5商貿(mào)企業(yè)一般納稅人在輔導(dǎo)期的帳務(wù)處理(存儲(chǔ)版)
【正文】 房屋租賃合同、保險(xiǎn)柜發(fā)票復(fù)印件、預(yù)計(jì)年銷售額可達(dá)到 180 萬元以上的購銷合同或書面意向； 辦理流程。以下處理方法僅供參考： 一、帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下設(shè) “ 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ” 二 第 3 頁 共 4 頁 級(jí)科目。輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳稅款籌劃 新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定必須走輔導(dǎo)期程 序，而稅法規(guī)定：輔導(dǎo)期內(nèi)納稅人領(lǐng)購的發(fā)票為 25 份萬元版發(fā)票，如果企業(yè)本月業(yè)務(wù)量較大，不能夠滿足實(shí)際需要，企業(yè)可以申請(qǐng)發(fā)票增量或增版，但是必須繳納已經(jīng)開具發(fā)票金額 4%的稅款。當(dāng)月預(yù)繳 4%的增值稅填在《增值稅納稅申報(bào)表》第 28 行 “ 分次預(yù)繳稅額 ” 一欄。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。材料準(zhǔn)備齊全后，保送到稅務(wù)大廳服務(wù)窗口，進(jìn)行預(yù)錄受理；聯(lián)系管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查時(shí)間；法定代表人股東會(huì)計(jì)銷售人員參加約談；審批后需要帶稅務(wù)登記證副本到稅務(wù)大廳加蓋 “ 輔導(dǎo)期一般納稅人 ” 章。進(jìn) 項(xiàng)稅額部分的處理為認(rèn)證
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