5培訓(xùn)參考資料6核用材料講稿(存儲(chǔ)版)
【正文】 及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證； （ 7）協(xié)助 abc 公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。 各類(lèi)損失分科目列示如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元 科目名稱(chēng)按原制度清查 的資產(chǎn)損失按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失合計(jì) 損失項(xiàng) 目數(shù)損失金額損失項(xiàng)目數(shù)損失金額損失項(xiàng)目數(shù)損失金額 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 存貨 待攤費(fèi)用 其他流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 工程物資 在建工程 無(wú)形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 第 12 頁(yè) 共 15 頁(yè) 其他資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 長(zhǎng)期借款 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 其他負(fù)債項(xiàng)目 合計(jì) （詳細(xì)情況，請(qǐng)見(jiàn)《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷(xiāo)項(xiàng)目審核說(shuō)明。清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為 xxxx年 xx 月 xx 日。 如： abc 公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以 abc 公司賬面數(shù)作為 abc 公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明； 如：在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì) abc公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)； 如：在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的 abc 公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向 abc 公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議； 如：在清產(chǎn)核資過(guò)程中對(duì) abc 公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)； 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他重大事項(xiàng)。 上述資產(chǎn)損失總額中。 三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況 起止日期。 附件： 第 7 頁(yè) 共 15 頁(yè) 損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表； 損失掛賬申報(bào)核銷(xiāo)項(xiàng)目審核說(shuō)明； 損失掛賬的證明材料； 主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件； 其他有關(guān)材料。 經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共 筆，金 額 元。 2024 年 12 月 31 日。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷(xiāo)凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。 具體實(shí)施情況。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè) 2024 年度期初未分配利潤(rùn) 元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（ 1）應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失 元；（ 2）短期投資預(yù)計(jì)損失 元；（ 3）存貨預(yù)計(jì)損失 元；（ 4）長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失 元；（ 5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 元；（ 6）在建工程預(yù)計(jì)損失 元；（ 7）無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 元；（ 8）長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失 元；（ 9）其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 元。 在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以 2024 年 12 月 31 日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。（ 8）協(xié)助 abc 公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。） 申報(bào)處理資 產(chǎn)損失原因說(shuō)明
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1