【正文】 方法和步驟，編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案。、審計(jì)組成員及其分工。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制，經(jīng)審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。 送達(dá)審計(jì)通知書。其內(nèi)容包括。、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。 審計(jì)組可以要求國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)提交的材料包括。、擔(dān)保、資產(chǎn)處置等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同、協(xié)議及辦公會(huì)議紀(jì)要（記錄）、檔案等資料。 審計(jì)組要求提供的其它資料。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)企業(yè)時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)與干部管理部門一起，召開一次有被審計(jì)企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員和管理人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。，以召開座談會(huì)、問卷調(diào)查、個(gè)別詢問等調(diào)查方式，深入了解被審計(jì)企業(yè)和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的有關(guān)情況。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案，對(duì)被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行健全性、有效性測(cè)評(píng)。，應(yīng)結(jié)合對(duì)了解到的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的有關(guān)情況和內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果，發(fā)現(xiàn)存在下列情況的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。，不能正常開展工作的。審計(jì)證據(jù)必須客觀、充分，取證必須符合法定程序。發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不符合要求的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成審計(jì)人員進(jìn)一步取證。，并提出復(fù)核意見。、適當(dāng)。，審計(jì)組長(zhǎng)可以對(duì)審計(jì)日記進(jìn)行檢查。主送單位為派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的主要成績(jī)，具體是被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)范圍和任職期間所在單位、地區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)，財(cái)務(wù)收支目標(biāo)、任務(wù)完成情況、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，重大經(jīng)濟(jì)決策，企業(yè)技改投入和新產(chǎn)品開發(fā)情況，各項(xiàng)內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行等方面取得的成績(jī)。對(duì)有關(guān)部門提出完善政策、規(guī)范管理的建議；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)國(guó)有領(lǐng)導(dǎo)人員或其他人員有關(guān)違法違紀(jì)問題的線索，提請(qǐng)有關(guān)部門進(jìn)一步審查、核實(shí)的建議。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組長(zhǎng)定稿。必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。，應(yīng)當(dāng)在查明企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況指標(biāo)、償債能力狀況指標(biāo)、發(fā)展能力狀況指標(biāo)、社會(huì)貢獻(xiàn)狀況指標(biāo)五個(gè)方面。計(jì)算公式分別為：國(guó)有資本保值增值率=期（年）末所有者權(quán)益247。非任期內(nèi)因素造成增加的國(guó)有資本。凈資產(chǎn)收益率用于表示逐年水平，任期年均凈資產(chǎn)收益率用于表示任期內(nèi)各年的平均水平。任期年均凈資產(chǎn)收益率= 100％。期末資產(chǎn)總額100％在界定不良資產(chǎn)時(shí)應(yīng)對(duì)如下內(nèi)容重點(diǎn)關(guān)注：長(zhǎng)期結(jié)存的應(yīng)收預(yù)付款；銀行已付企業(yè)未付的長(zhǎng)期未達(dá)帳；帳面單價(jià)明顯高于銷售價(jià)的產(chǎn)成品（商品）；報(bào)廢、呆滯、積壓的原材料、產(chǎn)成品（商品）；長(zhǎng)期閑置、不需使用而影響使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；未能正確結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并投入使用，經(jīng)確認(rèn)屬失效項(xiàng)目或虧損數(shù)額較大的在建工程；已不生產(chǎn)的產(chǎn)品商標(biāo)權(quán)和無法使用、創(chuàng)造效益的非專利技術(shù)且無法轉(zhuǎn)讓的；虧損數(shù)額較大的短期投資；長(zhǎng)期未見分利的項(xiàng)目投資；按制度規(guī)定應(yīng)攤銷但有關(guān)部門（或地方政策）同意企業(yè)掛帳留待以后消化的待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)；已形成損失但未報(bào)批核銷的待處理財(cái)產(chǎn)損失。期（年）末長(zhǎng)期投資總額100%不良長(zhǎng)期投資是指企業(yè)的各項(xiàng)投資中接受投資的企業(yè)已破產(chǎn)、倒閉或者長(zhǎng)期虧損，造成難以收回的投資額，或指投資的市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)遠(yuǎn)低于投資的價(jià)值，包括不良股票投資、不良債券投資和其他不良長(zhǎng)期投資等。計(jì)算公式為：積壓商品物資比率＝積壓商品物資247。任期初資產(chǎn)總額1）100%任期年均總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（1）100%n=任職年限（完整會(huì)計(jì)）。