5企業(yè)財務(wù)報告的風(fēng)險及內(nèi)部控制措施(存儲版)
【正文】 1）監(jiān)督者 2）檢察員 3）協(xié)助者 4）咨詢師 （五）內(nèi)部審計的先進理念 1）在審計內(nèi)容上，強調(diào)以管理審計為重點 2）在審計策略上，采取參與、合作的方式 3）注重將審計結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機會 （六）內(nèi) 部審計的發(fā)展趨勢 1）從回顧歷史到著眼未來 2）從強調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險 3）從強調(diào)獨立到注重價值報名咨詢：０７５５ ８６２２２４１５１３５１０９３６８１９公開課部：敖老師在線 qq：４７６３０４８９６ 4）從會計、審計知識到復(fù)合知識結(jié)構(gòu) 5）從經(jīng)營審計到戰(zhàn)略審計 6）從強迫接受到自愿進行 二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實務(wù)操作 （一）審計計劃階段 第 4 頁 共 10 頁 1）了解被審計單位 2）確定審計范圍以及審計重點 3）確定重要性水平，評估審計風(fēng)險 4）擬定項目審計計劃與審計方案 （二）審計實施階段 1）符合性測試的目的、方法及其實施 2）實質(zhì)性測試的目的、方法及其實施 （三）審計報告階段 1）結(jié)果匯總與試算平衡 2）審計結(jié)果的溝通 3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧 三、內(nèi)部審計的技術(shù)方法與實戰(zhàn)技巧 （一）審查書面材料的方法 1）順查法與逆查法 2）詳查法與抽查法 （二）客觀實物證實法 1）盤點 2）調(diào)節(jié) 3）鑒定 （三）審計調(diào)查方法 1）觀察、詢問、函證 2）創(chuàng)造互相理解的氛圍 3）學(xué)員傾聽的技巧 4） “ 快 ” 與 “ 準 ” 是關(guān)鍵 5）別被審計對象對象牽著鼻子走 （四）實施有效抽樣，保證審計質(zhì)量 1）經(jīng)驗抽樣的實施步驟與實施要點 2）隨機抽樣的實務(wù)操作 3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣 第 5 頁 共 10 頁 （五）分析型復(fù)核 1）分析型復(fù)核的概念 2）分析型復(fù)核在審計全過程中的運用 3）運用分析型復(fù)核時的注意事項
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