國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題的通知(存儲(chǔ)版)
【正文】 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（以下簡稱“海關(guān)完稅憑證”），由于主客觀原因，導(dǎo)致未能在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)抵扣，給納稅人帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。第三篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書一、報(bào)關(guān)進(jìn)口企業(yè)辦理付匯手續(xù)并委托代理公司或有資質(zhì)的報(bào)關(guān)行辦理報(bào)關(guān)。納稅申報(bào)期時(shí)，企業(yè)持進(jìn)口合同及《海關(guān)票》原件、付給代理公司或報(bào)關(guān)行進(jìn)口增值稅和關(guān)稅稅款的銀行對(duì)賬單及進(jìn)口報(bào)關(guān)單復(fù)印件各一份，以及海關(guān)發(fā)票抵扣清單一份、征收稅務(wù)所所需的其他申報(bào)資料到相應(yīng)的窗口辦理《海關(guān)票》的審核和當(dāng)月的報(bào)稅。四、納稅人可自行通過網(wǎng)上電子申報(bào)系統(tǒng)查詢海關(guān)繳款書稽核結(jié)果查詢方法應(yīng)先選擇海關(guān)繳款書上報(bào)月份然后再點(diǎn)擊“稽核管理——查詢比對(duì)結(jié)果”。對(duì)于申報(bào)前仍然滯留的信息會(huì)在下月參與稽核比對(duì)。如果還想等待剩余3張一起抵扣就不要下載“稽核結(jié)果通知書”在8月1日后13號(hào)前隨時(shí)查看這3張票的比對(duì)情況什么時(shí)候這3張相符納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結(jié)果通知書”進(jìn)行申報(bào)抵扣或者剩余的3張有1張或2張相符了納稅人可以接受了就下載“稽核結(jié)果通知書”申報(bào)抵扣剩余的滯留票留待下月稽核比對(duì)。注海關(guān)繳款書為比對(duì)正常留待繼續(xù)比對(duì)時(shí)不可作為稽核異常處理必須是稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書才可申請稽核異常。具體方法是 每月1日后納稅人可實(shí)時(shí)查詢本納稅人海關(guān)繳款書稽核比對(duì)情況如發(fā)現(xiàn)所有海關(guān)繳款書稽核比對(duì)相符即可下載“稽核結(jié)果通知書”及清單。三、納稅人應(yīng)按要求完整規(guī)范采集海關(guān)繳款書 海關(guān)繳款書號(hào)碼在通關(guān)系統(tǒng)中共有22位可抵扣的海關(guān)繳款書號(hào)碼第20位必須是“L”。此數(shù)據(jù)自動(dòng)帶入到增值稅附表（二）中第5行，即非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證中的海關(guān)完稅憑證這一行的稅額列。沒有超期未抵扣的納稅人，仍使用現(xiàn)《海關(guān)完稅憑證抵扣清單信息采集軟件》采集。國稅綜全業(yè)務(wù)科李超：《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)完稅憑證電子數(shù)據(jù)采集質(zhì)量管理工作的緊急通知》（國稅函[2004]1424號(hào)）對(duì)數(shù)據(jù)采集提出了具體要求：自2005年1月1日起，在使用通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版、國稅機(jī)關(guān)版）進(jìn)行海關(guān)完稅憑證電子數(shù)據(jù)第一聯(lián)和第五聯(lián)采集時(shí)，須遵循如下采集規(guī)則：（1）在進(jìn)行專用繳款書號(hào)碼錄入時(shí)，號(hào)碼中的數(shù)字、字母和字符須采用半角輸入狀態(tài)進(jìn)行輸入，倒數(shù)第四位不得出現(xiàn)下劃線；（2）專用繳款書號(hào)碼在輸入過程中不得有空格，號(hào)碼位數(shù)不得超位、缺位；（3）專用繳款書號(hào)碼倒數(shù)第三位字母“L”必須為大
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