非完整會(huì)計(jì)不納入計(jì)算范圍。兩指標(biāo)分別反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的逐年水平和任期內(nèi)各年平均水平。上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1）100%任期年均主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=n=納入計(jì)算的數(shù)。平均固定資產(chǎn)原值=（年初固定資產(chǎn)原值+年末固定資產(chǎn)原值）247。上繳稅收增長(zhǎng)率用于表示各年增長(zhǎng)水平，任期年均上繳稅收增長(zhǎng)率用于表示任期內(nèi)各年增長(zhǎng)的平均水平。上年上繳稅收1）100%任期年均上繳稅收增長(zhǎng)率=n=納入計(jì)算的數(shù)、養(yǎng)老、失業(yè)統(tǒng)籌資金繳納率。兩個(gè)指標(biāo)分別反映企業(yè)工資總額和職工人均工資收入的各年增長(zhǎng)水平。上年職工人均工資收入1）100%，要調(diào)查了解被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)為完成這些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所做的工作。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)在建章建制、內(nèi)部改革、資產(chǎn)重組和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中所做的主要工作和對(duì)財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生的實(shí)際效果。包括，從銷售收入中按照有關(guān)規(guī)定提取部分，新產(chǎn)品研制、試制費(fèi)用，研制開發(fā)人員費(fèi)用等。企業(yè)全部產(chǎn)品種類數(shù)） 100％。、有無違反與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的廉潔規(guī)定的問題。審計(jì)評(píng)價(jià)不應(yīng)超出審計(jì)的職能范圍和實(shí)際實(shí)施的審計(jì)范圍。，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)的被審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)效益、營(yíng)運(yùn)狀況、償債能力、發(fā)展能力較以前提高幅度較大、提高幅度較小、降低幅度較小、降低幅度較大，分別作為認(rèn)定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好、較好、較差和下滑幅度較大的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。、對(duì)外項(xiàng)目投資的科學(xué)性：看是否根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針政策對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究分析；看是否按照國(guó)家頒布一系列經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)及基本參數(shù)進(jìn)行分析判斷；看做出的項(xiàng)目投資決策是否科學(xué)。，獲取非法收入或侵占國(guó)家財(cái)產(chǎn)行為。，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》(審辦發(fā)［2000］121號(hào))第三條和第四條的規(guī)定，確認(rèn)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任或直接責(zé)任。，重大的、疑難的審計(jì)事項(xiàng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以在三十日內(nèi)提出，但最長(zhǎng)不得超過六十日。（科）應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并提出書面復(fù)核意見。、法規(guī)、規(guī)章是否正確。審定主要包括以下內(nèi)容。、處理、處罰意見是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)，引用的法律、法規(guī)是否準(zhǔn)確，引用的法律法規(guī)表述是否正確。審計(jì)組所在處（科）應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定修改經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)法律文書。審計(jì)機(jī)關(guān)（印章）、時(shí)間。（科）應(yīng)當(dāng)將審定后的審計(jì)意見書、審計(jì)決定書和審計(jì)移送處理書代擬稿等審計(jì)法律文書，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)或主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)。特殊情況下，審計(jì)決定執(zhí)行完畢的時(shí)間可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但必須報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。，將應(yīng)當(dāng)繳納的款項(xiàng)按照財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳入專門賬戶。包括：審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書、審計(jì)移送處理書、協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定通知書等文書具體審計(jì)文書格式參照《北京市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)作業(yè)規(guī)程》執(zhí)行送達(dá)、執(zhí)行、落實(shí)情況等，審計(jì)組長(zhǎng)、所在處（科）負(fù)責(zé)人的意見及簽名、審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的意見及簽名和報(bào)告日期等。