǎn)重組和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整過(guò)程中所做的主要工作和對(duì)財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生的實(shí)際效果。兩個(gè)指標(biāo)分別反映企業(yè)工資總額和職工人均工資收入的各年增長(zhǎng)水平。上繳稅收增長(zhǎng)率用于表示各年增長(zhǎng)水平，任期年均上繳稅收增長(zhǎng)率用于表示任期內(nèi)各年增長(zhǎng)的平均水平。上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1）100%任期年均主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=n=納入計(jì)算的數(shù)。非完整會(huì)計(jì)不納入計(jì)算范圍。計(jì)算公式為：積壓商品物資比率＝積壓商品物資247。期末資產(chǎn)總額100％在界定不良資產(chǎn)時(shí)應(yīng)對(duì)如下內(nèi)容重點(diǎn)關(guān)注：長(zhǎng)期結(jié)存的應(yīng)收預(yù)付款；銀行已付企業(yè)未付的長(zhǎng)期未達(dá)帳；帳面單價(jià)明顯高于銷(xiāo)售價(jià)的產(chǎn)成品（商品）；報(bào)廢、呆滯、積壓的原材料、產(chǎn)成品（商品）；長(zhǎng)期閑置、不需使用而影響使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；未能正確結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并投入使用，經(jīng)確認(rèn)屬失效項(xiàng)目或虧損數(shù)額較大的在建工程；已不生產(chǎn)的產(chǎn)品商標(biāo)權(quán)和無(wú)法使用、創(chuàng)造效益的非專(zhuān)利技術(shù)且無(wú)法轉(zhuǎn)讓的；虧損數(shù)額較大的短期投資；長(zhǎng)期未見(jiàn)分利的項(xiàng)目投資；按制度規(guī)定應(yīng)攤銷(xiāo)但有關(guān)部門(mén)（或地方政策）同意企業(yè)掛帳留待以后消化的待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)；已形成損失但未報(bào)批核銷(xiāo)的待處理財(cái)產(chǎn)損失。凈資產(chǎn)收益率用于表示逐年水平，任期年均凈資產(chǎn)收益率用于表示任期內(nèi)各年的平均水平。計(jì)算公式分別為：國(guó)有資本保值增值率=期（年）末所有者權(quán)益247。必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。對(duì)有關(guān)部門(mén)提出完善政策、規(guī)范管理的建議；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)國(guó)有領(lǐng)導(dǎo)人員或其他人員有關(guān)違法違紀(jì)問(wèn)題的線(xiàn)索，提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步審查、核實(shí)的建議。主送單位為派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)。，審計(jì)組長(zhǎng)可以對(duì)審計(jì)日記進(jìn)行檢查。，并提出復(fù)核意見(jiàn)。審計(jì)證據(jù)必須客觀、充分，取證必須符合法定程序。，應(yīng)結(jié)合對(duì)了解到的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的有關(guān)情況和內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果，發(fā)現(xiàn)存在下列情況的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。，以召開(kāi)座談會(huì)、問(wèn)卷調(diào)查、個(gè)別詢(xún)問(wèn)等調(diào)查方式，深入了解被審計(jì)企業(yè)和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的有關(guān)情況。 審計(jì)組要求提供的其它資料。 審計(jì)組可以要求國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)提交的材料包括。其內(nèi)容包括。、審計(jì)組成員及其分工。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)《北京市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案編審實(shí)施辦法》和審前調(diào)查了解的情況，按照重要性原則、謹(jǐn)慎性原則要求，在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和步驟，編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案。、人員編制、經(jīng)營(yíng)范圍、關(guān)聯(lián)方關(guān)系、財(cái)務(wù)狀況等基本情況。，由審計(jì)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)或主管局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)本級(jí)人民政府下達(dá)的審計(jì)指令或組織部門(mén)的委托，做出審計(jì)安排。 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。 本指南所稱(chēng)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，是指國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)的法定代表人或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)人員。(二)主管責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其直接主管的工作不履行,或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。(四)重大經(jīng)濟(jì)決策。在分析指標(biāo)時(shí)，不但要同計(jì)劃比，還要同任前比，通過(guò)縱向、橫向的比較，正確地反映出被審計(jì)企業(yè)的管理水平和企業(yè)狀況，客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的工作業(yè)績(jī)。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)所在企業(yè)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。第十六條 審計(jì)組和審計(jì)人員可以利用其他審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)結(jié)果，以及其他監(jiān)督部門(mén)的檢查結(jié)論。審查是否將國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到個(gè)人名下或其他企業(yè)謀取非法利益，是否擅自兼任下屬企業(yè)或其他企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)兼職的是否領(lǐng)取工資，有無(wú)授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員做假賬或設(shè)立“賬外賬”的情況；關(guān)注是否利用職權(quán)為親友經(jīng)商辦企業(yè)提供便利和優(yōu)惠條件，是否讓親友從事可能侵害企業(yè)利益的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；審查其他與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的廉潔自律規(guī)定的執(zhí)行情況。(二)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)上報(bào)告任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，書(shū)面材料應(yīng)于審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后五日內(nèi)送交審計(jì)組。