【正文】 保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記賬協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計賬冊、會計財務報表等交接驗收記錄。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：委托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔責任。代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。四、會計原始憑證的傳遞、審核（一）代理記賬機構與客戶依據(jù)《委托代理記賬協(xié)議》進行會計原始資料的傳遞。發(fā)現(xiàn)以前記賬憑證有錯誤的，應當以藍字填制一張更正的記賬憑證。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和負責人。：1)登記賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關資料逐項記錄賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整；2)登記完畢后要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬；3)賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面應留有適當?shù)目崭?，不要寫滿格，一般應占格距的二分之一，登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫；4)各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。（四）會計報表的編制及報送，并按要求報送代理客戶及相關部門。除更正代理客戶留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。《會計交接情況表》（見附件）。2.《委托代理記賬協(xié)議》內(nèi)容簽訂應明確雙方權利與義務，體現(xiàn)雙方的的合法性、公正性，以及應承擔法律責任的明確性?！秲?nèi)部控制制度》的要求。，報送時間應 符合稅務主管部門的要求。1)委托代理記賬協(xié)議歸檔的應及時、完整。(三)《委托代理記賬協(xié)議》應由專人簽訂和保管。三、建立客戶信息檔案(一)企業(yè)名稱。(九)附《客戶基本信息情況表》。對記載不準確、不完整的原始憑證予以更正。，對于機制記賬憑證，應當符合記賬憑證的一般要求，打印出來的機制記賬憑證，要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人員印章或簽字，以加強審核，明確責任。并加蓋名章和單位公章。會計人員應根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。發(fā)現(xiàn)以前記賬憑證有錯誤的，應當以藍字填制一張更正的記賬憑證。、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無差錯，大寫和小寫金額應相符等。(七)開戶銀行名稱及賬號。、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。(一)代理記賬機構從事代理記賬業(yè)務，應與客戶簽訂《委托代理記賬協(xié)議》。（八）檔案管理的質量控制標準《會計檔案管理辦法》對本企業(yè)建檔的及時性、完整性、準確性、合理性進行審核。反映的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容應符合國家有關政策、法令、制度、計劃、預算和合同等的規(guī)定，應符合審批權限的手續(xù)；應符合節(jié)約原則；應填項目應填寫齊全；有關經(jīng)辦人員應都已簽名或蓋章；主要人員應審批同意；摘要和數(shù)字應填寫清楚、正確；數(shù)量、單價、金額的計算有無差錯；大寫和小寫金額應相符等?！稌嫏n案移交清單》（見附件3），辦理移交手續(xù)。，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。，必須及時做好以下工作：1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；2)尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。代理客戶的負責人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。也就是說，‘過次頁’和‘承前頁’的方法有兩種：一是在本頁最后一行內(nèi)結出發(fā)生額合計數(shù)及余額，然后過次頁并在次頁第一行承前頁；二是只在次頁第一行承前頁寫出發(fā)生額合計數(shù)及余額，不在上頁最后一行結出發(fā)生額合計數(shù)及余額后過次頁；7)對需要結計本月發(fā)生額的賬戶，結計‘過次頁’的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁未止的累計數(shù)；對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁未的余額結轉次頁。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和負責人簽字或者蓋章。，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi) 容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號憑證”字樣。（四）《委托代理記賬協(xié)議》除法律法規(guī)規(guī)定的基本條款之外，應當明確以下內(nèi)容：；、受托人對會計資料合法性、真實性、準確性、完整性應承擔的責任；；；；、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜；、期限承辦代理 記賬業(yè)務，超出委托協(xié)議約定范圍的業(yè)務需要代理時，必須先修訂委托協(xié)議，才能確定代理關系。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。錯誤較多的，應當重新編報。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項；七、檔案管理制度對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。做賬。記賬會計(1)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括整理會計原始單據(jù)，編制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表等；(2)整理會計記錄資料，協(xié)助管理會計檔案；(3)定期或不定期提供公司經(jīng)營的財務情況說明，提出必要的建議和意見；(4)解答企業(yè)在會計核算和會計報告方面的日常問題。（2）會計軟件一般提供自動制作沖銷憑證的功能，使用方法一般是先找到需要沖銷的憑證，然后通過菜單或圖標調(diào)用“沖銷憑證”功能，自動制作一張與錯誤憑證科目相同金額相反（即紅字）的憑證。（1）電算化會計崗位和工作職責一般可劃分如下：A 電算主管：負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作, 要求具備會計和計算機知識, 以及相關的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。C 在保證憑證、帳簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、帳簿中表格線可適當減少。（2）具備條件的單位應采用計算機替代手工記帳。(3）操作人員運用財務軟件時必須通過系統(tǒng)功能選項進入系統(tǒng)操作。，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。（1）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。沒有辦清交接手續(xù) 4 的，不得調(diào)動或者離職。7．對采用存儲介質保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于存儲介質損壞而使會計檔案丟失。，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。（6）建立質量淘汰制度。3． 質量控制稽核（1）工作程序規(guī)范化，以防止差錯的出現(xiàn)。代理方及時整理并歸檔會計資料。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制往來款項對賬單，寄往各有關往來單位。要求財務人員每半月盤點一次，并與記賬人員核對。B 交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。（3）記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。（6）每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對。對違反國家規(guī)定的收支，超過計劃預算或者超過規(guī)定標準的各項支出,違反制度規(guī)定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、1 變賣、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會計人員應拒絕辦理，對于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進行更正。（1）審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關方針政策法令制度和計劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合理合法，有無違反財經(jīng)制度規(guī)定，是否按計劃預算辦事，是否按成本開支范圍辦事，是否貫徹?？顚ｍ椩瓌t，有無貪污盜竊虛報冒領偽造憑證等違紀行為。1． 接受客戶的委托（1）到客戶公司的經(jīng)營場所進行實地考查，與客戶的總經(jīng)理及財務負責人進行座談，了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務的風險。第一篇：代理記賬業(yè)務規(guī)范申請代理記賬許可證必備北京正信萬源會計服務有限公司代理記賬業(yè)務規(guī)范。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。會計人員主要應從以下的兩個方面對原始憑證進行審核。4． 對各種有問題的原始憑證的處理在審核原始憑證過程中，會計人員要認真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。（5）記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。（2）應借應貸的會計賬戶（包括二級或明細賬戶）對應關系是否清晰金額是否正確。交接包括與客戶傳遞交接、內(nèi)部傳遞交接、與監(jiān)管部門傳遞交接：（1）與客戶傳遞交接：A 雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期?，F(xiàn)金清查后應填寫