，按《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》、《北京市國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》、《中國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第三篇：國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定來源：中辦發(fā)[1999]20號(hào)作者：中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳日期：990524第一條 為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員）的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》以及其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。第五條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，由人民政府下達(dá)審計(jì)指令。第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人不得干涉。企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)的主要內(nèi)容是：。第九條 審計(jì)通知書下達(dá)后，被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)如實(shí)提供有關(guān)資料；被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益事項(xiàng)的書面材料，并于審計(jì)工作開始后五日內(nèi)送交審計(jì)組。第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵照人民政府的指令，按照審計(jì)管轄范圍，依法派出審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。第三條 本規(guī)定所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。第七章 附 則，參照本指南實(shí)施。，可以在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定書的六十日內(nèi)，按照《北京市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)復(fù)議實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定，提起審計(jì)行政復(fù)議。依法沒收的違法所得和罰款，填寫《行政處罰繳款書》，全部繳入國(guó)庫。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)向下達(dá)審計(jì)指令的本級(jí)人民政府或委托機(jī)關(guān)提交被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送有關(guān)部門。有關(guān)部門。：被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的意見。，向下達(dá)審計(jì)指令的委托部門報(bào)送并抄送有關(guān)部門的書面報(bào)告。，提出的整改意見和建議是否恰當(dāng)，可行。，復(fù)核機(jī)構(gòu)或者復(fù)核人員提出的復(fù)核意見是否正確。（科）應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，代擬的審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)法律文書，與復(fù)核機(jī)構(gòu)或者專職復(fù)核人員的復(fù)核意見書報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。，復(fù)核機(jī)構(gòu)或者專職復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出復(fù)核意見，出具復(fù)核意見書。、法規(guī)、規(guī)章是否正確。第六章 審計(jì)終結(jié)階段（科）負(fù)責(zé)人、復(fù)核機(jī)構(gòu)和復(fù)核人員復(fù)核經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)機(jī)關(guān)審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，出具并送達(dá)審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書，監(jiān)督審計(jì)結(jié)果執(zhí)行落實(shí)情況和建立審計(jì)檔案的過程。、大量實(shí)物的行為。：看有無因決策失誤，造成重大損失浪費(fèi)的情況；項(xiàng)目投資效果是否取得了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益或造成重大損失；項(xiàng)目投資是否存在現(xiàn)實(shí)或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)。，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)的剔除客觀因素后的凈資產(chǎn)年末額大于年初額、平于年初額和小于年初額，分別作為認(rèn)定企業(yè)資本增值、保值和減值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參照考核指標(biāo)或其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，將定量評(píng)價(jià)、定性評(píng)價(jià)、對(duì)比評(píng)價(jià)以及其他評(píng)價(jià)方法結(jié)合起來，同時(shí)堅(jiān)持以寫實(shí)的手法進(jìn)行評(píng)價(jià)。、范圍。，需要審計(jì)查證有關(guān)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔規(guī)定方面的問題。計(jì)算公式為：技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品率 =（技術(shù)進(jìn)步品種類或產(chǎn)值247。反映企業(yè)的發(fā)展?jié)摿瓦m應(yīng)市場(chǎng)的能力。重點(diǎn)審計(jì)任期內(nèi)企業(yè)對(duì)新產(chǎn)品研制開發(fā)投入總額、新產(chǎn)品開發(fā)率、技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品率。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)對(duì)外投資、對(duì)外借款、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外轉(zhuǎn)讓、大額采購、資產(chǎn)置換重大經(jīng)營(yíng)決策的正確性，查明各項(xiàng)重大經(jīng)營(yíng)決策所獲得的收益或受到的損失。計(jì)算公式分別為：工資總額增長(zhǎng)率=（本年工資總額247。計(jì)算公式為：醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)統(tǒng)籌資金繳納率=任期累計(jì)三項(xiàng)統(tǒng)籌已繳數(shù)247。