任職或離任時(shí)間不滿(mǎn)一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的，以任職時(shí)間是否超過(guò)半年為準(zhǔn)，超過(guò)半年的該會(huì)計(jì)年度應(yīng)列入審計(jì)范圍，否則只對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行追溯或延伸。第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要工作目標(biāo)：(一)以會(huì)計(jì)信息真實(shí)性為基礎(chǔ)，摸清家底，弄清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，從整體上把握企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況；(二)通過(guò)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，重點(diǎn)揭露企業(yè)存在的重大會(huì)計(jì)信息失真、重大潛虧、重大決策失誤造成損失浪費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題；(三)以提升審計(jì)成果為目標(biāo)，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，從制度和機(jī)制上提出有針對(duì)性的審計(jì)建議，促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制和自我約束機(jī)制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值。(五)審計(jì)建議。(五)審計(jì)建議。(三)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指是指除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其非直接主管的職務(wù)范圍內(nèi)的工作不履行，或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。(二)以任職時(shí)實(shí)際水平或同期全省平均水平為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行可比性分析，以統(tǒng)計(jì)部門(mén)公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、審計(jì)有關(guān)部門(mén)的考核、評(píng)價(jià)、檢查結(jié)果為依據(jù)。第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部。(二)國(guó)有土地使用權(quán)出讓、劃撥方面主要圍繞縣(市、區(qū))長(zhǎng)任期內(nèi)國(guó)有土地出讓金的收支活動(dòng), 重點(diǎn)從國(guó)有土地使用權(quán)出讓、劃撥的政策執(zhí)行等環(huán)節(jié)，審計(jì)國(guó)有土地使用權(quán)出讓金征收、使用、管理等情況。了解任期內(nèi)各年度社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃及財(cái)政預(yù)算收支目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)上報(bào)告任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，書(shū)面材料應(yīng)于審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后五日內(nèi)送交審計(jì)組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。(二)通過(guò)審計(jì)揭示存在的問(wèn)題,促使縣(市、區(qū))政府研究出臺(tái)相應(yīng)的整改措施,完善相關(guān)制度,進(jìn)一步規(guī)范縣(市、區(qū))財(cái)政經(jīng)濟(jì)管理,促進(jìn)縣(市、區(qū))長(zhǎng)依法行政、依法理財(cái),樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀。(五)審計(jì)建議。(五)需要說(shuō)明的情況。一是單位機(jī)構(gòu)設(shè)置情況。附件2 被審計(jì)單位應(yīng)提供的資料根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求，被審計(jì)單位應(yīng)提供以下近三年資料：一、年度財(cái)務(wù)資料；二、政府及上級(jí)部門(mén)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及考核情況；三、年度工作總結(jié)和統(tǒng)計(jì)年報(bào)；四、基本建設(shè)計(jì)劃及預(yù)算、決算報(bào)表；五、單位重大議事規(guī)則及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)訴訟、對(duì)外擔(dān)保等資料；六、近期資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)資料、債權(quán)債務(wù)情況說(shuō)明；七、收費(fèi)許可情況；八、有關(guān)部門(mén)對(duì)單位的檢查報(bào)告及下達(dá)的處理意見(jiàn)；九、內(nèi)部控制制度；十、其他需要提供的資料。第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告，送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及領(lǐng)導(dǎo)干部本人；審計(jì)結(jié)果報(bào)告連同審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)以及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告提出的反饋意見(jiàn)一并報(bào)送干部管理部門(mén)(審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)附后)。在審計(jì)涉及范圍內(nèi)，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守廉政規(guī)定情況。通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)經(jīng)濟(jì)行為是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)。(七)審計(jì)機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中遇有審計(jì)手段難以查處的問(wèn)題可以提請(qǐng)干部監(jiān)督管理部門(mén)協(xié)助，需要移送有關(guān)部門(mén)調(diào)查處理的，應(yīng)當(dāng)依照法定程序及時(shí)移送有關(guān)部門(mén)調(diào)查處理。(三)開(kāi)好進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)。(三)內(nèi)控制度建立健全及執(zhí)行情況。任期超過(guò)三年的以最近三年任期為審計(jì)時(shí)限，重大問(wèn)題可以追溯以前年度。(三)通過(guò)對(duì)履行決策事項(xiàng)的程序及效果情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)，揭露未經(jīng)集體討論，個(gè)人違規(guī)決策造成資金損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失，以及其他違法違規(guī)問(wèn)題等，促進(jìn)決策民主化，落實(shí)決策責(zé)任制。在執(zhí)行中如遇問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，并將情況反饋給經(jīng)濟(jì)責(zé)任處。(六)為干部管理部門(mén)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督和考核工作提供參考依據(jù)。第四章 審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，審