非完整會(huì)計(jì)不納入計(jì)算范圍。計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值247。非完整會(huì)計(jì)不納入計(jì)算范圍。上年虧損額100%增虧幅度=（本年虧損額上年虧損額）247。當(dāng)出現(xiàn)虧損時(shí)不計(jì)算利潤(rùn)增長(zhǎng)率（連續(xù)虧損時(shí)可以計(jì)算減虧幅度指標(biāo)或增虧幅度指標(biāo)）?？傎Y產(chǎn)增長(zhǎng)率用于表示增長(zhǎng)的總體水平，任期年均總資產(chǎn)增長(zhǎng)率用于表示任期內(nèi)各年增長(zhǎng)的平均水平。計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額247。計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)閑置比率＝（年末不需用固定資產(chǎn)原值＋年末未使用固定資產(chǎn)原值）247。計(jì)算公式為：三年以上應(yīng)收帳款比率＝三年以上應(yīng)收帳款247。該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的總體狀況。計(jì)算公式分別為：凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)247。任期年均國(guó)有資本保值增值率= 100％n=任職年限（完整會(huì)計(jì)）在計(jì)算期末所有者權(quán)益時(shí)，對(duì)于下列因素應(yīng)作調(diào)整。第四章 審計(jì)內(nèi)容 國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)的基礎(chǔ)之上，重點(diǎn)檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益狀況、企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策得失情況、企業(yè)內(nèi)部管理情況、企業(yè)技改投入和新產(chǎn)品開發(fā)情況，查清國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)所在企業(yè)與資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，查清國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)及其本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和個(gè)人廉潔自律情況。；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計(jì)組寫出書面說明，兩人簽字予以證明。***（被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員姓名）同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組、時(shí)間。由于審計(jì)手段的限制，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)需要有關(guān)部門進(jìn)一步查證的疑點(diǎn)；審計(jì)過程中，被審計(jì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和單位自行糾正違紀(jì)違規(guī)問題情況。關(guān)于***（姓名）同志任***（單位名稱和職務(wù)）期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告。，由審計(jì)組長(zhǎng)或其指定的審計(jì)人員，在對(duì)審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料進(jìn)行分析綜合的基礎(chǔ)上，撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。，審計(jì)步驟和方法是否執(zhí)行。、逐項(xiàng)編寫審計(jì)日記，真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的全過程，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。不能取得簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計(jì)證據(jù)仍然有效。，可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查被審計(jì)單位銀行開戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，取得審計(jì)證據(jù)。、步驟和方法的。測(cè)評(píng)時(shí)，可以任選一種方法，也可以幾種方法同時(shí)并用。通過調(diào)查，聽取他們對(duì)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、效益等其他方面問題的看法，對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的意見和評(píng)價(jià)。對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)就履行職責(zé)情況做出說明，要求提供書面材料。第三章 審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，以及對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有無重大決策失誤、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)及可能存在侵占國(guó)有資產(chǎn)、違反領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔規(guī)定和其他違法違紀(jì)等問題，進(jìn)行檢查和初步評(píng)價(jià)，收集、判斷審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、提出審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計(jì)企業(yè)意見的過程。、重大訴訟事項(xiàng)。 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)上級(jí)管理部門、國(guó)資部門下達(dá)的與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益相關(guān)的考核指標(biāo)。 企業(yè)和本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和個(gè)人廉潔自律規(guī)定的情況。、負(fù)債、損益情況。審計(jì)組根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作目標(biāo)和審計(jì)業(yè)務(wù)需